單項(xiàng)選擇題 ◎甲公司2007年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為66萬(wàn)元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。2008年初適用所得稅稅率改為25％。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6 600萬(wàn)元，2008年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。則甲公司2008年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.36 B. 54 C. 126 D.109
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正確答案：D
答案解析：2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額＝[（6 600－6 000）＋100）]×25％＝175（萬(wàn)元）。2008年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益＝175－66＝109（萬(wàn)元）。
A.36 B. 54 C. 126 D.109
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答案解析：2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額＝[（6 600－6 000）＋100）]×25％＝175（萬(wàn)元）。2008年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益＝175－66＝109（萬(wàn)元）。