2.銀行風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系
(1)銀行風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)概述
①準(zhǔn)確性原則;
②可比性原則;
③及時性原則;
④持續(xù)性原則;
⑤法人并表原則;
⑥保密性原則。
(2)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)體系的類別和定義
風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個主要類別，即風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補(bǔ)。
風(fēng)險水平類指標(biāo)包括流動性風(fēng)險指標(biāo)、信用風(fēng)險指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)和操作風(fēng)險指標(biāo)，以時點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。
風(fēng)險遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標(biāo);風(fēng)險遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。
風(fēng)險抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個方面。
(3)主要風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)定義、公式和計算要素的含義
①流動性風(fēng)險指標(biāo)
商業(yè)銀行流動性監(jiān)管核心指標(biāo)
流動性比率
流動性比率=流動性資產(chǎn)余額/流動性負(fù)債余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于25%。
超額備付金比率
人民幣超額準(zhǔn)備金率=(在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項存款期末余額×100%，該指標(biāo)不得低于2%。
核心負(fù)債比率
核心負(fù)債比率=核心負(fù)債期末余額/總負(fù)債期末余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于60%。
流動性缺口率
流動性缺口率=(流動性缺口+未使用不可撤銷承諾)/到期流動性資產(chǎn)×100%，本指標(biāo)分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于-10%。
商業(yè)銀行流動性監(jiān)管輔助指標(biāo)
經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動性比例
經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動性比例=調(diào)整后流動性資產(chǎn)余額/調(diào)整后流動性負(fù)債余額×100%
存貸款比例
存貸款比例=各項貸款余額/各項存款余額×100%，不得超過75%。
十戶存款比例
十戶存款比例=十戶存款總額/各項存款×100%
外資銀行流動性監(jiān)管指標(biāo)
營運(yùn)資金作為生息資產(chǎn)的比例
境內(nèi)外匯存款與外匯總資產(chǎn)的比例
②信用風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)
不良資產(chǎn)率和不良貸款率
不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款×100%
預(yù)期損失率
預(yù)期損失率=預(yù)期損失/資產(chǎn)風(fēng)險敞口×100%
單一客戶授信集中度
單一客戶授信集中度=一家客戶貸款總額/資本凈額×100%
貸款損失準(zhǔn)備金率
貸款損失準(zhǔn)備金率=貸款損失準(zhǔn)備金余額/貸款類資產(chǎn)總額
不良貸款撥備覆蓋率
撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級類貸款+刻意類貸款+損失類貸款)
③操作風(fēng)險指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險，表示為操作風(fēng)險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。
④市場風(fēng)險類指標(biāo)
累計外匯敞口頭寸比率為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得高于20%。在條件成熟時采用風(fēng)險價值法(VaR方法)。
市值敏感度為修正持續(xù)期缺口乘以1%/年，指標(biāo)值將在相關(guān)政策出臺后根據(jù)風(fēng)險監(jiān)管實(shí)際需要另行制定。
⑤貸款風(fēng)險遷徙指標(biāo)
正常貸款遷徙率
關(guān)注類貸款遷徙率
次級類貸款遷徙率
可疑類貸款遷徙率
⑥風(fēng)險抵補(bǔ)類指標(biāo)
盈利能力監(jiān)管指標(biāo)
資本金收益率。資本金收益率也稱為股本收益率(ROE)。
資本金收益率=稅后凈收入/資本金總額
資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)收益率(ROA)主要反映商業(yè)銀行的管理效率，即將商業(yè)銀行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益的能力，也是反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的綜合指標(biāo)。
資產(chǎn)收益率(ROA)=稅后凈收入/資產(chǎn)總額
凈業(yè)務(wù)收益率、凈利息收入率和非利息收入率及非利息收入比率指標(biāo)。
凈業(yè)務(wù)收益率=(營業(yè)收入總額-營業(yè)支出總額)/資產(chǎn)總額
凈利息收入率=(貸款利息收入-存款利息支出)/資產(chǎn)總額
非利息收入率=(非利息收入-非利息支出)/資產(chǎn)總額
非利息收入比率=(非利息收入-非利息支出)/(營業(yè)收入-營業(yè)支出)
準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率和非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率。
資本充足程度指標(biāo)包括核心資產(chǎn)充足率和資本充足率。核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比;資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比。
3.風(fēng)險監(jiān)管的內(nèi)容和要素
(1)風(fēng)險狀況
對銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險狀況的監(jiān)管主要包括四個方面。
(2)公司治理
公司治理起源于法律術(shù)語，其核心含義是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。
(3)內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層以及其他有關(guān)人員實(shí)現(xiàn)的，為了在一定程度上保證企業(yè)高效運(yùn)營、財務(wù)報表真實(shí)以及行為守法合規(guī)而設(shè)定的過程，是商業(yè)銀行有效防范風(fēng)險的第一道防線。
(4)風(fēng)險管理體系
(5)風(fēng)險計量模型
(6)管理信息系統(tǒng)
(7)管理人員素質(zhì)和人力資源管理
8.1.2 銀行監(jiān)管方法
1.資本監(jiān)管
(1)資本的定義
賬面資本及所有者權(quán)益，是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表上所有者權(quán)益部分，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、信托賠償準(zhǔn)備和未分配利潤等。
監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管*關(guān)于合格資本的法規(guī)與指引發(fā)行的所有合格的資本工具。
經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的資本。
(2)資本的作用
①為商業(yè)銀行提供資金來源。
②吸收和消化損失。
③約束銀行擴(kuò)張，增強(qiáng)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。
(3)資本監(jiān)管的重要性
①資本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心。
②資本監(jiān)管是提升銀行體系穩(wěn)定性、維護(hù)銀行業(yè)公平競爭的重要手段。
③資本監(jiān)管是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。
(4)資本充足率計算
①資本充足率計算公式和最低要求。
資本充足率=(資本-扣除項)/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險資本要求)
核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項)/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險資本要求)
②資本的組成。
核心資本
實(shí)收資本
盈余公積
未分配利潤
少數(shù)股權(quán)
附屬資本。
③資本扣除的有關(guān)規(guī)定。
④表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重。
⑤風(fēng)險緩解的處理。
⑥表外項目的處理。
⑦市場風(fēng)險資本要求。
(5)資本監(jiān)管的要點(diǎn)
①有效資本監(jiān)管的起點(diǎn)是商業(yè)銀行自身嚴(yán)格的資本約束。
②監(jiān)管部門應(yīng)對商業(yè)銀行資本管理程序進(jìn)行評估。
③監(jiān)管部門可以個案性地要求商業(yè)銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。
④監(jiān)管部門對資本不足銀行的糾正措施包括三類。
⑤商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露，未設(shè)董事會的，由行長負(fù)責(zé)。
(1)銀行風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)概述
①準(zhǔn)確性原則;
②可比性原則;
③及時性原則;
④持續(xù)性原則;
⑤法人并表原則;
⑥保密性原則。
(2)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)體系的類別和定義
風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個主要類別，即風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補(bǔ)。
風(fēng)險水平類指標(biāo)包括流動性風(fēng)險指標(biāo)、信用風(fēng)險指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)和操作風(fēng)險指標(biāo)，以時點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。
風(fēng)險遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標(biāo);風(fēng)險遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。
風(fēng)險抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個方面。
(3)主要風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)定義、公式和計算要素的含義
①流動性風(fēng)險指標(biāo)
商業(yè)銀行流動性監(jiān)管核心指標(biāo)
流動性比率
流動性比率=流動性資產(chǎn)余額/流動性負(fù)債余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于25%。
超額備付金比率
人民幣超額準(zhǔn)備金率=(在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項存款期末余額×100%，該指標(biāo)不得低于2%。
核心負(fù)債比率
核心負(fù)債比率=核心負(fù)債期末余額/總負(fù)債期末余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于60%。
流動性缺口率
流動性缺口率=(流動性缺口+未使用不可撤銷承諾)/到期流動性資產(chǎn)×100%，本指標(biāo)分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于-10%。
商業(yè)銀行流動性監(jiān)管輔助指標(biāo)
經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動性比例
經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動性比例=調(diào)整后流動性資產(chǎn)余額/調(diào)整后流動性負(fù)債余額×100%
存貸款比例
存貸款比例=各項貸款余額/各項存款余額×100%，不得超過75%。
十戶存款比例
十戶存款比例=十戶存款總額/各項存款×100%
外資銀行流動性監(jiān)管指標(biāo)
營運(yùn)資金作為生息資產(chǎn)的比例
境內(nèi)外匯存款與外匯總資產(chǎn)的比例
②信用風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)
不良資產(chǎn)率和不良貸款率
不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款×100%
預(yù)期損失率
預(yù)期損失率=預(yù)期損失/資產(chǎn)風(fēng)險敞口×100%
單一客戶授信集中度
單一客戶授信集中度=一家客戶貸款總額/資本凈額×100%
貸款損失準(zhǔn)備金率
貸款損失準(zhǔn)備金率=貸款損失準(zhǔn)備金余額/貸款類資產(chǎn)總額
不良貸款撥備覆蓋率
撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級類貸款+刻意類貸款+損失類貸款)
③操作風(fēng)險指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險，表示為操作風(fēng)險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。
④市場風(fēng)險類指標(biāo)
累計外匯敞口頭寸比率為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得高于20%。在條件成熟時采用風(fēng)險價值法(VaR方法)。
市值敏感度為修正持續(xù)期缺口乘以1%/年，指標(biāo)值將在相關(guān)政策出臺后根據(jù)風(fēng)險監(jiān)管實(shí)際需要另行制定。
⑤貸款風(fēng)險遷徙指標(biāo)
正常貸款遷徙率
關(guān)注類貸款遷徙率
次級類貸款遷徙率
可疑類貸款遷徙率
⑥風(fēng)險抵補(bǔ)類指標(biāo)
盈利能力監(jiān)管指標(biāo)
資本金收益率。資本金收益率也稱為股本收益率(ROE)。
資本金收益率=稅后凈收入/資本金總額
資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)收益率(ROA)主要反映商業(yè)銀行的管理效率，即將商業(yè)銀行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益的能力，也是反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的綜合指標(biāo)。
資產(chǎn)收益率(ROA)=稅后凈收入/資產(chǎn)總額
凈業(yè)務(wù)收益率、凈利息收入率和非利息收入率及非利息收入比率指標(biāo)。
凈業(yè)務(wù)收益率=(營業(yè)收入總額-營業(yè)支出總額)/資產(chǎn)總額
凈利息收入率=(貸款利息收入-存款利息支出)/資產(chǎn)總額
非利息收入率=(非利息收入-非利息支出)/資產(chǎn)總額
非利息收入比率=(非利息收入-非利息支出)/(營業(yè)收入-營業(yè)支出)
準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率和非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率。
資本充足程度指標(biāo)包括核心資產(chǎn)充足率和資本充足率。核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比;資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比。
3.風(fēng)險監(jiān)管的內(nèi)容和要素
(1)風(fēng)險狀況
對銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險狀況的監(jiān)管主要包括四個方面。
(2)公司治理
公司治理起源于法律術(shù)語，其核心含義是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。
(3)內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層以及其他有關(guān)人員實(shí)現(xiàn)的，為了在一定程度上保證企業(yè)高效運(yùn)營、財務(wù)報表真實(shí)以及行為守法合規(guī)而設(shè)定的過程，是商業(yè)銀行有效防范風(fēng)險的第一道防線。
(4)風(fēng)險管理體系
(5)風(fēng)險計量模型
(6)管理信息系統(tǒng)
(7)管理人員素質(zhì)和人力資源管理
8.1.2 銀行監(jiān)管方法
1.資本監(jiān)管
(1)資本的定義
賬面資本及所有者權(quán)益，是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表上所有者權(quán)益部分，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、信托賠償準(zhǔn)備和未分配利潤等。
監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管*關(guān)于合格資本的法規(guī)與指引發(fā)行的所有合格的資本工具。
經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的資本。
(2)資本的作用
①為商業(yè)銀行提供資金來源。
②吸收和消化損失。
③約束銀行擴(kuò)張，增強(qiáng)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。
(3)資本監(jiān)管的重要性
①資本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心。
②資本監(jiān)管是提升銀行體系穩(wěn)定性、維護(hù)銀行業(yè)公平競爭的重要手段。
③資本監(jiān)管是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。
(4)資本充足率計算
①資本充足率計算公式和最低要求。
資本充足率=(資本-扣除項)/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險資本要求)
核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項)/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險資本要求)
②資本的組成。
核心資本
實(shí)收資本
盈余公積
未分配利潤
少數(shù)股權(quán)
附屬資本。
③資本扣除的有關(guān)規(guī)定。
④表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重。
⑤風(fēng)險緩解的處理。
⑥表外項目的處理。
⑦市場風(fēng)險資本要求。
(5)資本監(jiān)管的要點(diǎn)
①有效資本監(jiān)管的起點(diǎn)是商業(yè)銀行自身嚴(yán)格的資本約束。
②監(jiān)管部門應(yīng)對商業(yè)銀行資本管理程序進(jìn)行評估。
③監(jiān)管部門可以個案性地要求商業(yè)銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。
④監(jiān)管部門對資本不足銀行的糾正措施包括三類。
⑤商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露，未設(shè)董事會的，由行長負(fù)責(zé)。