單項(xiàng)選擇題 ◎已知某企業(yè)的現(xiàn)金期初余額為10萬(wàn)元，假定該期預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與同期預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出相抵后的差額為100萬(wàn)元，該期已納入預(yù)算的到期銀行借款本金為20萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)歸還的借款利息5萬(wàn)元，則該期企業(yè)的現(xiàn)金余缺為（?。┤f(wàn)元。
A.120
B.110
C.90
D.85
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正確答案：B
答案解析：該期企業(yè)的現(xiàn)金余缺＝10＋100＝110（萬(wàn)元），計(jì)算“現(xiàn)金余缺”時(shí)不考慮歸還的借款本金和支付的利息，歸還的借款本金和支付的利息屬于計(jì)算“資金籌措與運(yùn)用”時(shí)應(yīng)該考慮的內(nèi)容。
◎下列各項(xiàng)指標(biāo)中，短期債權(quán)人在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)最為關(guān)心的是（?。?BR> A.已獲利息倍數(shù)
B.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率
C.凈資產(chǎn)收益率
D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)
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正確答案：B
答案解析：短期債權(quán)人在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)最為關(guān)心的是短期償債能力指標(biāo)，因此答案為選項(xiàng)B。
A.120
B.110
C.90
D.85
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正確答案：B
答案解析：該期企業(yè)的現(xiàn)金余缺＝10＋100＝110（萬(wàn)元），計(jì)算“現(xiàn)金余缺”時(shí)不考慮歸還的借款本金和支付的利息，歸還的借款本金和支付的利息屬于計(jì)算“資金籌措與運(yùn)用”時(shí)應(yīng)該考慮的內(nèi)容。
◎下列各項(xiàng)指標(biāo)中，短期債權(quán)人在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)最為關(guān)心的是（?。?BR> A.已獲利息倍數(shù)
B.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率
C.凈資產(chǎn)收益率
D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)
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正確答案：B
答案解析：短期債權(quán)人在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)最為關(guān)心的是短期償債能力指標(biāo)，因此答案為選項(xiàng)B。