單項(xiàng)選擇題 ◎某居民企業(yè)2008年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為680萬(wàn)元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)分別在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，A國(guó)適用20％的企業(yè)所得稅稅率，分支機(jī)構(gòu)在A國(guó)繳納了20萬(wàn)元企業(yè)所得稅。該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A.112.5
B.114.5
C.152.5
D.175
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正確答案：D
答案解析：A國(guó)的扣除限額＝100×25％＝25（萬(wàn)元），大于在A國(guó)實(shí)際繳納額，A國(guó)已納稅額可以全額扣除。
企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（680+100）×25％－20＝175（萬(wàn)元）
A.112.5
B.114.5
C.152.5
D.175
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正確答案：D
答案解析：A國(guó)的扣除限額＝100×25％＝25（萬(wàn)元），大于在A國(guó)實(shí)際繳納額，A國(guó)已納稅額可以全額扣除。
企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（680+100）×25％－20＝175（萬(wàn)元）