多項選擇題 ◎某市工商銀行2007年第3季度取得如下收入：為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入80萬元；銷售各種憑證取得收入30萬元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款取得利息收入300萬元，逾期貸款罰息收入2萬元；7月1日向某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放定期貸款3000萬元，貸款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生產(chǎn)企業(yè)未向銀行支付利息；受托發(fā)放貸款8000萬元，貸款期限6個月，貸款年利率5%，銀行已按當(dāng)季應(yīng)收利息的8%收取手續(xù)費，當(dāng)季借款方已支付利息；7月1日購進有價證券330萬元，其中包括到期未支付的利息收入6萬元(7月8日已收到)，9月28日以400萬元賣出。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A.第3季度發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅15.1萬元
B.第3季度手續(xù)費收入應(yīng)納營業(yè)稅4.4萬元
C.該銀行受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)，在銀行所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，應(yīng)代扣代繳稅金5萬元
D.金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅3.5萬元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BC
答案解析：發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅＝(300＋2)×5%＋3000×5.6%÷4×5%＝17.2(萬元)
銷售各種憑證繳納營業(yè)稅＝30×5%＝1.5(萬元)
手續(xù)費收入應(yīng)交營業(yè)稅＝(80＋8000×5%÷4×8%)×5%＝4.4(萬元)
該銀行受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅＝8000×5%÷4×5%＝5(萬元)
金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅＝(400－330＋6)×5%＝3.8(萬元)
第3季度繳納的營業(yè)稅(不含代扣代繳部分)＝17.2＋4.4＋3.8＋1.5＝26.90(萬元)
A.第3季度發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅15.1萬元
B.第3季度手續(xù)費收入應(yīng)納營業(yè)稅4.4萬元
C.該銀行受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)，在銀行所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，應(yīng)代扣代繳稅金5萬元
D.金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅3.5萬元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BC
答案解析：發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅＝(300＋2)×5%＋3000×5.6%÷4×5%＝17.2(萬元)
銷售各種憑證繳納營業(yè)稅＝30×5%＝1.5(萬元)
手續(xù)費收入應(yīng)交營業(yè)稅＝(80＋8000×5%÷4×8%)×5%＝4.4(萬元)
該銀行受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅＝8000×5%÷4×5%＝5(萬元)
金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅＝(400－330＋6)×5%＝3.8(萬元)
第3季度繳納的營業(yè)稅(不含代扣代繳部分)＝17.2＋4.4＋3.8＋1.5＝26.90(萬元)