2008年注冊會計師稅法每日一練(7月5日)

多項選擇題 ◎某大型商場（增值稅一般納稅人）與甲生產(chǎn)企業(yè)達成協(xié)議，雙方約定采用平銷返利方式結(jié)算。2007年7月向甲生產(chǎn)企業(yè)購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、進項稅額34萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末甲生產(chǎn)企業(yè)向該商場支付返利5.85萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
    A.商場應(yīng)按234萬元計算銷售額
    B.商場應(yīng)按200萬元計算銷項稅額
    C.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為34萬元
    D.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為33.15萬元
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    正確答案：BD
    答案解析：商場當期應(yīng)抵扣的進項稅金＝34－5.85÷（1+17％）×17％＝33.15（萬元）