第1題 納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)該向（ ）的主管稅務(wù)機構(gòu)申報納稅。
A．注冊地
B．購置地
C．納稅人所在地
D．售車方所在地
【正確答案】： A
【參考解析】： 納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)該向車輛注冊地的主管稅務(wù)機構(gòu)申報納稅。
第2題 假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入98000元，免征額為3000元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為（?。┰?BR> A．22600
B．22280
C．29200
D．31400
【正確答案】： D
【參考解析】： 應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(98000-3000-40000)×20%×(1+100%)=31400(元)
第3題 某卷煙廠(一般納稅人)2008年4月收購煙葉牛產(chǎn)的卷煙，收購憑證上注明價款40萬元，并向煙農(nóng)支付了補貼。該煙廠購進煙葉后，直接轉(zhuǎn)售，取得不含稅價款60萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）。
A．2.25萬元
B．2.58萬元
C．3.34萬元
D．4.59萬元
【正確答案】： C
【參考解析】： 煙葉的收購金額=40×(1+10%)=44(萬元)
轉(zhuǎn)自.中大網(wǎng)校\煙葉的進項稅=44×(1+20%)×13%=6.86(萬元)
本期該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=60×17%-6.86=3.34(萬元)
第4題 某公安局2008年5月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌*費20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該公安局應(yīng)納車輛購置稅（?。┰?。
A．41837.61
B．40000
C．45237.61
D．47478.63
【正確答案】： D
【參考解析】： 該公安局應(yīng)納車輛購置稅=(534000+1000+500+20000)÷(1+17%)×10%=47478.63(元)
第5題 增值稅可以分為收入型、消費型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（ ） 。
A．重復(fù)征稅無法消除
B．減少財政收入
C．不符合稅收中性原則
D．轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的部分沒有合法的外購憑證
【正確答案】： D
【參考解析】： 收入型增值稅其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標準的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。
第6題 經(jīng)海關(guān)批準暫時進境的在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或使用的貨物，在進境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當于應(yīng)納稅款的保證金或提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)自進境之日起（?。﹥?nèi)復(fù)運出境。
A．1個月
B．3個月
C．6個月
D．1年
【正確答案】： C
【參考解析】： 經(jīng)海關(guān)批準暫時進境的在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或使用的貨物，在進境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當于應(yīng)納稅款的保證金或提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)自進境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境。
第7題 金融機構(gòu)銷售黃金業(yè)務(wù)，下列關(guān)于發(fā)票開具的陳述正確的是（?。?。
A．省級分行銷售黃金可以開具增值稅專用發(fā)票
B．省級直屬一級分行可以開具增值稅專用發(fā)票
C．分理處銷售黃金向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票
D．分理處銷售黃金向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票，也可以開具專用發(fā)票
【正確答案】： C
【參考解析】： 金融機構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實物黃金時，應(yīng)當向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票，不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票，轉(zhuǎn)自.中大網(wǎng)校\普通發(fā)票領(lǐng)購事宜由各分行、支行辦理。
第8題 對資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他金屬礦原礦的征免規(guī)定是（?。?BR> A．不征收資源稅
B．報經(jīng)國務(wù)院批準決定征收或緩征
C．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征
D．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地稅務(wù)機關(guān)決定征收與緩征
【正確答案】： C
【參考解析】： 未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。
第9題 下列各項中，需要按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（?。?。
A．自建自用建筑物
B．自建出售建筑物
C．投資入股的建筑物
D．轉(zhuǎn)讓自建后一直使用的建筑物
【正確答案】： B
【參考解析】： 自建自用建筑物，不屬于建筑業(yè)征收范圍；投資入股的建筑物，沒有告知建筑物的其他信息所以，不能判斷為征收建筑業(yè)營業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓自建后自用的建筑物，此時只發(fā)生不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，所以不涉及建筑業(yè)營業(yè)稅?；驹瓌t。
第10題 某縣農(nóng)民個人在當?shù)刭徺I的摩托車車輛購置稅的納稅地點為（?。?BR> A．主管稅務(wù)機關(guān)所在地
B．縣農(nóng)機車管部門所在地
C．當?shù)厥泄曹嚬懿块T所在地
D．當?shù)乜h公安車管部門所在地
【正確答案】： D
【參考解析】： 農(nóng)民個人購買的摩托車應(yīng)在縣(市)公安車管部門所在地繳納車輛購置稅。
第11題 符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（ ）。
A．保稅區(qū)進口的基建物資
B．邊境貿(mào)易進出口的基建物資
C．關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物
D．按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物
【正確答案】： C
【參考解析】： 關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物屬于法定免征。
第12題 下列各項中，符合現(xiàn)行消費稅有關(guān)規(guī)定的是（?。?。
A．納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅
B．納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天
D．固定業(yè)戶到外縣(市)臨時銷售金銀首飾，未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)一律按規(guī)定征收消費稅，回機構(gòu)所在地后不再納稅
【正確答案】： B
【參考解析】： 納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅；納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天；固定業(yè)戶到外縣(市)臨時銷售金銀首飾，未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)一律按規(guī)定征收消費稅，回機構(gòu)所在地后仍應(yīng)按規(guī)定申報納稅，在銷售地繳納的消費稅稅款不得從應(yīng)納稅額中扣減。只有B項符合稅法規(guī)定。
第13題 稅法解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列原則中，不屬于稅法解釋遵循的原則的是（?。?。
A．文義解釋原則
B．經(jīng)濟實質(zhì)原則
C．便于征管原則
D．誠實信用原則
【正確答案】： C
【參考解析】： 稅法解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則立法目的原則，合法合理原則和誠實信用原則，沒有便于征管原則。
第14題 某開采企業(yè)2008年3月開采鐵礦石50萬元，收購鄰縣小礦山開采的鐵礦石20萬噸并代扣代繳了資源稅。4月，銷售自采鐵礦石45萬噸和收購的鐵礦石20萬噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，另將自采鐵礦石2萬噸按市場價作價2萬元(含稅)換取生產(chǎn)動力用煤。當月購買勞保服裝取得增值稅發(fā)票，注明稅額5000元。該礦山鐵礦石資源稅稅額2.2形噸。則該企業(yè)關(guān)于4月應(yīng)納增值稅和資源稅，下列說法正確的是（?。?BR> A．企業(yè)4月份涉及的資源稅338400元
B．企業(yè)4月份涉及的資源稅413600元
C．企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅82905.98元
D．企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅62600元
【正確答案】： B
【參考解析】： 開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票，不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票，普通發(fā)票領(lǐng)購事宜由各分行、支行辦理。
第15題 關(guān)于現(xiàn)行消費稅的納稅地點，下列說法不正確的是（?。?。
A．納稅人銷售應(yīng)稅消費品，一般應(yīng)當向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，回納稅人核算地繳納稅款
D．委托加工的應(yīng)稅消費品，一般由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
【正確答案】： B
【參考解析】： 納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地申報納稅。但經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬分局批準，納稅人分支機構(gòu)應(yīng)納消費稅，也可由總機構(gòu)匯總在總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
多選題：
第16題 經(jīng)認證，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件的情況包括（?。?。
A．已經(jīng)認證相符的同一張專用發(fā)票再次認證
B．專用發(fā)票所列密文無法解澤
C．專用發(fā)票所列密文或明文不能辨認，無法產(chǎn)生認證結(jié)果
D．專用發(fā)票代碼、號碼認證不符
E．專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，且納稅人沒有故意的
【正確答案】： C,D
【參考解析】： AB項是暫不作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)扣留原件，查明原因后再分別情況進行處理，而CD項是稅務(wù)機關(guān)退還原件，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。納稅人有無故意，這個不是規(guī)定的內(nèi)容。
第17題 下列業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的是（?。?BR> A．土地租賃
B．轉(zhuǎn)讓專利
C．轉(zhuǎn)讓商標
D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
E．廣告播映
【正確答案】： A,E
【參考解析】： 選項BCD均屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。
第18題 下列關(guān)于營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠的陳述，正確的有（?。?。
A．對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅
B．北京地區(qū)的農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入按3%的稅率征收營業(yè)稅
C．對承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務(wù)的地方商品儲備管理公司及其直屬庫取得的財政補貼收人免征營業(yè)稅
D．對符合條件的國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入暫按3%的稅率征收營業(yè)稅
E．高校后勤實體向社會提供餐飲服務(wù)取得的收入，按現(xiàn)行規(guī)定免征營業(yè)稅
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 自2005年6月1日起，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅；從2004年1月1日起，對改革試點地區(qū)(山西、內(nèi)蒙古、黑龍江、安徽、河南、湖北、湖南、廣西、四川、云南，甘肅、寧夏、青海和新疆；其他試點地區(qū)包括北京、天津、河北、遼寧、上海、福建和廣東)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入，按3%的稅率征收營業(yè)稅。對承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務(wù)的地方商品儲備管理公司及其直屬庫取得的財政補貼收入免征營業(yè)稅。高校后勤實體向社會提供餐飲服務(wù)取得的收入，按現(xiàn)行規(guī)定征營業(yè)稅。對符合條件的國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入免征營業(yè)稅。
第19題 下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的是（?。?。
A．單位和個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額
B．娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C．單位因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除
D．融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，作為本期的營業(yè)額
E．金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)(中間業(yè)務(wù))營業(yè)額為手續(xù)費(傭金)類的全部收入，包括價外收取的代墊、代收代付費用(如郵電費、工本費)加價等，從中不得作任何扣除
【正確答案】： B,C,E
【參考解析】： 單位轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，是按照收入全額繳稅的，只有購進或抵債不動產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計算營業(yè)稅。融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額。
第20題 關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是（?。?。
A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額
B．供電企業(yè)收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅
C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天
D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進項稅額
E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅
【正確答案】： A,C,E
【參考解析】： 供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅；具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照增值稅一般納稅人的計算方法計算增值稅，并向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，D項描述的是不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)的征收辦法。
第21題 下列消費品，不屬于消費稅征收范圍的是（?。?。
A．影視演員化妝用的油彩
B．高爾夫球桿的桿頭
C．銷售價格為每只5000元的手表
D．電動汽車
E．銷售單價為15000元的立式鐘表
【正確答案】： A,C,D,E
【參考解析】： 高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把都屬于消費稅的征收范圍，高檔手表是指銷售價格(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表。鐘表不屬于消費稅的征收范圍。
第22題 關(guān)于完稅價格，下列說法正確的是（?。?。
A．加工貿(mào)易進口料件及制成品凡內(nèi)銷需補稅的，要按一般進口貨物的完稅價格規(guī)定審定完稅價格
B．租賃方式進口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進口時到岸價格作為完稅價格
C．接受捐贈進口的貨物如有類似貨物成交價格的，應(yīng)按該類似貨物成交價格作為完稅價
D．出口的貨物一般以境外買方向賣方實付或應(yīng)付的貨價為基礎(chǔ)確定完稅價格
E．工業(yè)設(shè)施．機械設(shè)備類貨物進口后發(fā)生的基建、安裝、調(diào)試、技術(shù)指導(dǎo)等費用，如能與該貨物實付價格區(qū)分，不得列入完稅價格
【正確答案】： A,D,E
【參考解析】： 選項B錯誤是因為留購的租賃進口貨物，應(yīng)以留購價格作為完稅價格；選項C錯誤是因為接受捐贈進口的貨物，按一般進口貨物的完稅價格規(guī)定來審定完稅價格。
第23題 下列項目免征增值稅的有（?。?。
A．農(nóng)場銷售的自產(chǎn)肉牛
B．外國政府無償援助的進口設(shè)備
C．廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資
D．高校后勤實體向其他高校提供快餐的收入
E．典當行銷售死當物品
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 典當行銷售死當物品，屬于按4%征收率計算增值稅的項目。
第24題 下列環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅的有（ ）。
A．化妝品出廠批發(fā)環(huán)節(jié)
B．酒廠出廠批發(fā)環(huán)節(jié)
C．寶石鑲嵌金銀首飾出廠環(huán)節(jié)
D．卷煙生產(chǎn)企業(yè)按計劃內(nèi)出口卷煙的出口環(huán)節(jié)
E．商場珠寶部贈送金銀首飾給客戶
【正確答案】： A,B,E
【參考解析】： 金銀首飾(含鑲嵌金銀首飾)應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納，出廠環(huán)節(jié)不納稅，卷煙生產(chǎn)企業(yè)出口卷煙免征消費稅。
第25題 下列進項稅不得從銷項稅抵扣有（?。?BR> A．用于應(yīng)稅項目的應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅
B．用于免稅項目的應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅
C．用于集體福利的購進貨物的進項稅，
D．用于非正常損失的在產(chǎn)品的購進貨物的進項稅
E．外購應(yīng)稅勞務(wù)用于對外贈送的進項稅
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 外購應(yīng)稅勞務(wù)用于對外贈送視同銷售，計算銷項稅同時，其對應(yīng)的進項稅可以抵扣。
第26題 甲公司(一般納稅人)外購一批200000元的貨物委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費品，支付不含稅加工費20000元。貨物加工完畢收回后，甲公司將其直接銷售，取得不含稅銷售收入250000元。(該應(yīng)稅消費品消費稅稅率為l0%)根據(jù)這項業(yè)務(wù)，以下各種說法正確的是（ ）。
A．甲應(yīng)該繳納增值稅5100元
B．乙應(yīng)該繳納增值稅3400元
C．甲應(yīng)該繳納增值稅8500元
D．乙不需繳納增值稅
E．乙企業(yè)應(yīng)該代扣代繳消費稅23544.44元
【正確答案】： A,B
【參考解析】： 甲公司應(yīng)當繳納的增值稅額=250000×17%-200000×17%-20000×17%=5100(元)。
乙企業(yè)應(yīng)當繳納的增值稅額=20000×17%=3400(元)。
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=(200000+20000)÷(1-10%)×10%=24444.444(元)
第27題 下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的規(guī)定是（?。?BR> A．偷逃營業(yè)稅查補的稅額
B．偷逃消費稅加收的滯納金
C．出口免抵的增值稅稅額
D．出口產(chǎn)品征收的消費稅
E．出口產(chǎn)品征收的增值稅
【正確答案】： A,D,E
【參考解析】： 滯納金不是城建稅的計稅依據(jù)。出口環(huán)節(jié)若征收增值稅、消費稅，則也應(yīng)征收城建稅。
第28題 在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（?。?BR> A．殘疾人專用品
B．境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C．出口加工區(qū)進出口貨物
D．無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
E．關(guān)稅稅額在50元以內(nèi)的一票貨物
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈物資。
第29題 下列關(guān)于資源稅的陳述，正確的是（?。?BR> A．資源稅納稅人以銷售數(shù)量為納稅依據(jù)，但是開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用的數(shù)量為納稅依據(jù)
B．選礦比=精礦數(shù)量÷耗用原礦數(shù)量
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)該代扣資源稅應(yīng)該向扣繳義務(wù)人所在地稅務(wù)機關(guān)繳納
D．我國資源稅采用從量和從價相結(jié)合的方式
E．“普遍征收、級差調(diào)節(jié)”是資源稅的征稅原則
【正確答案】： A,B,E
【參考解析】： 我國資源稅采用從量的方式；扣繳義務(wù)人應(yīng)該代扣資源稅應(yīng)該向收購地所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。
第30題 我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有（ ）。
A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利
B．對稅務(wù)機關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利
C．要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利
D．依法進行賬簿、憑證管理的權(quán)利
E．和稅務(wù)機構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定持有異議的，必須是在執(zhí)行后，才能提起行政訴訟或行政復(fù)議，不能不予以執(zhí)行。納稅人依法進行賬簿、憑證管理，屬于納稅人的義務(wù)，不是納稅人的權(quán)利。
第31題 北京某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，2008年8月，因車禍需要大修和更換主要部位，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車低計稅價格為200000元，下列說法正確的有（ ）。
A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅
B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅
C．該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補繳車輛購置稅
D．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅20000元
E．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅14000元
【正確答案】： B,C,E
【參考解析】： 對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其低計稅價格按同類型新車低計稅價格的70%計算。應(yīng)補繳車輛購置稅=200000×70%×10%=14000(元)。
第32題 下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（?。?。
A．伴采礦
B．油田生產(chǎn)的天然氣
C．伴生礦
D．煤礦生產(chǎn)的天然氣
E．人造原油
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 煤礦生產(chǎn)的天然氣、人造原油不繳納資源稅。
第33題 國際稅法的基本原則是（?。?。
A．國家稅收主權(quán)原則
B．國際稅收分配公平原則
C．國際稅收管轄權(quán)原則
D．常設(shè)機構(gòu)原則
E．國際稅收中性原則
【正確答案】： A,B,E
【參考解析】： 國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則是國際稅法的基本原則。
第34題 可以按納稅人支付金額的7%計算抵扣進項稅的運輸費用，是指包括（?。┰趦?nèi)的運輸費用。
A．運費
B．保險費
C．裝卸費
D．建設(shè)基金
E．采購人員的差旅費
【正確答案】： A,D
【參考解析】： 運費計算抵扣進項稅的基數(shù)，運費發(fā)票上填寫的運費和建設(shè)基金，其他的一概不得作為計算的基數(shù)。
第35題 關(guān)于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的陳述，下列正確的是（ ）。
A．外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍限定在增值稅一般納稅人范圍，其他企業(yè)不能享受
B．大連某外商船業(yè)制造公司購進國產(chǎn)機床不享受退稅的優(yōu)惠政策
C．退稅申請辦理期限是自購買國產(chǎn)設(shè)備開具專用發(fā)票之日起90天內(nèi)
D．外商投資企業(yè)必須向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退稅登記備案，否則不得辦理退稅
E．交通運輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)函調(diào)查和專用發(fā)票稽核信息無誤方可辦理退稅
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 購買國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍是被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)，同時還包括非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)。大連屬于東北老工業(yè)基地，船舶制造業(yè)屬于消費型增值稅抵扣范圍，所以不能適用。交通運輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)函調(diào)查確認發(fā)票真實，對方已經(jīng)申報納稅后方可辦理退稅，無需專用發(fā)票稽核信息無誤。
第36題 按相對量形式規(guī)定的征收比例的稅率形式為（?。?。
A．定額稅率
B．超率累進稅率
C．比例稅率
D．邊際稅率
E．超倍累進稅率
【正確答案】： B,C,E
【參考解析】： 按相對量形式規(guī)定的征收比例的稅率形式有：比例稅率和累進稅率(超率累進和超倍累進稅率)。
第37題 關(guān)于稅收的含義，說法正確的是（ ）。
A．征稅的主體是國家，或者其他一些機構(gòu)或團體
B．國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力
C．稅收分配的客體是C和V部分
D．稅收具有強制性、無償性和固定性的特征
E．稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)貙ι鐣a(chǎn)品進行的一種分配
【正確答案】： B,D,E
【參考解析】： 征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構(gòu)和團體，都無權(quán)征稅；稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分，否則簡單再生產(chǎn)將無法維持。
第38題 下述陳述不正確的是（?。?。
A．對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的原進口時的價格作為完稅價格
B．進口貨物以成交價格為基礎(chǔ)，確定完稅價格
C．以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，按貨價的1‰計算運輸及相關(guān)費用、保險費
D．關(guān)稅減免分為法定減免、特定減免、臨時減免三種類型
E．進口貨物關(guān)稅申報自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。以境外邊境l21岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，按貨價的l%計算運輸及相關(guān)費用、保險費。
第39題 按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（?。?。
A．外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B．以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板
C．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
E．外購商場的酒精生產(chǎn)糧食白酒
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 稅法規(guī)定，以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板和外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品屬于稅法規(guī)定的可以扣除前一環(huán)節(jié)的已納消費稅情形；外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾，因為納稅環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)繳納，故生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費稅也不得扣除已納消費稅。
第40題 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（?。?。
A．有線電視臺收取的“初裝費”
B．廣告播映
C．文化經(jīng)紀公司組織藝術(shù)演出活動
D．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)
E．劇院租賃演出場所給演出公司
【正確答案】： A,B,E
【參考解析】： 有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍；廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍；廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅。
第41題 關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有（?。?。
A．納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負擔(dān)稅款的單位和個人
B．征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標準
C．納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔(dān)率
D．稅目的課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
E．稅源是稅款的終來源，但是稅源的大小并不體現(xiàn)納稅人負擔(dān)能力
【正確答案】： A,C,E
【參考解析】： 納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位和個人；稅源是稅款的終來源，稅源的大小體現(xiàn)著納稅人負擔(dān)能力。
第42題 可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有（?。?BR> A．各級行政執(zhí)法機構(gòu)的行政解釋
B．立法解釋
C．司法解釋
D．各級檢查機構(gòu)的作出的檢查解釋
E．國家稅務(wù)總局作出的規(guī)范性文件解釋
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有立法解釋、司法解釋。
第43題 某外貿(mào)公司5月2日，海運進口一批金銀首飾，海關(guān)審定貨價折人民幣6970萬元，運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同程運輸費估定運費折人民幣9.06萬元。5月8日進口一批珠寶，海關(guān)審定貨價折人民幣1000萬元，運保費合計20萬元。該業(yè)務(wù)涉及的進口關(guān)稅稅率均為15%，金銀首飾消費稅稅率5%，珠寶玉石的消費稅稅率l0%。則下列進口環(huán)節(jié)各項稅金說法正確的是（?。?。
A．金銀首飾應(yīng)納關(guān)稅1046.86萬元
B．金銀首飾不納消費稅
C．金銀首飾應(yīng)納增值稅1368.5萬元
D．金銀首飾應(yīng)納城建稅95.80萬元
E．珠寶應(yīng)納消費稅為130.33萬元
【正確答案】： B,C,E
【參考解析】： (1)按照海關(guān)有關(guān)法規(guī)規(guī)定：如果進Vl貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)該按照該貨物進Vl同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費；按“貨價加運費”兩者總額的3%0計算保險費。
金銀首飾完稅價格=(6970+9.06)×(1+3%0)=7000萬元
金銀首飾關(guān)稅=7000 ×15%=1050萬元
由于5%消費稅稅率的銀首飾屬于零售環(huán)節(jié)納消費稅的消費品，所以進El環(huán)節(jié)不征消費稅。
進口首飾環(huán)節(jié)增值稅=(7000+1050)×17%=1368.5萬元
進口環(huán)節(jié)不附征城建稅。
進口珠寶關(guān)稅=(1000+20)×15%=153(萬元)
進口消費稅=(1000+20+153)÷(1-10%)×10%=130.33(萬元)
第44題 關(guān)于稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章，F(xiàn)列表述正確的是（?。?。
A．稅收法律只能由全國人大及其常委會制定，采取表決方式進行
B．稅收行政法規(guī)由國家稅務(wù)總局負責(zé)起草，國務(wù)院法制機構(gòu)負責(zé)審查
C．稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式
D．《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律
E．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律
【正確答案】： A,C,E
【參考解析】： 稅收行政法規(guī)是由國務(wù)院負責(zé)起草，國務(wù)院法制機構(gòu)負責(zé)審查。
第45題 對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查，符合條件的可認定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（?。?BR> A．納稅評估的結(jié)論正常
B．能夠準確核算進項稅和銷項稅
C．約談、實地查驗的結(jié)果正常
D．企業(yè)申報、繳納稅款正常
E．企業(yè)財務(wù)機構(gòu)具有合格的辦稅人員
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 稅法規(guī)定，對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查，符合下列條件的可認定為增值稅正式一般納稅人。
(1)納稅評估的結(jié)論正常
(2)約談、實地查驗的結(jié)果正常
(3)企業(yè)申報、繳納稅款正常
(4)能夠準確核算進項稅和銷項稅，能正確開具和取得專用發(fā)票和其他合法的進項稅抵扣憑證。
A．注冊地
B．購置地
C．納稅人所在地
D．售車方所在地
【正確答案】： A
【參考解析】： 納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)該向車輛注冊地的主管稅務(wù)機構(gòu)申報納稅。
第2題 假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入98000元，免征額為3000元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為（?。┰?BR> A．22600
B．22280
C．29200
D．31400
【正確答案】： D
【參考解析】： 應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(98000-3000-40000)×20%×(1+100%)=31400(元)
第3題 某卷煙廠(一般納稅人)2008年4月收購煙葉牛產(chǎn)的卷煙，收購憑證上注明價款40萬元，并向煙農(nóng)支付了補貼。該煙廠購進煙葉后，直接轉(zhuǎn)售，取得不含稅價款60萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）。
A．2.25萬元
B．2.58萬元
C．3.34萬元
D．4.59萬元
【正確答案】： C
【參考解析】： 煙葉的收購金額=40×(1+10%)=44(萬元)
轉(zhuǎn)自.中大網(wǎng)校\煙葉的進項稅=44×(1+20%)×13%=6.86(萬元)
本期該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=60×17%-6.86=3.34(萬元)
第4題 某公安局2008年5月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌*費20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該公安局應(yīng)納車輛購置稅（?。┰?。
A．41837.61
B．40000
C．45237.61
D．47478.63
【正確答案】： D
【參考解析】： 該公安局應(yīng)納車輛購置稅=(534000+1000+500+20000)÷(1+17%)×10%=47478.63(元)
第5題 增值稅可以分為收入型、消費型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（ ） 。
A．重復(fù)征稅無法消除
B．減少財政收入
C．不符合稅收中性原則
D．轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的部分沒有合法的外購憑證
【正確答案】： D
【參考解析】： 收入型增值稅其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標準的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。
第6題 經(jīng)海關(guān)批準暫時進境的在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或使用的貨物，在進境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當于應(yīng)納稅款的保證金或提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)自進境之日起（?。﹥?nèi)復(fù)運出境。
A．1個月
B．3個月
C．6個月
D．1年
【正確答案】： C
【參考解析】： 經(jīng)海關(guān)批準暫時進境的在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或使用的貨物，在進境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當于應(yīng)納稅款的保證金或提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)自進境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境。
第7題 金融機構(gòu)銷售黃金業(yè)務(wù)，下列關(guān)于發(fā)票開具的陳述正確的是（?。?。
A．省級分行銷售黃金可以開具增值稅專用發(fā)票
B．省級直屬一級分行可以開具增值稅專用發(fā)票
C．分理處銷售黃金向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票
D．分理處銷售黃金向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票，也可以開具專用發(fā)票
【正確答案】： C
【參考解析】： 金融機構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實物黃金時，應(yīng)當向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票，不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票，轉(zhuǎn)自.中大網(wǎng)校\普通發(fā)票領(lǐng)購事宜由各分行、支行辦理。
第8題 對資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他金屬礦原礦的征免規(guī)定是（?。?BR> A．不征收資源稅
B．報經(jīng)國務(wù)院批準決定征收或緩征
C．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征
D．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地稅務(wù)機關(guān)決定征收與緩征
【正確答案】： C
【參考解析】： 未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。
第9題 下列各項中，需要按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（?。?。
A．自建自用建筑物
B．自建出售建筑物
C．投資入股的建筑物
D．轉(zhuǎn)讓自建后一直使用的建筑物
【正確答案】： B
【參考解析】： 自建自用建筑物，不屬于建筑業(yè)征收范圍；投資入股的建筑物，沒有告知建筑物的其他信息所以，不能判斷為征收建筑業(yè)營業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓自建后自用的建筑物，此時只發(fā)生不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，所以不涉及建筑業(yè)營業(yè)稅?；驹瓌t。
第10題 某縣農(nóng)民個人在當?shù)刭徺I的摩托車車輛購置稅的納稅地點為（?。?BR> A．主管稅務(wù)機關(guān)所在地
B．縣農(nóng)機車管部門所在地
C．當?shù)厥泄曹嚬懿块T所在地
D．當?shù)乜h公安車管部門所在地
【正確答案】： D
【參考解析】： 農(nóng)民個人購買的摩托車應(yīng)在縣(市)公安車管部門所在地繳納車輛購置稅。
第11題 符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（ ）。
A．保稅區(qū)進口的基建物資
B．邊境貿(mào)易進出口的基建物資
C．關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物
D．按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物
【正確答案】： C
【參考解析】： 關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物屬于法定免征。
第12題 下列各項中，符合現(xiàn)行消費稅有關(guān)規(guī)定的是（?。?。
A．納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅
B．納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天
D．固定業(yè)戶到外縣(市)臨時銷售金銀首飾，未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)一律按規(guī)定征收消費稅，回機構(gòu)所在地后不再納稅
【正確答案】： B
【參考解析】： 納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅；納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天；固定業(yè)戶到外縣(市)臨時銷售金銀首飾，未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)一律按規(guī)定征收消費稅，回機構(gòu)所在地后仍應(yīng)按規(guī)定申報納稅，在銷售地繳納的消費稅稅款不得從應(yīng)納稅額中扣減。只有B項符合稅法規(guī)定。
第13題 稅法解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列原則中，不屬于稅法解釋遵循的原則的是（?。?。
A．文義解釋原則
B．經(jīng)濟實質(zhì)原則
C．便于征管原則
D．誠實信用原則
【正確答案】： C
【參考解析】： 稅法解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則立法目的原則，合法合理原則和誠實信用原則，沒有便于征管原則。
第14題 某開采企業(yè)2008年3月開采鐵礦石50萬元，收購鄰縣小礦山開采的鐵礦石20萬噸并代扣代繳了資源稅。4月，銷售自采鐵礦石45萬噸和收購的鐵礦石20萬噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，另將自采鐵礦石2萬噸按市場價作價2萬元(含稅)換取生產(chǎn)動力用煤。當月購買勞保服裝取得增值稅發(fā)票，注明稅額5000元。該礦山鐵礦石資源稅稅額2.2形噸。則該企業(yè)關(guān)于4月應(yīng)納增值稅和資源稅，下列說法正確的是（?。?BR> A．企業(yè)4月份涉及的資源稅338400元
B．企業(yè)4月份涉及的資源稅413600元
C．企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅82905.98元
D．企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅62600元
【正確答案】： B
【參考解析】： 開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票，不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票，普通發(fā)票領(lǐng)購事宜由各分行、支行辦理。
第15題 關(guān)于現(xiàn)行消費稅的納稅地點，下列說法不正確的是（?。?。
A．納稅人銷售應(yīng)稅消費品，一般應(yīng)當向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，回納稅人核算地繳納稅款
D．委托加工的應(yīng)稅消費品，一般由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
【正確答案】： B
【參考解析】： 納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地申報納稅。但經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬分局批準，納稅人分支機構(gòu)應(yīng)納消費稅，也可由總機構(gòu)匯總在總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
多選題：
第16題 經(jīng)認證，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件的情況包括（?。?。
A．已經(jīng)認證相符的同一張專用發(fā)票再次認證
B．專用發(fā)票所列密文無法解澤
C．專用發(fā)票所列密文或明文不能辨認，無法產(chǎn)生認證結(jié)果
D．專用發(fā)票代碼、號碼認證不符
E．專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，且納稅人沒有故意的
【正確答案】： C,D
【參考解析】： AB項是暫不作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)扣留原件，查明原因后再分別情況進行處理，而CD項是稅務(wù)機關(guān)退還原件，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。納稅人有無故意，這個不是規(guī)定的內(nèi)容。
第17題 下列業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的是（?。?BR> A．土地租賃
B．轉(zhuǎn)讓專利
C．轉(zhuǎn)讓商標
D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
E．廣告播映
【正確答案】： A,E
【參考解析】： 選項BCD均屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。
第18題 下列關(guān)于營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠的陳述，正確的有（?。?。
A．對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅
B．北京地區(qū)的農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入按3%的稅率征收營業(yè)稅
C．對承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務(wù)的地方商品儲備管理公司及其直屬庫取得的財政補貼收人免征營業(yè)稅
D．對符合條件的國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入暫按3%的稅率征收營業(yè)稅
E．高校后勤實體向社會提供餐飲服務(wù)取得的收入，按現(xiàn)行規(guī)定免征營業(yè)稅
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 自2005年6月1日起，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅；從2004年1月1日起，對改革試點地區(qū)(山西、內(nèi)蒙古、黑龍江、安徽、河南、湖北、湖南、廣西、四川、云南，甘肅、寧夏、青海和新疆；其他試點地區(qū)包括北京、天津、河北、遼寧、上海、福建和廣東)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入，按3%的稅率征收營業(yè)稅。對承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務(wù)的地方商品儲備管理公司及其直屬庫取得的財政補貼收入免征營業(yè)稅。高校后勤實體向社會提供餐飲服務(wù)取得的收入，按現(xiàn)行規(guī)定征營業(yè)稅。對符合條件的國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入免征營業(yè)稅。
第19題 下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的是（?。?。
A．單位和個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額
B．娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C．單位因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除
D．融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，作為本期的營業(yè)額
E．金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)(中間業(yè)務(wù))營業(yè)額為手續(xù)費(傭金)類的全部收入，包括價外收取的代墊、代收代付費用(如郵電費、工本費)加價等，從中不得作任何扣除
【正確答案】： B,C,E
【參考解析】： 單位轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，是按照收入全額繳稅的，只有購進或抵債不動產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計算營業(yè)稅。融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額。
第20題 關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是（?。?。
A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額
B．供電企業(yè)收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅
C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天
D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進項稅額
E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅
【正確答案】： A,C,E
【參考解析】： 供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅；具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照增值稅一般納稅人的計算方法計算增值稅，并向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，D項描述的是不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)的征收辦法。
第21題 下列消費品，不屬于消費稅征收范圍的是（?。?。
A．影視演員化妝用的油彩
B．高爾夫球桿的桿頭
C．銷售價格為每只5000元的手表
D．電動汽車
E．銷售單價為15000元的立式鐘表
【正確答案】： A,C,D,E
【參考解析】： 高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把都屬于消費稅的征收范圍，高檔手表是指銷售價格(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表。鐘表不屬于消費稅的征收范圍。
第22題 關(guān)于完稅價格，下列說法正確的是（?。?。
A．加工貿(mào)易進口料件及制成品凡內(nèi)銷需補稅的，要按一般進口貨物的完稅價格規(guī)定審定完稅價格
B．租賃方式進口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進口時到岸價格作為完稅價格
C．接受捐贈進口的貨物如有類似貨物成交價格的，應(yīng)按該類似貨物成交價格作為完稅價
D．出口的貨物一般以境外買方向賣方實付或應(yīng)付的貨價為基礎(chǔ)確定完稅價格
E．工業(yè)設(shè)施．機械設(shè)備類貨物進口后發(fā)生的基建、安裝、調(diào)試、技術(shù)指導(dǎo)等費用，如能與該貨物實付價格區(qū)分，不得列入完稅價格
【正確答案】： A,D,E
【參考解析】： 選項B錯誤是因為留購的租賃進口貨物，應(yīng)以留購價格作為完稅價格；選項C錯誤是因為接受捐贈進口的貨物，按一般進口貨物的完稅價格規(guī)定來審定完稅價格。
第23題 下列項目免征增值稅的有（?。?。
A．農(nóng)場銷售的自產(chǎn)肉牛
B．外國政府無償援助的進口設(shè)備
C．廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資
D．高校后勤實體向其他高校提供快餐的收入
E．典當行銷售死當物品
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 典當行銷售死當物品，屬于按4%征收率計算增值稅的項目。
第24題 下列環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅的有（ ）。
A．化妝品出廠批發(fā)環(huán)節(jié)
B．酒廠出廠批發(fā)環(huán)節(jié)
C．寶石鑲嵌金銀首飾出廠環(huán)節(jié)
D．卷煙生產(chǎn)企業(yè)按計劃內(nèi)出口卷煙的出口環(huán)節(jié)
E．商場珠寶部贈送金銀首飾給客戶
【正確答案】： A,B,E
【參考解析】： 金銀首飾(含鑲嵌金銀首飾)應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納，出廠環(huán)節(jié)不納稅，卷煙生產(chǎn)企業(yè)出口卷煙免征消費稅。
第25題 下列進項稅不得從銷項稅抵扣有（?。?BR> A．用于應(yīng)稅項目的應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅
B．用于免稅項目的應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅
C．用于集體福利的購進貨物的進項稅，
D．用于非正常損失的在產(chǎn)品的購進貨物的進項稅
E．外購應(yīng)稅勞務(wù)用于對外贈送的進項稅
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 外購應(yīng)稅勞務(wù)用于對外贈送視同銷售，計算銷項稅同時，其對應(yīng)的進項稅可以抵扣。
第26題 甲公司(一般納稅人)外購一批200000元的貨物委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費品，支付不含稅加工費20000元。貨物加工完畢收回后，甲公司將其直接銷售，取得不含稅銷售收入250000元。(該應(yīng)稅消費品消費稅稅率為l0%)根據(jù)這項業(yè)務(wù)，以下各種說法正確的是（ ）。
A．甲應(yīng)該繳納增值稅5100元
B．乙應(yīng)該繳納增值稅3400元
C．甲應(yīng)該繳納增值稅8500元
D．乙不需繳納增值稅
E．乙企業(yè)應(yīng)該代扣代繳消費稅23544.44元
【正確答案】： A,B
【參考解析】： 甲公司應(yīng)當繳納的增值稅額=250000×17%-200000×17%-20000×17%=5100(元)。
乙企業(yè)應(yīng)當繳納的增值稅額=20000×17%=3400(元)。
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=(200000+20000)÷(1-10%)×10%=24444.444(元)
第27題 下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的規(guī)定是（?。?BR> A．偷逃營業(yè)稅查補的稅額
B．偷逃消費稅加收的滯納金
C．出口免抵的增值稅稅額
D．出口產(chǎn)品征收的消費稅
E．出口產(chǎn)品征收的增值稅
【正確答案】： A,D,E
【參考解析】： 滯納金不是城建稅的計稅依據(jù)。出口環(huán)節(jié)若征收增值稅、消費稅，則也應(yīng)征收城建稅。
第28題 在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（?。?BR> A．殘疾人專用品
B．境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C．出口加工區(qū)進出口貨物
D．無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
E．關(guān)稅稅額在50元以內(nèi)的一票貨物
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈物資。
第29題 下列關(guān)于資源稅的陳述，正確的是（?。?BR> A．資源稅納稅人以銷售數(shù)量為納稅依據(jù)，但是開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用的數(shù)量為納稅依據(jù)
B．選礦比=精礦數(shù)量÷耗用原礦數(shù)量
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)該代扣資源稅應(yīng)該向扣繳義務(wù)人所在地稅務(wù)機關(guān)繳納
D．我國資源稅采用從量和從價相結(jié)合的方式
E．“普遍征收、級差調(diào)節(jié)”是資源稅的征稅原則
【正確答案】： A,B,E
【參考解析】： 我國資源稅采用從量的方式；扣繳義務(wù)人應(yīng)該代扣資源稅應(yīng)該向收購地所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。
第30題 我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有（ ）。
A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利
B．對稅務(wù)機關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利
C．要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利
D．依法進行賬簿、憑證管理的權(quán)利
E．和稅務(wù)機構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定持有異議的，必須是在執(zhí)行后，才能提起行政訴訟或行政復(fù)議，不能不予以執(zhí)行。納稅人依法進行賬簿、憑證管理，屬于納稅人的義務(wù)，不是納稅人的權(quán)利。
第31題 北京某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，2008年8月，因車禍需要大修和更換主要部位，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車低計稅價格為200000元，下列說法正確的有（ ）。
A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅
B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅
C．該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補繳車輛購置稅
D．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅20000元
E．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅14000元
【正確答案】： B,C,E
【參考解析】： 對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其低計稅價格按同類型新車低計稅價格的70%計算。應(yīng)補繳車輛購置稅=200000×70%×10%=14000(元)。
第32題 下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（?。?。
A．伴采礦
B．油田生產(chǎn)的天然氣
C．伴生礦
D．煤礦生產(chǎn)的天然氣
E．人造原油
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 煤礦生產(chǎn)的天然氣、人造原油不繳納資源稅。
第33題 國際稅法的基本原則是（?。?。
A．國家稅收主權(quán)原則
B．國際稅收分配公平原則
C．國際稅收管轄權(quán)原則
D．常設(shè)機構(gòu)原則
E．國際稅收中性原則
【正確答案】： A,B,E
【參考解析】： 國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則是國際稅法的基本原則。
第34題 可以按納稅人支付金額的7%計算抵扣進項稅的運輸費用，是指包括（?。┰趦?nèi)的運輸費用。
A．運費
B．保險費
C．裝卸費
D．建設(shè)基金
E．采購人員的差旅費
【正確答案】： A,D
【參考解析】： 運費計算抵扣進項稅的基數(shù)，運費發(fā)票上填寫的運費和建設(shè)基金，其他的一概不得作為計算的基數(shù)。
第35題 關(guān)于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的陳述，下列正確的是（ ）。
A．外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍限定在增值稅一般納稅人范圍，其他企業(yè)不能享受
B．大連某外商船業(yè)制造公司購進國產(chǎn)機床不享受退稅的優(yōu)惠政策
C．退稅申請辦理期限是自購買國產(chǎn)設(shè)備開具專用發(fā)票之日起90天內(nèi)
D．外商投資企業(yè)必須向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退稅登記備案，否則不得辦理退稅
E．交通運輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)函調(diào)查和專用發(fā)票稽核信息無誤方可辦理退稅
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 購買國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍是被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)，同時還包括非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)。大連屬于東北老工業(yè)基地，船舶制造業(yè)屬于消費型增值稅抵扣范圍，所以不能適用。交通運輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)函調(diào)查確認發(fā)票真實，對方已經(jīng)申報納稅后方可辦理退稅，無需專用發(fā)票稽核信息無誤。
第36題 按相對量形式規(guī)定的征收比例的稅率形式為（?。?。
A．定額稅率
B．超率累進稅率
C．比例稅率
D．邊際稅率
E．超倍累進稅率
【正確答案】： B,C,E
【參考解析】： 按相對量形式規(guī)定的征收比例的稅率形式有：比例稅率和累進稅率(超率累進和超倍累進稅率)。
第37題 關(guān)于稅收的含義，說法正確的是（ ）。
A．征稅的主體是國家，或者其他一些機構(gòu)或團體
B．國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力
C．稅收分配的客體是C和V部分
D．稅收具有強制性、無償性和固定性的特征
E．稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)貙ι鐣a(chǎn)品進行的一種分配
【正確答案】： B,D,E
【參考解析】： 征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構(gòu)和團體，都無權(quán)征稅；稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分，否則簡單再生產(chǎn)將無法維持。
第38題 下述陳述不正確的是（?。?。
A．對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的原進口時的價格作為完稅價格
B．進口貨物以成交價格為基礎(chǔ)，確定完稅價格
C．以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，按貨價的1‰計算運輸及相關(guān)費用、保險費
D．關(guān)稅減免分為法定減免、特定減免、臨時減免三種類型
E．進口貨物關(guān)稅申報自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。以境外邊境l21岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，按貨價的l%計算運輸及相關(guān)費用、保險費。
第39題 按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（?。?。
A．外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B．以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板
C．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
E．外購商場的酒精生產(chǎn)糧食白酒
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 稅法規(guī)定，以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板和外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品屬于稅法規(guī)定的可以扣除前一環(huán)節(jié)的已納消費稅情形；外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾，因為納稅環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)繳納，故生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費稅也不得扣除已納消費稅。
第40題 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（?。?。
A．有線電視臺收取的“初裝費”
B．廣告播映
C．文化經(jīng)紀公司組織藝術(shù)演出活動
D．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)
E．劇院租賃演出場所給演出公司
【正確答案】： A,B,E
【參考解析】： 有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍；廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍；廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅。
第41題 關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有（?。?。
A．納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負擔(dān)稅款的單位和個人
B．征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標準
C．納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔(dān)率
D．稅目的課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
E．稅源是稅款的終來源，但是稅源的大小并不體現(xiàn)納稅人負擔(dān)能力
【正確答案】： A,C,E
【參考解析】： 納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位和個人；稅源是稅款的終來源，稅源的大小體現(xiàn)著納稅人負擔(dān)能力。
第42題 可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有（?。?BR> A．各級行政執(zhí)法機構(gòu)的行政解釋
B．立法解釋
C．司法解釋
D．各級檢查機構(gòu)的作出的檢查解釋
E．國家稅務(wù)總局作出的規(guī)范性文件解釋
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有立法解釋、司法解釋。
第43題 某外貿(mào)公司5月2日，海運進口一批金銀首飾，海關(guān)審定貨價折人民幣6970萬元，運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同程運輸費估定運費折人民幣9.06萬元。5月8日進口一批珠寶，海關(guān)審定貨價折人民幣1000萬元，運保費合計20萬元。該業(yè)務(wù)涉及的進口關(guān)稅稅率均為15%，金銀首飾消費稅稅率5%，珠寶玉石的消費稅稅率l0%。則下列進口環(huán)節(jié)各項稅金說法正確的是（?。?。
A．金銀首飾應(yīng)納關(guān)稅1046.86萬元
B．金銀首飾不納消費稅
C．金銀首飾應(yīng)納增值稅1368.5萬元
D．金銀首飾應(yīng)納城建稅95.80萬元
E．珠寶應(yīng)納消費稅為130.33萬元
【正確答案】： B,C,E
【參考解析】： (1)按照海關(guān)有關(guān)法規(guī)規(guī)定：如果進Vl貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)該按照該貨物進Vl同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費；按“貨價加運費”兩者總額的3%0計算保險費。
金銀首飾完稅價格=(6970+9.06)×(1+3%0)=7000萬元
金銀首飾關(guān)稅=7000 ×15%=1050萬元
由于5%消費稅稅率的銀首飾屬于零售環(huán)節(jié)納消費稅的消費品，所以進El環(huán)節(jié)不征消費稅。
進口首飾環(huán)節(jié)增值稅=(7000+1050)×17%=1368.5萬元
進口環(huán)節(jié)不附征城建稅。
進口珠寶關(guān)稅=(1000+20)×15%=153(萬元)
進口消費稅=(1000+20+153)÷(1-10%)×10%=130.33(萬元)
第44題 關(guān)于稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章，F(xiàn)列表述正確的是（?。?。
A．稅收法律只能由全國人大及其常委會制定，采取表決方式進行
B．稅收行政法規(guī)由國家稅務(wù)總局負責(zé)起草，國務(wù)院法制機構(gòu)負責(zé)審查
C．稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式
D．《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律
E．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律
【正確答案】： A,C,E
【參考解析】： 稅收行政法規(guī)是由國務(wù)院負責(zé)起草，國務(wù)院法制機構(gòu)負責(zé)審查。
第45題 對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查，符合條件的可認定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（?。?BR> A．納稅評估的結(jié)論正常
B．能夠準確核算進項稅和銷項稅
C．約談、實地查驗的結(jié)果正常
D．企業(yè)申報、繳納稅款正常
E．企業(yè)財務(wù)機構(gòu)具有合格的辦稅人員
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 稅法規(guī)定，對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查，符合下列條件的可認定為增值稅正式一般納稅人。
(1)納稅評估的結(jié)論正常
(2)約談、實地查驗的結(jié)果正常
(3)企業(yè)申報、繳納稅款正常
(4)能夠準確核算進項稅和銷項稅，能正確開具和取得專用發(fā)票和其他合法的進項稅抵扣憑證。