52，某公司現(xiàn)金的收支狀況比較穩(wěn)定，計(jì)劃全年的現(xiàn)金需求量為1，440,000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本為800元，有價(jià)證券的利率為16%，
要求計(jì)算：1，企業(yè)目前持有現(xiàn)金240，000元，則機(jī)會成本、轉(zhuǎn)換成本和現(xiàn)金管理總成本各為多少元。2，現(xiàn)金的持有量為多少元？有價(jià)證券的交易次數(shù)為多少次？交易的時(shí)間間隔天數(shù)為多少天？3、最低的管理成本為多少元？其中機(jī)會成本、轉(zhuǎn)換成本各為多少元？
1、企業(yè)目前持有現(xiàn)金240000元，
機(jī)會成本=240000/2×16%=19200（元）
轉(zhuǎn)換成本=1440000/240000×800=4800（元）
現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=19200+4800=24000（元）
2、現(xiàn)金的持有量=（2×1440000×800/16%）1/2
=120000（元）
有價(jià)證券交易次數(shù)=1440000/120000=12（次）
交易時(shí)間間隔天數(shù)=360/12 =30（天）
3、最低管理成本=（2×1440000×800×16%）1/2
=19200（元）
機(jī)會成本=120000/2×16%=9600（元）
轉(zhuǎn)換成本=1440000/120000×800=9600（元）
53,某企業(yè)2000年賒銷凈額為240萬元，應(yīng)收帳款平均收款天數(shù)為45天，企業(yè)變動成本率為60%，社會資金成本率為15%，則應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率、平均余額、維持賒銷業(yè)務(wù)所需的資金及機(jī)會成本分別為為多少？
應(yīng)收賬款平均余額=（240×45）/360=30（萬元）
維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金=30×60%=18（萬元）
機(jī)會成本=18×15%=2.7（萬元）
機(jī)會成本=[（240 ×45）/360]×60%×15% =2.7（萬元）
54，某公司目前計(jì)劃商品賒銷凈額為480萬元，應(yīng)收帳款的平均收款期為30天，不考慮現(xiàn)金折扣，但估計(jì)的的壞帳損失占賒銷凈額的4%，全年的收帳費(fèi)用估計(jì)為5萬元。如果將應(yīng)收帳款的收款期提高到60天，也不考慮現(xiàn)金折扣，則商品的賒銷凈額將為720萬元，但估計(jì)的壞帳損失占商品賒銷凈額的5%，全年的收帳費(fèi)用為8萬元。企業(yè)的變動成本率為70%，有價(jià)證券的利息率為12%。企業(yè)應(yīng)考慮的信用收款期為多少天？
平均收款期為30天:
信用成本前的收益=480×（1-70%）=144萬元
機(jī)會成本=（480×30/360）×70%×12%=3.36萬元
管理成本=5萬元
壞帳成本=480×4%=19.2萬元
信用成本后的收益=144-3.36-5-19.2=116.44萬元
平均收款期為60天:
信用成本前的收益=720×（1-70%）=216萬元
機(jī)會成本=（720×60/360） ×70%×12%=10.08萬元
管理成本=8萬元
壞帳成本=720×5%=36萬元
信用成本后的收益=216-10.08-8-36=161.92萬元
所以,平均收款期為30天的信用成本后的收益116.44萬元小于采用60天的收帳期的信用成本后的收益161.92萬元。企業(yè)應(yīng)考慮60天的收款期。
注：諸如求信用周轉(zhuǎn)期的問題，主要就是算一下不同方案信用成本后收益大小的問題。
55，某企業(yè)目前商品賒銷凈額為5，400，000元，應(yīng)收帳款的平均收款天數(shù)為45天，無現(xiàn)金折扣，壞帳損失占賒銷凈額的8%，全年的收帳費(fèi)用為75，000元。現(xiàn)計(jì)劃考慮將信用條件調(diào)整為（5/10，2/30，N/60），預(yù)計(jì)有30%的客戶在10天內(nèi)付款，有50%的客戶在30天內(nèi)付款，有20%的客戶在60天內(nèi)付款。改變信用條件后，商品賒銷凈額可達(dá)到7，200，000元，壞帳損失占賒銷凈額的6%，全年的收帳費(fèi)用為52，000元。企業(yè)的變動成本率為65%，資金成本率為14%，企業(yè)是否要改變信用標(biāo)準(zhǔn)？
應(yīng)收帳款的平均收款天數(shù)為45天，無現(xiàn)金折扣：
信用成本前的收益=5400000×（1-65%）=1890000元
機(jī)會成本=（5400000×45/360）×65%×14%=61425元
管理成本=75000元
壞帳成本=5400000×8%=432000元
信用成本后的收益=1890000-61425-75000-432000=1321575元
改變信用條件，有現(xiàn)金折扣：
應(yīng)收帳款平均收款期=10×30%+30×50%+60×20%=30天
現(xiàn)金折扣=7200000×（5%×30%+2%×50%）=180000元
信用成本前的收益=7200000×（1-65%）-180000=2340000元
機(jī)會成本=（7200000×30/360）×65%×14%=54600元
管理成本=52000元
壞帳成本=7200000×6%=432000元
信用成本后的收益=2340000-54600-52000-432000=1801400元
所以，改變信用條件前的信用成本后收益為1321575元小于改變信用條件后的信用成本后收益為18014000元，可以改變信用標(biāo)準(zhǔn)。
56，某公司商品賒銷凈額為960萬元，變動成本率為65%，資金利率為20%，在現(xiàn)有的收帳政策下，全年的收帳費(fèi)用為10萬元，壞帳損失率為8%，平均收款天數(shù)為72天。如果改變收帳政策，全年的收帳費(fèi)用為16萬元，壞帳損失率為5%，平均收款天數(shù)為45天。企業(yè)是否要改變收帳政策？
原來收帳政策的信用成本：
機(jī)會成本=（960×72/360）×65%×20%=24.96萬元
管理成本=10萬元
壞帳成本=960×8%=76.8萬元
信用成本=24.96+10+76.8=111.76萬元
改變收帳政策的信用成本:
機(jī)會成本=（960×45/360） ×65%×20%=15.6萬元
管理成本=16萬元
壞帳成本=960×5%=48萬元
信用成本=15.6+16+48=79.6萬元
所以,在原來收帳政策下的信用成本為111.76萬元,改變收帳政策后的信用成本為79.6萬元.可以改變收帳政策。
57，某公司全年需要甲材料720，000千克，每次的采購費(fèi)用為800元，每千克的材料保管費(fèi)為0.08元。要求計(jì)算：1，每次采購材料6，000千克，則儲存成本、進(jìn)貨費(fèi)用及存貨總成本為多少元？2，經(jīng)濟(jì)批量為多少千克？全年進(jìn)貨次數(shù)為多少次？進(jìn)貨間隔時(shí)間為多少天？3，最低的存貨成本為多少元？其中儲存成本、進(jìn)貨費(fèi)用為多少元？
1、儲存成本=6000/2×0.08 = 240（元）
進(jìn)貨費(fèi)用=（720000/6000）×800=96000（元）
存貨相關(guān)總成本 = 240 +96000 =96240（元）
2、存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 = （2×720000×800 / 0.08 ）1 / 2 =120000（千克）
全年進(jìn)貨次數(shù)=720000/120000=6（ 次）
進(jìn)貨間隔時(shí)間= 360 / 6 =60（天）
3、最低存貨成本=（2×720000×800×0.08）1/2 =9600（元）
儲存成本= 120000/2 × 0.08 = 4800（元）
進(jìn)貨費(fèi)用=720000/120000*6 = 4800（元）
58，某企業(yè)A材料的全年需求量為360，000千克，每千克的進(jìn)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)為24元，供貨商規(guī)定：如果每次采購90，000千克以上180，000千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠4%；如果每次采購180，000千克以上，價(jià)格優(yōu)惠5%?，F(xiàn)在每次材料采購費(fèi)用為1，600元，每千克的儲存成本為1.28元。則存貨的進(jìn)貨批量為多少千克？
經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量=（2×360000×1600/1.28）1/2= 30 000（千克）
每次進(jìn)貨30 000千克時(shí)存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本=360000×24+（360000/30000）×1600+（30000/2）×1.28
= 8 678 400 （元）
每次進(jìn)貨90 000千克時(shí)存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本=360000×24×（1–4%）+（360000/90000）×1600 +（90000 / 2）×1.28 = 8358400 （元）
每次進(jìn)貨180 000千克時(shí)存貨相關(guān)總成本為
存貨相關(guān)總成本=360000×24×（1–5%）+（360000 / 180000）×1600 +（180000 / 2 ）×1.28=8326400（元）
通過比較發(fā)現(xiàn)，每次進(jìn)貨為180000千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本最低，此時(shí)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為180000千克。
59，某企業(yè)全年需要B材料640，000千克，每次進(jìn)貨費(fèi)用為800元，每千克的儲存成本為9元，每千克的缺貨成本為3元，則允許缺貨情況下的經(jīng)濟(jì)批量和平均缺貨量個為多少千克？
允許缺貨經(jīng)濟(jì)批量=[2×640000×800/9×（9+3）/ 3]]1/2 = 21333.33（千克）
平均缺貨量=21333.33 × 9/（9+3）=21333.33 × 0.75 = 16 000（千克）
60，某商品流通企業(yè)購進(jìn)C商品3600件，每件進(jìn)價(jià)80元，每件售價(jià)100元。經(jīng)銷該批商品的一次性費(fèi)用為20，000元。貨款均來自銀行借款，年利率為7.2%。商品的月保管費(fèi)率為3.6‰，商品的銷售稅金率為3‰。要求計(jì)算：1，保本儲存期2，企業(yè)要求3%的投資利潤率，保利儲存期3，該商品實(shí)際儲存了120天，盈虧額為多少元？4，該商品虧損了2400元，實(shí)際儲存了多少天？
每日費(fèi)用=3600×80×（7.2%/360+3‰/30）=92.16 （元）
保本儲存期=[3600×（100-80）- 3600×100×3‰ – 20000]/92.16
=553天
保利儲存期=553–3600×80×3%/92.16=553–93.75=459 天
實(shí)際盈虧額=92.16×（553-120）=92.16×433 =39905.28 元
實(shí)際儲存期= 553-（-2400）/92.16 = 553 + 26=579天
要求計(jì)算：1，企業(yè)目前持有現(xiàn)金240，000元，則機(jī)會成本、轉(zhuǎn)換成本和現(xiàn)金管理總成本各為多少元。2，現(xiàn)金的持有量為多少元？有價(jià)證券的交易次數(shù)為多少次？交易的時(shí)間間隔天數(shù)為多少天？3、最低的管理成本為多少元？其中機(jī)會成本、轉(zhuǎn)換成本各為多少元？
1、企業(yè)目前持有現(xiàn)金240000元，
機(jī)會成本=240000/2×16%=19200（元）
轉(zhuǎn)換成本=1440000/240000×800=4800（元）
現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=19200+4800=24000（元）
2、現(xiàn)金的持有量=（2×1440000×800/16%）1/2
=120000（元）
有價(jià)證券交易次數(shù)=1440000/120000=12（次）
交易時(shí)間間隔天數(shù)=360/12 =30（天）
3、最低管理成本=（2×1440000×800×16%）1/2
=19200（元）
機(jī)會成本=120000/2×16%=9600（元）
轉(zhuǎn)換成本=1440000/120000×800=9600（元）
53,某企業(yè)2000年賒銷凈額為240萬元，應(yīng)收帳款平均收款天數(shù)為45天，企業(yè)變動成本率為60%，社會資金成本率為15%，則應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率、平均余額、維持賒銷業(yè)務(wù)所需的資金及機(jī)會成本分別為為多少？
應(yīng)收賬款平均余額=（240×45）/360=30（萬元）
維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金=30×60%=18（萬元）
機(jī)會成本=18×15%=2.7（萬元）
機(jī)會成本=[（240 ×45）/360]×60%×15% =2.7（萬元）
54，某公司目前計(jì)劃商品賒銷凈額為480萬元，應(yīng)收帳款的平均收款期為30天，不考慮現(xiàn)金折扣，但估計(jì)的的壞帳損失占賒銷凈額的4%，全年的收帳費(fèi)用估計(jì)為5萬元。如果將應(yīng)收帳款的收款期提高到60天，也不考慮現(xiàn)金折扣，則商品的賒銷凈額將為720萬元，但估計(jì)的壞帳損失占商品賒銷凈額的5%，全年的收帳費(fèi)用為8萬元。企業(yè)的變動成本率為70%，有價(jià)證券的利息率為12%。企業(yè)應(yīng)考慮的信用收款期為多少天？
平均收款期為30天:
信用成本前的收益=480×（1-70%）=144萬元
機(jī)會成本=（480×30/360）×70%×12%=3.36萬元
管理成本=5萬元
壞帳成本=480×4%=19.2萬元
信用成本后的收益=144-3.36-5-19.2=116.44萬元
平均收款期為60天:
信用成本前的收益=720×（1-70%）=216萬元
機(jī)會成本=（720×60/360） ×70%×12%=10.08萬元
管理成本=8萬元
壞帳成本=720×5%=36萬元
信用成本后的收益=216-10.08-8-36=161.92萬元
所以,平均收款期為30天的信用成本后的收益116.44萬元小于采用60天的收帳期的信用成本后的收益161.92萬元。企業(yè)應(yīng)考慮60天的收款期。
注：諸如求信用周轉(zhuǎn)期的問題，主要就是算一下不同方案信用成本后收益大小的問題。
55，某企業(yè)目前商品賒銷凈額為5，400，000元，應(yīng)收帳款的平均收款天數(shù)為45天，無現(xiàn)金折扣，壞帳損失占賒銷凈額的8%，全年的收帳費(fèi)用為75，000元。現(xiàn)計(jì)劃考慮將信用條件調(diào)整為（5/10，2/30，N/60），預(yù)計(jì)有30%的客戶在10天內(nèi)付款，有50%的客戶在30天內(nèi)付款，有20%的客戶在60天內(nèi)付款。改變信用條件后，商品賒銷凈額可達(dá)到7，200，000元，壞帳損失占賒銷凈額的6%，全年的收帳費(fèi)用為52，000元。企業(yè)的變動成本率為65%，資金成本率為14%，企業(yè)是否要改變信用標(biāo)準(zhǔn)？
應(yīng)收帳款的平均收款天數(shù)為45天，無現(xiàn)金折扣：
信用成本前的收益=5400000×（1-65%）=1890000元
機(jī)會成本=（5400000×45/360）×65%×14%=61425元
管理成本=75000元
壞帳成本=5400000×8%=432000元
信用成本后的收益=1890000-61425-75000-432000=1321575元
改變信用條件，有現(xiàn)金折扣：
應(yīng)收帳款平均收款期=10×30%+30×50%+60×20%=30天
現(xiàn)金折扣=7200000×（5%×30%+2%×50%）=180000元
信用成本前的收益=7200000×（1-65%）-180000=2340000元
機(jī)會成本=（7200000×30/360）×65%×14%=54600元
管理成本=52000元
壞帳成本=7200000×6%=432000元
信用成本后的收益=2340000-54600-52000-432000=1801400元
所以，改變信用條件前的信用成本后收益為1321575元小于改變信用條件后的信用成本后收益為18014000元，可以改變信用標(biāo)準(zhǔn)。
56，某公司商品賒銷凈額為960萬元，變動成本率為65%，資金利率為20%，在現(xiàn)有的收帳政策下，全年的收帳費(fèi)用為10萬元，壞帳損失率為8%，平均收款天數(shù)為72天。如果改變收帳政策，全年的收帳費(fèi)用為16萬元，壞帳損失率為5%，平均收款天數(shù)為45天。企業(yè)是否要改變收帳政策？
原來收帳政策的信用成本：
機(jī)會成本=（960×72/360）×65%×20%=24.96萬元
管理成本=10萬元
壞帳成本=960×8%=76.8萬元
信用成本=24.96+10+76.8=111.76萬元
改變收帳政策的信用成本:
機(jī)會成本=（960×45/360） ×65%×20%=15.6萬元
管理成本=16萬元
壞帳成本=960×5%=48萬元
信用成本=15.6+16+48=79.6萬元
所以,在原來收帳政策下的信用成本為111.76萬元,改變收帳政策后的信用成本為79.6萬元.可以改變收帳政策。
57，某公司全年需要甲材料720，000千克，每次的采購費(fèi)用為800元，每千克的材料保管費(fèi)為0.08元。要求計(jì)算：1，每次采購材料6，000千克，則儲存成本、進(jìn)貨費(fèi)用及存貨總成本為多少元？2，經(jīng)濟(jì)批量為多少千克？全年進(jìn)貨次數(shù)為多少次？進(jìn)貨間隔時(shí)間為多少天？3，最低的存貨成本為多少元？其中儲存成本、進(jìn)貨費(fèi)用為多少元？
1、儲存成本=6000/2×0.08 = 240（元）
進(jìn)貨費(fèi)用=（720000/6000）×800=96000（元）
存貨相關(guān)總成本 = 240 +96000 =96240（元）
2、存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 = （2×720000×800 / 0.08 ）1 / 2 =120000（千克）
全年進(jìn)貨次數(shù)=720000/120000=6（ 次）
進(jìn)貨間隔時(shí)間= 360 / 6 =60（天）
3、最低存貨成本=（2×720000×800×0.08）1/2 =9600（元）
儲存成本= 120000/2 × 0.08 = 4800（元）
進(jìn)貨費(fèi)用=720000/120000*6 = 4800（元）
58，某企業(yè)A材料的全年需求量為360，000千克，每千克的進(jìn)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)為24元，供貨商規(guī)定：如果每次采購90，000千克以上180，000千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠4%；如果每次采購180，000千克以上，價(jià)格優(yōu)惠5%?，F(xiàn)在每次材料采購費(fèi)用為1，600元，每千克的儲存成本為1.28元。則存貨的進(jìn)貨批量為多少千克？
經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量=（2×360000×1600/1.28）1/2= 30 000（千克）
每次進(jìn)貨30 000千克時(shí)存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本=360000×24+（360000/30000）×1600+（30000/2）×1.28
= 8 678 400 （元）
每次進(jìn)貨90 000千克時(shí)存貨相關(guān)總成本為：
存貨相關(guān)總成本=360000×24×（1–4%）+（360000/90000）×1600 +（90000 / 2）×1.28 = 8358400 （元）
每次進(jìn)貨180 000千克時(shí)存貨相關(guān)總成本為
存貨相關(guān)總成本=360000×24×（1–5%）+（360000 / 180000）×1600 +（180000 / 2 ）×1.28=8326400（元）
通過比較發(fā)現(xiàn)，每次進(jìn)貨為180000千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本最低，此時(shí)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為180000千克。
59，某企業(yè)全年需要B材料640，000千克，每次進(jìn)貨費(fèi)用為800元，每千克的儲存成本為9元，每千克的缺貨成本為3元，則允許缺貨情況下的經(jīng)濟(jì)批量和平均缺貨量個為多少千克？
允許缺貨經(jīng)濟(jì)批量=[2×640000×800/9×（9+3）/ 3]]1/2 = 21333.33（千克）
平均缺貨量=21333.33 × 9/（9+3）=21333.33 × 0.75 = 16 000（千克）
60，某商品流通企業(yè)購進(jìn)C商品3600件，每件進(jìn)價(jià)80元，每件售價(jià)100元。經(jīng)銷該批商品的一次性費(fèi)用為20，000元。貨款均來自銀行借款，年利率為7.2%。商品的月保管費(fèi)率為3.6‰，商品的銷售稅金率為3‰。要求計(jì)算：1，保本儲存期2，企業(yè)要求3%的投資利潤率，保利儲存期3，該商品實(shí)際儲存了120天，盈虧額為多少元？4，該商品虧損了2400元，實(shí)際儲存了多少天？
每日費(fèi)用=3600×80×（7.2%/360+3‰/30）=92.16 （元）
保本儲存期=[3600×（100-80）- 3600×100×3‰ – 20000]/92.16
=553天
保利儲存期=553–3600×80×3%/92.16=553–93.75=459 天
實(shí)際盈虧額=92.16×（553-120）=92.16×433 =39905.28 元
實(shí)際儲存期= 553-（-2400）/92.16 = 553 + 26=579天