企業(yè)所得稅
1、 年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)×政府定均月稅工資×12
2、 招待費(fèi)扣標(biāo)=銷（營(yíng)）收凈×級(jí)扣例+速增數(shù)
銷收 比例 速增數(shù)
小于1500萬(wàn) 5‰ 0
大于1500萬(wàn)元 3‰ 3萬(wàn)
3、 某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額×（被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的公允價(jià)值）
4、 納稅=納得額×稅率
5、 納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
6、 核定所得率，所得稅=納得額×率
納得額=收入額×應(yīng)稅所得率
或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
（應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此，以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒(méi)什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處：）
應(yīng)稅所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
飲服 10-25%
娛 10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅×（源于外國(guó)得額/境內(nèi)外得額）
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營(yíng)企應(yīng)納稅=投方分回利潤(rùn)/（1-聯(lián)營(yíng)企率）
扣抵免=源聯(lián)營(yíng)企納稅得額×聯(lián)營(yíng)企率
9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年：
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）
勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年 ：
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）
1、 年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)×政府定均月稅工資×12
2、 招待費(fèi)扣標(biāo)=銷（營(yíng)）收凈×級(jí)扣例+速增數(shù)
銷收 比例 速增數(shù)
小于1500萬(wàn) 5‰ 0
大于1500萬(wàn)元 3‰ 3萬(wàn)
3、 某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額×（被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的公允價(jià)值）
4、 納稅=納得額×稅率
5、 納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
6、 核定所得率，所得稅=納得額×率
納得額=收入額×應(yīng)稅所得率
或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
（應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此，以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒(méi)什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處：）
應(yīng)稅所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
飲服 10-25%
娛 10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅×（源于外國(guó)得額/境內(nèi)外得額）
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營(yíng)企應(yīng)納稅=投方分回利潤(rùn)/（1-聯(lián)營(yíng)企率）
扣抵免=源聯(lián)營(yíng)企納稅得額×聯(lián)營(yíng)企率
9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年：
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）
勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年 ：
當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）