三、判斷題(請(qǐng)將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。每小題判斷結(jié)果正確的得1分。判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1、按面值購入的到期一次還本付息的長(zhǎng)期債券投資，計(jì)提利息能夠引起投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)。（ ）
2、甲公司董事會(huì)于2005年3月20日提出分派股票股利方案，2004年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2005年4月20日，該公司調(diào)整了報(bào)告年度2004年會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額。（ ）
3、采用毛利率法對(duì)發(fā)出存貨和結(jié)存存貨的成本進(jìn)行計(jì)價(jià)時(shí)，在每個(gè)季度前2個(gè)月通過毛利率法先計(jì)算發(fā)出存貨的成本，后計(jì)算結(jié)存存貨的成本，在每個(gè)季度最后一個(gè)月仍然要通過毛利率法，但要首先計(jì)算結(jié)存存貨的成本，后計(jì)算發(fā)出存貨的成本。（ ）
4、固定資產(chǎn)的處置凈損益，在籌建期間增減長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。（ ）
5、企業(yè)無論是采用直接轉(zhuǎn)銷法還是采用備抵法核算發(fā)生的壞賬損失，其確認(rèn)壞賬的標(biāo)準(zhǔn)是相同的。（ ）
6、將應(yīng)付債券溢價(jià)的攤銷方法由實(shí)際利率法改為直線法屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（ ）
7、資產(chǎn)一般是由過去交易或事項(xiàng)形成，但如果發(fā)生的可能性很大，也可以根據(jù)談判中的交易的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來確認(rèn)一筆資產(chǎn)。（ ）
8、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在，對(duì)理解和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有重大影響，并且應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明的事項(xiàng)。（ ）
9、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行的債券是在存續(xù)期內(nèi)對(duì)利息費(fèi)用的一種調(diào)整，因此，在攤銷債券溢價(jià)時(shí)應(yīng)增加財(cái)務(wù)費(fèi)用或在建工程，在攤銷債券折價(jià)時(shí)應(yīng)減少當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用或在建工程。（ ）
10、甲公司以一臺(tái)設(shè)備交換乙公司的一項(xiàng)無形資產(chǎn)，該設(shè)備賬面原價(jià)為30萬元，累計(jì)折舊為7.50萬元，公允價(jià)值為18萬元；無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為23.25萬元。甲公司另行向乙公司支付現(xiàn)金5.25萬元，則該交易不能確認(rèn)為非貨幣性交易。（ ）
四、計(jì)算題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1、龍海股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱龍海公司）系工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為33%。龍海公司采用實(shí)際成本對(duì)發(fā)出材料進(jìn)行日常核算。期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨趺價(jià)準(zhǔn)備。龍海公司2003年和2004年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）2003年12月12日，龍海公司購入一批甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明該批甲材料的價(jià)款為750萬元（不含稅）、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為127.5萬元。龍海公司以銀行存款支付甲材料購貨款，另支付運(yùn)雜費(fèi)及途中保險(xiǎn)費(fèi)18萬元（其中包括運(yùn)雜費(fèi)中可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.05萬元）。甲材料專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品。（2）由于市場(chǎng)供需發(fā)生變化，龍海公司決定停止生產(chǎn)甲產(chǎn)品。2003年12月31日，按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的該批甲材料的價(jià)值為750萬元（不含增值稅額）。銷售該批甲材料預(yù)計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)為67.50萬元。該批甲材料12月31日仍全部保存在倉庫中。（3）按購貨合同規(guī)定，龍海公司應(yīng)于2004年6月26日前付清所欠華山公司的購貨款877.50萬元（含增值稅額）。龍海公司因現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，無法支付到期款項(xiàng)，經(jīng)雙方協(xié)商于2004年7月15日進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議在主要內(nèi)容如下：①龍海公司以上述該批甲材料抵償所欠華山公司的全部債務(wù)；②如果龍海公司2004年7-12月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額超過500萬元，則應(yīng)于2004年12月31日另向華山公司支付150萬元現(xiàn)金。華山公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。華山公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備43.88萬元；接受的甲材料作為原材料核算。（4）2004年7月26日，龍海公司將該批甲材料運(yùn)抵華山公司，雙方已辦妥該債務(wù)重組的相關(guān)手續(xù)。上述該批甲材料的銷售價(jià)格和計(jì)稅價(jià)格均為675萬元（不含增值稅額）。在此次債務(wù)重組之前龍海公司尚未領(lǐng)用該批甲材料。（5）龍海公司2004年7-12月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為220萬元。假定均不考慮增值稅以外的其他稅費(fèi)。要求：（1） 編制龍海公司購買甲材料相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（2） 計(jì)算龍海公司2003年12月31日甲材料計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（3） 分別編制龍海公司、華山公司在債務(wù)重組日及其后與該債務(wù)重組相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
2、華美股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華美公司）為上市公司，是增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，各年的所得稅稅率均為33%，按凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取法定盈余公積和法定公益金，該公司所得稅會(huì)計(jì)處理方法采用遞延法。2004年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出日為2005年4月20日。該公司2004年度所得稅匯算清繳于2005年4月20日完成。華美公司2005年1月1日至4月20日，發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)：（1）華美公司于2005年1月3日因企業(yè)管理不善引起一場(chǎng)意外火災(zāi)，造成公司一生產(chǎn)車間廠房被燒毀。根據(jù)賬面記錄，被毀廠房的賬面原價(jià)為200萬元，已提折舊80萬元。對(duì)于火災(zāi)造成的損失，保險(xiǎn)公司同意給予70萬元的賠款，其余損失（不考慮被毀廠房清理費(fèi)用和殘值收入）由企業(yè)自負(fù)。（2）華美公司于2005年1月25日收到一批退貨，該批退貨系2004年11月銷售給甲企業(yè)的某產(chǎn)品，銷售收入250萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額42.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本200萬元，此項(xiàng)銷售收入已在銷售當(dāng)月確認(rèn)但貨款及稅款于當(dāng)年12月31日均未收到。2004年年末華美公司對(duì)應(yīng)收甲企業(yè)賬款按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（按應(yīng)收賬款的0.5%計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備可以在稅前扣除）。退回的產(chǎn)品已入庫。不考慮運(yùn)雜費(fèi)等其他費(fèi)用。（3）華美公司于2005年1月31日發(fā)現(xiàn)2004年漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用20萬元。（4）另外，華美公司2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目的金額中包括華美公司2002年1月1日對(duì)乙公司的900萬元長(zhǎng)期股權(quán)投資，該投資占乙公司有表決權(quán)股份的30%，采用成本法核算，并于2003年、2004年從乙公司分得現(xiàn)金股利20萬元和15萬元。根據(jù)有關(guān)資料，乙公司于2002年1月1日由華美公司等三方共同出資設(shè)立，資本總額即注冊(cè)資本為3000萬元；從2002—2004年，乙公司股東權(quán)益變動(dòng)除凈利潤(rùn)因素外，無其他變動(dòng)事項(xiàng)；乙公司2002年、2003年、2004年三年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為200萬元、100萬元和150萬元，乙公司的所得稅稅率為20%。華美公司從2005年1月1日起對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資改按權(quán)益法核算。要求：（1）根據(jù)（1）（2）（3）編制華美公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算華美公司2005年1月1日起，對(duì)乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對(duì)華美公司2005年12月資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)的影響凈額，并編制會(huì)計(jì)分錄。
3、東方股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方公司）應(yīng)收西方公司的應(yīng)收賬款為100萬元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬元。2004年5月10日，東方公司與西方公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，東方公司同意西方公司用一批產(chǎn)品和一臺(tái)設(shè)備抵償上述全部賬款，產(chǎn)品的售價(jià)為40萬元，增值稅為6.8萬元；設(shè)備的公允價(jià)值為30萬元。西方公司于2004年5月20日將上述產(chǎn)品和設(shè)備運(yùn)抵東方公司，并解除了債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2004年6月30日，東方公司已為上述設(shè)備計(jì)提折舊0.5萬元，預(yù)計(jì)上述設(shè)備的可收回金額為25萬元。2004年7月10日，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，東方公司將上述設(shè)備與南方公司的一批材料交換，2004年7月，東方公司為該設(shè)備計(jì)提折舊0.4萬元。在交換日，設(shè)備的公允價(jià)值為24萬元，換入材料發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅為3.4萬元，假定東方公司不單獨(dú)向南方公司支付增值稅，東方公司收到補(bǔ)價(jià)0.6萬元。要求：（1） 確定債務(wù)重組日。（2） 編制東方公司債務(wù)重組日的會(huì)計(jì)分錄。（3） 編制東方公司2004年6月30日設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄（4） 編制東方公司2004年7月10日非貨幣性交易的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算中若有小數(shù)，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。
五、綜合題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1、甲公司系2001年初成立的股份有限公司，甲公司對(duì)所得稅采用債務(wù)法核算，假定甲公司適用的所得稅稅率為33%，計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均作為時(shí)間性差異處理，當(dāng)期發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異預(yù)計(jì)能夠在三年內(nèi)轉(zhuǎn)回。每年按凈利潤(rùn)的10%和5%分別計(jì)提法定盈余公積和法定公益金。（1）甲公司2001年12月購入生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為6000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊。2003年年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明，其可收回金額為4000萬元。2004年年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明，其可收回金額仍為4000萬元。2004年度上述生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部對(duì)外銷售；A產(chǎn)品年初、年末的在產(chǎn)品成本均為零（假定上述生產(chǎn)設(shè)備只用于生產(chǎn)A產(chǎn)品），甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采有的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限等均與稅法一致。（2）甲公司于2003年末對(duì)某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，其可收回金額為1600萬元，預(yù)計(jì)尚未可使用年限4年，凈殘值為零。該固定資產(chǎn)的原價(jià)為4800萬元，已提折舊2400萬元，原預(yù)計(jì)使用年限8年，按直線法計(jì)提折舊，凈殘值為零。但甲公司2003年末僅計(jì)提了200萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司2004年初發(fā)現(xiàn)該差錯(cuò)并予以更正。甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限等均與稅法一致。（3）甲公司2001年1月購入一項(xiàng)專利權(quán)，實(shí)際成本為5000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年（與稅法規(guī)定相同）。2003年末，因市場(chǎng)上出現(xiàn)新的專利且新專利所生產(chǎn)的產(chǎn)品更受消費(fèi)者青睞，從而使得甲公司按其購入的專利生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售產(chǎn)生重大不利影響，經(jīng)減值測(cè)試表明其可收回金額為2100萬元。2004年甲公司經(jīng)市場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)上用新專利生產(chǎn)的產(chǎn)品不穩(wěn)定而部分客戶仍然喜愛用甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，原估計(jì)的該項(xiàng)專利的可收回金額有部分轉(zhuǎn)回，于2004年末測(cè)試可收回金額為2600萬元（4）2004年末，存貨總成本為7000萬元，其中，完工A產(chǎn)品的總成本為6000萬元，庫存原材料總成本為1000萬元。完工A產(chǎn)品每臺(tái)單位成本為0.6萬元，共10000臺(tái)，其中8000臺(tái)訂有不可撤銷的銷售合同。2004年末，該企業(yè)不可撤銷的銷售合同確定的每臺(tái)銷售價(jià)格為0.75萬元，其余A產(chǎn)品每臺(tái)銷售價(jià)格為0.5萬元；估計(jì)銷售每臺(tái)A產(chǎn)品將發(fā)生銷售費(fèi)用及稅金為0.1萬元。由于產(chǎn)品更新速度加快，市場(chǎng)需求變化較大，甲公司計(jì)劃自2005年1月起生產(chǎn)性能更好的B產(chǎn)品。因此，甲公司擬將庫存原材料全部出售。經(jīng)過合理估計(jì)，該庫存材料的市場(chǎng)價(jià)格總額為1200萬元，有關(guān)銷售費(fèi)用和稅金總額為100萬元。（5）甲公司2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額12000萬元，其中國(guó)債利息收入為50萬元；轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備105萬元，其中5萬元已從2003年度的應(yīng)納稅所得額中扣除；實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)110萬元，按稅法規(guī)定允許抵扣的金額為60萬元。除本題所列事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：（1）計(jì)算甲公司2004年度應(yīng)計(jì)提的生產(chǎn)設(shè)備折舊和應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）對(duì)甲公司管理用固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的差錯(cuò)予以更正，并計(jì)算2004年管理用固定資產(chǎn)的折舊額。（3）計(jì)算甲公司2004年度專利權(quán)的攤銷額和應(yīng)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算甲公司2004年度A產(chǎn)品和庫存原材料的年末賬面價(jià)值及應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（5）分別計(jì)算2004年度上述時(shí)間性差異所產(chǎn)生的所得稅影響金額。（6）計(jì)算2004年度的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交的所得稅，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2、泰山股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè)，該公司采用遞延法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為33%。其銷售收入不含應(yīng)向購買者收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。庫存材料采用實(shí)際成本核算。該公司2004年年初未分配利潤(rùn)670萬元。該公司2004年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款為8000萬元，本年應(yīng)收取全部銷售價(jià)款的25%。該產(chǎn)品銷售成本為4800萬元。本年應(yīng)收的款項(xiàng)尚未收到。（2）收到返還的教育費(fèi)附加15萬元，存入銀行。（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失68萬元。（4）以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款2萬元，非公益性捐贈(zèng)支出5萬元。（5）以銀行存款支付按銷量計(jì)算的商標(biāo)使用費(fèi)5萬元。（6）銷售材料一批，該材料實(shí)際成本為800萬元，銷售價(jià)款為1500萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。（7）計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅45萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬元。（8）計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加12萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加為7萬元。（9）計(jì)提短期借款利息8萬元。（10）擁有其100%股份的被投資企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)850萬元，該被投資企業(yè)適用的所得稅稅率為33%。（11）計(jì)提管理用固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系2002年12月份投入使用，其原價(jià)為440萬元，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)的折舊年限為2年。（12）公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用20萬元，已用銀行存款支付。（13）計(jì)算本年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。該公司自2005年1月1日至4月30日會(huì)計(jì)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日（亦即所得稅匯算清繳日）前發(fā)生如下結(jié)賬后事項(xiàng)：（1）1月30日接到通知，某一債務(wù)企業(yè)宣告破產(chǎn)，其所欠的應(yīng)收賬款90萬元全部不能償還。公司在2004年12月31日以前已被告知該債務(wù)企業(yè)資不抵債，瀕臨破產(chǎn)，但未作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。該公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法核算，該損失稅法允許扣除。（2）3月2日公司董事會(huì)確定提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案為：①按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積；②按凈利潤(rùn)的10%提取法定公益金；③按凈利潤(rùn)的10%提取任意盈余公積；④分配現(xiàn)金股利806萬元；⑤分派股票股利200萬元（面值）。（3）4月1日受臺(tái)風(fēng)襲擊，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間毀壞，造成凈損失100萬元。（4）4月5日公司持有的某一作為短期投資的股票市價(jià)下跌，該股票賬面價(jià)值為300萬元，現(xiàn)行市價(jià)為200萬元。 2005年5月20日泰山股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案為：①按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積；②按凈利潤(rùn)的5%提取法定公益金；③按凈利潤(rùn)的20%提取任意盈余公積；④分配現(xiàn)金股利835萬元；⑤分派股票股利200萬元（面值）。要求：（1）編制2004年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）指明上述結(jié)賬后事項(xiàng)中哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)，哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)。對(duì)于其中的調(diào)整事項(xiàng)，指明結(jié)賬后事項(xiàng)的序號(hào)、說明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄；對(duì)于其中的非調(diào)整事項(xiàng)，指明結(jié)賬后事項(xiàng)的序號(hào)并說明該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（3）編制2005年4月30日對(duì)外報(bào)出的2004年度利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表。（4）編制經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案后有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制股東會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案后調(diào)整的2004年度利潤(rùn)分配表（2005年利潤(rùn)分配表中的上年數(shù)）。（答案中的金額單位用萬元表示。應(yīng)交稅金和利潤(rùn)分配科目必須寫出明細(xì)科目。數(shù)字保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，小數(shù)點(diǎn)后第三位四舍五入） 利潤(rùn)表編制單位：泰山股份有限公司 2004年度 單位：萬元
1、按面值購入的到期一次還本付息的長(zhǎng)期債券投資，計(jì)提利息能夠引起投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)。（ ）
2、甲公司董事會(huì)于2005年3月20日提出分派股票股利方案，2004年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2005年4月20日，該公司調(diào)整了報(bào)告年度2004年會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額。（ ）
3、采用毛利率法對(duì)發(fā)出存貨和結(jié)存存貨的成本進(jìn)行計(jì)價(jià)時(shí)，在每個(gè)季度前2個(gè)月通過毛利率法先計(jì)算發(fā)出存貨的成本，后計(jì)算結(jié)存存貨的成本，在每個(gè)季度最后一個(gè)月仍然要通過毛利率法，但要首先計(jì)算結(jié)存存貨的成本，后計(jì)算發(fā)出存貨的成本。（ ）
4、固定資產(chǎn)的處置凈損益，在籌建期間增減長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。（ ）
5、企業(yè)無論是采用直接轉(zhuǎn)銷法還是采用備抵法核算發(fā)生的壞賬損失，其確認(rèn)壞賬的標(biāo)準(zhǔn)是相同的。（ ）
6、將應(yīng)付債券溢價(jià)的攤銷方法由實(shí)際利率法改為直線法屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（ ）
7、資產(chǎn)一般是由過去交易或事項(xiàng)形成，但如果發(fā)生的可能性很大，也可以根據(jù)談判中的交易的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來確認(rèn)一筆資產(chǎn)。（ ）
8、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在，對(duì)理解和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有重大影響，并且應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明的事項(xiàng)。（ ）
9、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行的債券是在存續(xù)期內(nèi)對(duì)利息費(fèi)用的一種調(diào)整，因此，在攤銷債券溢價(jià)時(shí)應(yīng)增加財(cái)務(wù)費(fèi)用或在建工程，在攤銷債券折價(jià)時(shí)應(yīng)減少當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用或在建工程。（ ）
10、甲公司以一臺(tái)設(shè)備交換乙公司的一項(xiàng)無形資產(chǎn)，該設(shè)備賬面原價(jià)為30萬元，累計(jì)折舊為7.50萬元，公允價(jià)值為18萬元；無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為23.25萬元。甲公司另行向乙公司支付現(xiàn)金5.25萬元，則該交易不能確認(rèn)為非貨幣性交易。（ ）
四、計(jì)算題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1、龍海股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱龍海公司）系工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為33%。龍海公司采用實(shí)際成本對(duì)發(fā)出材料進(jìn)行日常核算。期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨趺價(jià)準(zhǔn)備。龍海公司2003年和2004年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）2003年12月12日，龍海公司購入一批甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明該批甲材料的價(jià)款為750萬元（不含稅）、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為127.5萬元。龍海公司以銀行存款支付甲材料購貨款，另支付運(yùn)雜費(fèi)及途中保險(xiǎn)費(fèi)18萬元（其中包括運(yùn)雜費(fèi)中可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.05萬元）。甲材料專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品。（2）由于市場(chǎng)供需發(fā)生變化，龍海公司決定停止生產(chǎn)甲產(chǎn)品。2003年12月31日，按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的該批甲材料的價(jià)值為750萬元（不含增值稅額）。銷售該批甲材料預(yù)計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)為67.50萬元。該批甲材料12月31日仍全部保存在倉庫中。（3）按購貨合同規(guī)定，龍海公司應(yīng)于2004年6月26日前付清所欠華山公司的購貨款877.50萬元（含增值稅額）。龍海公司因現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，無法支付到期款項(xiàng)，經(jīng)雙方協(xié)商于2004年7月15日進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議在主要內(nèi)容如下：①龍海公司以上述該批甲材料抵償所欠華山公司的全部債務(wù)；②如果龍海公司2004年7-12月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額超過500萬元，則應(yīng)于2004年12月31日另向華山公司支付150萬元現(xiàn)金。華山公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。華山公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備43.88萬元；接受的甲材料作為原材料核算。（4）2004年7月26日，龍海公司將該批甲材料運(yùn)抵華山公司，雙方已辦妥該債務(wù)重組的相關(guān)手續(xù)。上述該批甲材料的銷售價(jià)格和計(jì)稅價(jià)格均為675萬元（不含增值稅額）。在此次債務(wù)重組之前龍海公司尚未領(lǐng)用該批甲材料。（5）龍海公司2004年7-12月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為220萬元。假定均不考慮增值稅以外的其他稅費(fèi)。要求：（1） 編制龍海公司購買甲材料相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（2） 計(jì)算龍海公司2003年12月31日甲材料計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（3） 分別編制龍海公司、華山公司在債務(wù)重組日及其后與該債務(wù)重組相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
2、華美股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華美公司）為上市公司，是增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，各年的所得稅稅率均為33%，按凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取法定盈余公積和法定公益金，該公司所得稅會(huì)計(jì)處理方法采用遞延法。2004年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出日為2005年4月20日。該公司2004年度所得稅匯算清繳于2005年4月20日完成。華美公司2005年1月1日至4月20日，發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)：（1）華美公司于2005年1月3日因企業(yè)管理不善引起一場(chǎng)意外火災(zāi)，造成公司一生產(chǎn)車間廠房被燒毀。根據(jù)賬面記錄，被毀廠房的賬面原價(jià)為200萬元，已提折舊80萬元。對(duì)于火災(zāi)造成的損失，保險(xiǎn)公司同意給予70萬元的賠款，其余損失（不考慮被毀廠房清理費(fèi)用和殘值收入）由企業(yè)自負(fù)。（2）華美公司于2005年1月25日收到一批退貨，該批退貨系2004年11月銷售給甲企業(yè)的某產(chǎn)品，銷售收入250萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額42.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本200萬元，此項(xiàng)銷售收入已在銷售當(dāng)月確認(rèn)但貨款及稅款于當(dāng)年12月31日均未收到。2004年年末華美公司對(duì)應(yīng)收甲企業(yè)賬款按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（按應(yīng)收賬款的0.5%計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備可以在稅前扣除）。退回的產(chǎn)品已入庫。不考慮運(yùn)雜費(fèi)等其他費(fèi)用。（3）華美公司于2005年1月31日發(fā)現(xiàn)2004年漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用20萬元。（4）另外，華美公司2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目的金額中包括華美公司2002年1月1日對(duì)乙公司的900萬元長(zhǎng)期股權(quán)投資，該投資占乙公司有表決權(quán)股份的30%，采用成本法核算，并于2003年、2004年從乙公司分得現(xiàn)金股利20萬元和15萬元。根據(jù)有關(guān)資料，乙公司于2002年1月1日由華美公司等三方共同出資設(shè)立，資本總額即注冊(cè)資本為3000萬元；從2002—2004年，乙公司股東權(quán)益變動(dòng)除凈利潤(rùn)因素外，無其他變動(dòng)事項(xiàng)；乙公司2002年、2003年、2004年三年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為200萬元、100萬元和150萬元，乙公司的所得稅稅率為20%。華美公司從2005年1月1日起對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資改按權(quán)益法核算。要求：（1）根據(jù)（1）（2）（3）編制華美公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算華美公司2005年1月1日起，對(duì)乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對(duì)華美公司2005年12月資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)的影響凈額，并編制會(huì)計(jì)分錄。
3、東方股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方公司）應(yīng)收西方公司的應(yīng)收賬款為100萬元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬元。2004年5月10日，東方公司與西方公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，東方公司同意西方公司用一批產(chǎn)品和一臺(tái)設(shè)備抵償上述全部賬款，產(chǎn)品的售價(jià)為40萬元，增值稅為6.8萬元；設(shè)備的公允價(jià)值為30萬元。西方公司于2004年5月20日將上述產(chǎn)品和設(shè)備運(yùn)抵東方公司，并解除了債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2004年6月30日，東方公司已為上述設(shè)備計(jì)提折舊0.5萬元，預(yù)計(jì)上述設(shè)備的可收回金額為25萬元。2004年7月10日，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，東方公司將上述設(shè)備與南方公司的一批材料交換，2004年7月，東方公司為該設(shè)備計(jì)提折舊0.4萬元。在交換日，設(shè)備的公允價(jià)值為24萬元，換入材料發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅為3.4萬元，假定東方公司不單獨(dú)向南方公司支付增值稅，東方公司收到補(bǔ)價(jià)0.6萬元。要求：（1） 確定債務(wù)重組日。（2） 編制東方公司債務(wù)重組日的會(huì)計(jì)分錄。（3） 編制東方公司2004年6月30日設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄（4） 編制東方公司2004年7月10日非貨幣性交易的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算中若有小數(shù)，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。
五、綜合題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1、甲公司系2001年初成立的股份有限公司，甲公司對(duì)所得稅采用債務(wù)法核算，假定甲公司適用的所得稅稅率為33%，計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均作為時(shí)間性差異處理，當(dāng)期發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異預(yù)計(jì)能夠在三年內(nèi)轉(zhuǎn)回。每年按凈利潤(rùn)的10%和5%分別計(jì)提法定盈余公積和法定公益金。（1）甲公司2001年12月購入生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為6000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊。2003年年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明，其可收回金額為4000萬元。2004年年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明，其可收回金額仍為4000萬元。2004年度上述生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部對(duì)外銷售；A產(chǎn)品年初、年末的在產(chǎn)品成本均為零（假定上述生產(chǎn)設(shè)備只用于生產(chǎn)A產(chǎn)品），甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采有的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限等均與稅法一致。（2）甲公司于2003年末對(duì)某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，其可收回金額為1600萬元，預(yù)計(jì)尚未可使用年限4年，凈殘值為零。該固定資產(chǎn)的原價(jià)為4800萬元，已提折舊2400萬元，原預(yù)計(jì)使用年限8年，按直線法計(jì)提折舊，凈殘值為零。但甲公司2003年末僅計(jì)提了200萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司2004年初發(fā)現(xiàn)該差錯(cuò)并予以更正。甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限等均與稅法一致。（3）甲公司2001年1月購入一項(xiàng)專利權(quán)，實(shí)際成本為5000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年（與稅法規(guī)定相同）。2003年末，因市場(chǎng)上出現(xiàn)新的專利且新專利所生產(chǎn)的產(chǎn)品更受消費(fèi)者青睞，從而使得甲公司按其購入的專利生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售產(chǎn)生重大不利影響，經(jīng)減值測(cè)試表明其可收回金額為2100萬元。2004年甲公司經(jīng)市場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)上用新專利生產(chǎn)的產(chǎn)品不穩(wěn)定而部分客戶仍然喜愛用甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，原估計(jì)的該項(xiàng)專利的可收回金額有部分轉(zhuǎn)回，于2004年末測(cè)試可收回金額為2600萬元（4）2004年末，存貨總成本為7000萬元，其中，完工A產(chǎn)品的總成本為6000萬元，庫存原材料總成本為1000萬元。完工A產(chǎn)品每臺(tái)單位成本為0.6萬元，共10000臺(tái)，其中8000臺(tái)訂有不可撤銷的銷售合同。2004年末，該企業(yè)不可撤銷的銷售合同確定的每臺(tái)銷售價(jià)格為0.75萬元，其余A產(chǎn)品每臺(tái)銷售價(jià)格為0.5萬元；估計(jì)銷售每臺(tái)A產(chǎn)品將發(fā)生銷售費(fèi)用及稅金為0.1萬元。由于產(chǎn)品更新速度加快，市場(chǎng)需求變化較大，甲公司計(jì)劃自2005年1月起生產(chǎn)性能更好的B產(chǎn)品。因此，甲公司擬將庫存原材料全部出售。經(jīng)過合理估計(jì)，該庫存材料的市場(chǎng)價(jià)格總額為1200萬元，有關(guān)銷售費(fèi)用和稅金總額為100萬元。（5）甲公司2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額12000萬元，其中國(guó)債利息收入為50萬元；轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備105萬元，其中5萬元已從2003年度的應(yīng)納稅所得額中扣除；實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)110萬元，按稅法規(guī)定允許抵扣的金額為60萬元。除本題所列事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：（1）計(jì)算甲公司2004年度應(yīng)計(jì)提的生產(chǎn)設(shè)備折舊和應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）對(duì)甲公司管理用固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的差錯(cuò)予以更正，并計(jì)算2004年管理用固定資產(chǎn)的折舊額。（3）計(jì)算甲公司2004年度專利權(quán)的攤銷額和應(yīng)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算甲公司2004年度A產(chǎn)品和庫存原材料的年末賬面價(jià)值及應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（5）分別計(jì)算2004年度上述時(shí)間性差異所產(chǎn)生的所得稅影響金額。（6）計(jì)算2004年度的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交的所得稅，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2、泰山股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè)，該公司采用遞延法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為33%。其銷售收入不含應(yīng)向購買者收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。庫存材料采用實(shí)際成本核算。該公司2004年年初未分配利潤(rùn)670萬元。該公司2004年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款為8000萬元，本年應(yīng)收取全部銷售價(jià)款的25%。該產(chǎn)品銷售成本為4800萬元。本年應(yīng)收的款項(xiàng)尚未收到。（2）收到返還的教育費(fèi)附加15萬元，存入銀行。（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失68萬元。（4）以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款2萬元，非公益性捐贈(zèng)支出5萬元。（5）以銀行存款支付按銷量計(jì)算的商標(biāo)使用費(fèi)5萬元。（6）銷售材料一批，該材料實(shí)際成本為800萬元，銷售價(jià)款為1500萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。（7）計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅45萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬元。（8）計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加12萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加為7萬元。（9）計(jì)提短期借款利息8萬元。（10）擁有其100%股份的被投資企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)850萬元，該被投資企業(yè)適用的所得稅稅率為33%。（11）計(jì)提管理用固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系2002年12月份投入使用，其原價(jià)為440萬元，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)的折舊年限為2年。（12）公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用20萬元，已用銀行存款支付。（13）計(jì)算本年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。該公司自2005年1月1日至4月30日會(huì)計(jì)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日（亦即所得稅匯算清繳日）前發(fā)生如下結(jié)賬后事項(xiàng)：（1）1月30日接到通知，某一債務(wù)企業(yè)宣告破產(chǎn)，其所欠的應(yīng)收賬款90萬元全部不能償還。公司在2004年12月31日以前已被告知該債務(wù)企業(yè)資不抵債，瀕臨破產(chǎn)，但未作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。該公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法核算，該損失稅法允許扣除。（2）3月2日公司董事會(huì)確定提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案為：①按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積；②按凈利潤(rùn)的10%提取法定公益金；③按凈利潤(rùn)的10%提取任意盈余公積；④分配現(xiàn)金股利806萬元；⑤分派股票股利200萬元（面值）。（3）4月1日受臺(tái)風(fēng)襲擊，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間毀壞，造成凈損失100萬元。（4）4月5日公司持有的某一作為短期投資的股票市價(jià)下跌，該股票賬面價(jià)值為300萬元，現(xiàn)行市價(jià)為200萬元。 2005年5月20日泰山股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案為：①按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積；②按凈利潤(rùn)的5%提取法定公益金；③按凈利潤(rùn)的20%提取任意盈余公積；④分配現(xiàn)金股利835萬元；⑤分派股票股利200萬元（面值）。要求：（1）編制2004年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）指明上述結(jié)賬后事項(xiàng)中哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)，哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)。對(duì)于其中的調(diào)整事項(xiàng)，指明結(jié)賬后事項(xiàng)的序號(hào)、說明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄；對(duì)于其中的非調(diào)整事項(xiàng)，指明結(jié)賬后事項(xiàng)的序號(hào)并說明該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（3）編制2005年4月30日對(duì)外報(bào)出的2004年度利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表。（4）編制經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案后有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制股東會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案后調(diào)整的2004年度利潤(rùn)分配表（2005年利潤(rùn)分配表中的上年數(shù)）。（答案中的金額單位用萬元表示。應(yīng)交稅金和利潤(rùn)分配科目必須寫出明細(xì)科目。數(shù)字保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，小數(shù)點(diǎn)后第三位四舍五入） 利潤(rùn)表編制單位：泰山股份有限公司 2004年度 單位：萬元