單項(xiàng)選擇題 ◎某股份公司2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2 500萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為810萬(wàn)元，本年度共計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備275萬(wàn)元，沖銷某項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2008年起所得稅率為25％，而以前為33％（2007年采用的所得稅稅率為33％）。假定按稅法規(guī)定，計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；2008年度除計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時(shí)性差異外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。則該公司2008年度發(fā)生的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A. 689.8 B. 560.2 C. 679.2 D. 625
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：A
答案解析：應(yīng)交所得稅＝(2 500＋275－30)×25％＝686.25(萬(wàn)元)；至2008年初累計(jì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異因稅率降低而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)＝810×(33％－25％)＝64.8(萬(wàn)元)(貸方)；2008年產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的影響數(shù)＝(275－30)×25％＝61.25(萬(wàn)元)(借方)；因此，2008年度發(fā)生的所得稅費(fèi)用＝686.25＋64.8－61.25＝689.8(萬(wàn)元)。
判斷題 ◎資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。（?。?BR> 【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：錯(cuò)
答案解析：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。
A. 689.8 B. 560.2 C. 679.2 D. 625
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：A
答案解析：應(yīng)交所得稅＝(2 500＋275－30)×25％＝686.25(萬(wàn)元)；至2008年初累計(jì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異因稅率降低而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)＝810×(33％－25％)＝64.8(萬(wàn)元)(貸方)；2008年產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的影響數(shù)＝(275－30)×25％＝61.25(萬(wàn)元)(借方)；因此，2008年度發(fā)生的所得稅費(fèi)用＝686.25＋64.8－61.25＝689.8(萬(wàn)元)。
判斷題 ◎資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。（?。?BR> 【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：錯(cuò)
答案解析：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。