5.某企業(yè)1999年現(xiàn)金預(yù)算（簡表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒有有價證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計1999年末流動負債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金比率為50％。
要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。
單位：萬元
項目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度
期初現(xiàn)金余額 1000 2500
本期現(xiàn)金收入 31000 33500 E 36500
本期現(xiàn)金支出 3000 C 37000 40000
現(xiàn)金余缺
A 1000 3000 G
資金籌措與運用 -500 1000 F
取得流動資金借款 -- 1000 I
歸還流動資金借款 -500 --
期末現(xiàn)金余額 B D 2500 H
6.某公司流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨構(gòu)成，年初存貨為145萬元，年初應(yīng)收賬款為125萬元，年末流動比率為3，年末速動比率為1.5，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，年末流動資產(chǎn)余額為270萬元。一年按360天計算。
要求：
（l）計算該公司流動負債年末余額。
（2）計算該公司存貨年末余額和年平均余額。
（3）計算該公司本年銷貨成本。
（4）假定本年賒銷凈額為960萬元，應(yīng)收賬款以外的其他速動資產(chǎn)忽略不計，計算該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。
五、綜合題（本類題共14分）
赤誠公司1995年至1999年各年產(chǎn)品銷售收入分別為2000萬元、2400萬元、2600萬元、2800萬元和3000萬元；各年年末現(xiàn)金余額分別為 ：110萬元、130萬元、140萬元、150萬元和160萬元。在年度銷售收入不高于5000萬元的前提下，存貨、應(yīng)收賬款、流動負債、固定資產(chǎn)等資金項目與銷售收入的關(guān)系如下表所示：資金需要量預(yù)測表
資金項目 年度不變資金（A）（萬元） 每元銷售收入所需要變動資金（B）
流動資產(chǎn) 現(xiàn)金
應(yīng)收賬款凈額 60 0．14
存貨 100 0．22
流動資產(chǎn) 應(yīng)付賬款 60 0．10
其他應(yīng)付款 20 0．01
固定資產(chǎn)凈額 510 0．00
已知該公司1999年資金完全來源于自有資金（其中，普通股1000萬股，共1000萬元）和流動負債。1999年銷售凈利率為10％，公司擬按每股0.2 元的固定股利進行利潤分配。公司2000年銷售收入將在1999年基礎(chǔ)上增長40％。2000年所需對外籌資部分可通過面值發(fā)行10年期、票面利率為 10％、到期一次還本付息的公司債券予以解決，債券籌資費率為2％，公司所得稅稅率為33％。
要求：
（1）計算1999年凈利潤及應(yīng)向投資者分配的利潤；
（2）采用高低點法計算每萬元銷售收入的變動資金和“現(xiàn)金”項目的不變資金。
（3）按y＝a＋bx的方程建立資金預(yù)測模型。
（4）預(yù)測該公司2000年資金需要總量及需新增資金量。
（5）計算債券發(fā)行總額和債券成本。
（6）計算填列該公司2000預(yù)計資產(chǎn)負債表中用字母表示的項目。
預(yù)計資產(chǎn)負債表
2000年12月31日 單位：萬元
資產(chǎn)
年末數(shù)
年初數(shù)
負債與所有者權(quán)益 年末數(shù)
年初數(shù)
現(xiàn)金 A
160
應(yīng)付賬款 480
360
應(yīng)收賬款凈額 648
480
其他應(yīng)付款 62
50
存貨 1024
760
應(yīng)付債券 D
0
固定資產(chǎn)凈值 510
510
股本 1000
1000
留存收益 C
500
要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。
單位：萬元
項目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度
期初現(xiàn)金余額 1000 2500
本期現(xiàn)金收入 31000 33500 E 36500
本期現(xiàn)金支出 3000 C 37000 40000
現(xiàn)金余缺
A 1000 3000 G
資金籌措與運用 -500 1000 F
取得流動資金借款 -- 1000 I
歸還流動資金借款 -500 --
期末現(xiàn)金余額 B D 2500 H
6.某公司流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨構(gòu)成，年初存貨為145萬元，年初應(yīng)收賬款為125萬元，年末流動比率為3，年末速動比率為1.5，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，年末流動資產(chǎn)余額為270萬元。一年按360天計算。
要求：
（l）計算該公司流動負債年末余額。
（2）計算該公司存貨年末余額和年平均余額。
（3）計算該公司本年銷貨成本。
（4）假定本年賒銷凈額為960萬元，應(yīng)收賬款以外的其他速動資產(chǎn)忽略不計，計算該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。
五、綜合題（本類題共14分）
赤誠公司1995年至1999年各年產(chǎn)品銷售收入分別為2000萬元、2400萬元、2600萬元、2800萬元和3000萬元；各年年末現(xiàn)金余額分別為 ：110萬元、130萬元、140萬元、150萬元和160萬元。在年度銷售收入不高于5000萬元的前提下，存貨、應(yīng)收賬款、流動負債、固定資產(chǎn)等資金項目與銷售收入的關(guān)系如下表所示：資金需要量預(yù)測表
資金項目 年度不變資金（A）（萬元） 每元銷售收入所需要變動資金（B）
流動資產(chǎn) 現(xiàn)金
應(yīng)收賬款凈額 60 0．14
存貨 100 0．22
流動資產(chǎn) 應(yīng)付賬款 60 0．10
其他應(yīng)付款 20 0．01
固定資產(chǎn)凈額 510 0．00
已知該公司1999年資金完全來源于自有資金（其中，普通股1000萬股，共1000萬元）和流動負債。1999年銷售凈利率為10％，公司擬按每股0.2 元的固定股利進行利潤分配。公司2000年銷售收入將在1999年基礎(chǔ)上增長40％。2000年所需對外籌資部分可通過面值發(fā)行10年期、票面利率為 10％、到期一次還本付息的公司債券予以解決，債券籌資費率為2％，公司所得稅稅率為33％。
要求：
（1）計算1999年凈利潤及應(yīng)向投資者分配的利潤；
（2）采用高低點法計算每萬元銷售收入的變動資金和“現(xiàn)金”項目的不變資金。
（3）按y＝a＋bx的方程建立資金預(yù)測模型。
（4）預(yù)測該公司2000年資金需要總量及需新增資金量。
（5）計算債券發(fā)行總額和債券成本。
（6）計算填列該公司2000預(yù)計資產(chǎn)負債表中用字母表示的項目。
預(yù)計資產(chǎn)負債表
2000年12月31日 單位：萬元
資產(chǎn)
年末數(shù)
年初數(shù)
負債與所有者權(quán)益 年末數(shù)
年初數(shù)
現(xiàn)金 A
160
應(yīng)付賬款 480
360
應(yīng)收賬款凈額 648
480
其他應(yīng)付款 62
50
存貨 1024
760
應(yīng)付債券 D
0
固定資產(chǎn)凈值 510
510
股本 1000
1000
留存收益 C
500