財務管理咨詢（五）
一、內(nèi)容提要：本講主要講述財務管理系統(tǒng)建設咨詢基本內(nèi)容。
二、重點、難點
大綱要求：財務管理系統(tǒng)咨詢
l、財務治理模式的評估與選擇
2、財務管理系統(tǒng)框架設計管理咨詢師寶典！
第六節(jié)財務管理系統(tǒng)建設咨詢
一、現(xiàn)代企業(yè)財務管理系統(tǒng)概述
隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，財務管理系統(tǒng)也要適應環(huán)境變化，只有這樣，財務管理系統(tǒng)才能支撐企業(yè)正常運營。
(一)現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標
財務管理目標是企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結果，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。財務管理目標制約著財務運行的基本特征和發(fā)展方向，是財務運行的一種驅動力。不同的財務管理目標會產(chǎn)生不同的財務管理運行機制?？茖W地設置財務管理目標，對優(yōu)化理財行為，實現(xiàn)財務管理的良性循環(huán)，具有重要意義。
現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標是企業(yè)價值化。
題目：現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標是：（）。
A．企業(yè)文化建設
B．企業(yè)戰(zhàn)略目標制定
C．企業(yè)價值化
D．企業(yè)籌資渠道暢通
答案：（C ）
(二)現(xiàn)代企業(yè)財務管理功能
企業(yè)財務管理功能是企業(yè)自身功能在財務管理上的反映，和企業(yè)所處的環(huán)境有關，不同的企業(yè)環(huán)境，也就會產(chǎn)生不同的財務管理功能。
1．財務核算功能——核算員角色
財務核算功能是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務部門要計算和反映企業(yè)資源消耗及由此所取得的經(jīng)營成果，且要以實際的貨幣或理念中的貨幣為計量單位，要了解和掌握企業(yè)資金的流向和流量，要評估企業(yè)經(jīng)營活動所取得的財務成果的大小，審查企業(yè)的資產(chǎn)狀況和財務狀況。
2．財務管理功能——管家角色
由于企業(yè)環(huán)境與企業(yè)自身的變化，企業(yè)面臨的風險增大，產(chǎn)生資源損失的可能性和危害程度都在擴大。
3．財務經(jīng)營功能——戰(zhàn)略決策者角色
企業(yè)面臨的市場競爭及內(nèi)部管理環(huán)境比較復雜，信息比較龐雜，需要進行選擇和分析以支持各種決策。企業(yè)財務應廣泛參與企業(yè)的決策規(guī)劃、業(yè)績規(guī)劃、贏利分析、效率改善和薪酬制定、資本運作、并購、資本結構優(yōu)化以及利潤分配等戰(zhàn)略決策活動，以支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
需要說明的是，財務管理具有“財務經(jīng)營功能—戰(zhàn)略決策者角色”的功能，但并不是企業(yè)財務部門來承擔戰(zhàn)略決策功能，而是要財務部門為企業(yè)決策者進行戰(zhàn)略決策收集信息、加工信息、保存信息、提供信息和擬定決策方案；企業(yè)決策者應該站在企業(yè)全局高度，指導財務部門為戰(zhàn)略決策收集信息、加工信息、保存信息、提供信息和擬定決策方案等做好服務。采集者退散
在企業(yè)的財務管理三項功能體系中，企業(yè)應結合自身的發(fā)展階段、企業(yè)規(guī)模、財務管理需求、財務資源和財務管理環(huán)境等現(xiàn)狀，選擇設計滿足企業(yè)需要的財務管理功能體系。
(三)現(xiàn)代企業(yè)財務管理體系
現(xiàn)代企業(yè)的特征之一是所有權和經(jīng)營權兩權分離，出資人和經(jīng)營者分別要進行財務管理。
1．出資人財務管理體系
(1)出資人財務管理的目標
①確保資本保全是出資人財務管理的首要目標。出資人投資建立企業(yè)的條件是：保證其資產(chǎn)安全和完整。出資人資本保全包括三個方面：
第一，出資人投出資本必須是安全的，有法律保障安全并可以控制，只有這樣，其才會建立企業(yè)并選擇經(jīng)營者經(jīng)營。因此，確保資本安全，即確保出資人原始投入資本的安全不受侵害(包括侵占、損失)是出資人財務管理的基礎目標。
第二，出資人資本的保全也包括了出資人投入原始資本最基本的增值，也就是說出資人資本保全是既包括原始資本的價值，也包括無風險投資中所應得的收益。
第三，出資人投入資本保全的實現(xiàn)具有時間性，即出資人從投入資本到收回投資并取得增值是一個時間過程。
②實現(xiàn)資本增值是出資人財務管理的終極目標。出資人投資建立企業(yè)的根本目的不僅在于資本保全，其終極目標在于實現(xiàn)資本的增值。資本增值包括這樣三個方面：
第一，資本有形增值，即出資人投資建立企業(yè)帶來的超過原始資本和無風險收益之外能夠確認和計量的價值。它包括了風險報酬和超過經(jīng)營預期所實現(xiàn)的收益兩個部分。
第二，資本的無形增值，即出資人投資建立企業(yè)所創(chuàng)造無形資產(chǎn)所帶來的價值(如商譽、晶牌價值等)。
第三，其他方面的利益，如企業(yè)的社會榮譽、出資人本人的社會聲譽以及知名度等。
(2)出資人關注的主要問題
①投資收益問題。
②信息對稱問題。
③激勵與約束問題。
(3)出資人財務管理體系內(nèi)容
出資人財務管理應與其目標及所需要解決的問題緊密聯(lián)系，其體系應充分體現(xiàn)作為出資人所關注的問題，由此，出資人財務管理體系包括以下內(nèi)容：
①現(xiàn)金流量管理；
②會計信息管理 ?、廴藛T管理；
④制度管理；
⑤內(nèi)外部審計管理；
⑥預算管理(出資人預算管理)等。
相關內(nèi)容之間的關系是：預算管理是基礎，會計信息管理是主線，現(xiàn)金流量管理是核心，人員管理是起點，制度管理和內(nèi)外部審計管理是保證。
一、內(nèi)容提要：本講主要講述財務管理系統(tǒng)建設咨詢基本內(nèi)容。
二、重點、難點
大綱要求：財務管理系統(tǒng)咨詢
l、財務治理模式的評估與選擇
2、財務管理系統(tǒng)框架設計管理咨詢師寶典！
第六節(jié)財務管理系統(tǒng)建設咨詢
一、現(xiàn)代企業(yè)財務管理系統(tǒng)概述
隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，財務管理系統(tǒng)也要適應環(huán)境變化，只有這樣，財務管理系統(tǒng)才能支撐企業(yè)正常運營。
(一)現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標
財務管理目標是企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結果，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。財務管理目標制約著財務運行的基本特征和發(fā)展方向，是財務運行的一種驅動力。不同的財務管理目標會產(chǎn)生不同的財務管理運行機制?？茖W地設置財務管理目標，對優(yōu)化理財行為，實現(xiàn)財務管理的良性循環(huán)，具有重要意義。
現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標是企業(yè)價值化。
題目：現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標是：（）。
A．企業(yè)文化建設
B．企業(yè)戰(zhàn)略目標制定
C．企業(yè)價值化
D．企業(yè)籌資渠道暢通
答案：（C ）
(二)現(xiàn)代企業(yè)財務管理功能
企業(yè)財務管理功能是企業(yè)自身功能在財務管理上的反映，和企業(yè)所處的環(huán)境有關，不同的企業(yè)環(huán)境，也就會產(chǎn)生不同的財務管理功能。
1．財務核算功能——核算員角色
財務核算功能是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務部門要計算和反映企業(yè)資源消耗及由此所取得的經(jīng)營成果，且要以實際的貨幣或理念中的貨幣為計量單位，要了解和掌握企業(yè)資金的流向和流量，要評估企業(yè)經(jīng)營活動所取得的財務成果的大小，審查企業(yè)的資產(chǎn)狀況和財務狀況。
2．財務管理功能——管家角色
由于企業(yè)環(huán)境與企業(yè)自身的變化，企業(yè)面臨的風險增大，產(chǎn)生資源損失的可能性和危害程度都在擴大。
3．財務經(jīng)營功能——戰(zhàn)略決策者角色
企業(yè)面臨的市場競爭及內(nèi)部管理環(huán)境比較復雜，信息比較龐雜，需要進行選擇和分析以支持各種決策。企業(yè)財務應廣泛參與企業(yè)的決策規(guī)劃、業(yè)績規(guī)劃、贏利分析、效率改善和薪酬制定、資本運作、并購、資本結構優(yōu)化以及利潤分配等戰(zhàn)略決策活動，以支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
需要說明的是，財務管理具有“財務經(jīng)營功能—戰(zhàn)略決策者角色”的功能，但并不是企業(yè)財務部門來承擔戰(zhàn)略決策功能，而是要財務部門為企業(yè)決策者進行戰(zhàn)略決策收集信息、加工信息、保存信息、提供信息和擬定決策方案；企業(yè)決策者應該站在企業(yè)全局高度，指導財務部門為戰(zhàn)略決策收集信息、加工信息、保存信息、提供信息和擬定決策方案等做好服務。采集者退散
在企業(yè)的財務管理三項功能體系中，企業(yè)應結合自身的發(fā)展階段、企業(yè)規(guī)模、財務管理需求、財務資源和財務管理環(huán)境等現(xiàn)狀，選擇設計滿足企業(yè)需要的財務管理功能體系。
(三)現(xiàn)代企業(yè)財務管理體系
現(xiàn)代企業(yè)的特征之一是所有權和經(jīng)營權兩權分離，出資人和經(jīng)營者分別要進行財務管理。
1．出資人財務管理體系
(1)出資人財務管理的目標
①確保資本保全是出資人財務管理的首要目標。出資人投資建立企業(yè)的條件是：保證其資產(chǎn)安全和完整。出資人資本保全包括三個方面：
第一，出資人投出資本必須是安全的，有法律保障安全并可以控制，只有這樣，其才會建立企業(yè)并選擇經(jīng)營者經(jīng)營。因此，確保資本安全，即確保出資人原始投入資本的安全不受侵害(包括侵占、損失)是出資人財務管理的基礎目標。
第二，出資人資本的保全也包括了出資人投入原始資本最基本的增值，也就是說出資人資本保全是既包括原始資本的價值，也包括無風險投資中所應得的收益。
第三，出資人投入資本保全的實現(xiàn)具有時間性，即出資人從投入資本到收回投資并取得增值是一個時間過程。
②實現(xiàn)資本增值是出資人財務管理的終極目標。出資人投資建立企業(yè)的根本目的不僅在于資本保全，其終極目標在于實現(xiàn)資本的增值。資本增值包括這樣三個方面：
第一，資本有形增值，即出資人投資建立企業(yè)帶來的超過原始資本和無風險收益之外能夠確認和計量的價值。它包括了風險報酬和超過經(jīng)營預期所實現(xiàn)的收益兩個部分。
第二，資本的無形增值，即出資人投資建立企業(yè)所創(chuàng)造無形資產(chǎn)所帶來的價值(如商譽、晶牌價值等)。
第三，其他方面的利益，如企業(yè)的社會榮譽、出資人本人的社會聲譽以及知名度等。
(2)出資人關注的主要問題
①投資收益問題。
②信息對稱問題。
③激勵與約束問題。
(3)出資人財務管理體系內(nèi)容
出資人財務管理應與其目標及所需要解決的問題緊密聯(lián)系，其體系應充分體現(xiàn)作為出資人所關注的問題，由此，出資人財務管理體系包括以下內(nèi)容：
①現(xiàn)金流量管理；
②會計信息管理 ?、廴藛T管理；
④制度管理；
⑤內(nèi)外部審計管理；
⑥預算管理(出資人預算管理)等。
相關內(nèi)容之間的關系是：預算管理是基礎，會計信息管理是主線，現(xiàn)金流量管理是核心，人員管理是起點，制度管理和內(nèi)外部審計管理是保證。