1.應納稅暫時性差異
資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎，意味著企業(yè)將于未來期間增加應納稅所得額和應交所得稅，屬于應納稅暫時性差異，產生"遞延所得稅負債"
2.可抵扣暫時性差異
資產的賬面價值小于其計稅基礎和負債的賬面價值大于其計稅基礎，在未來期間會減少企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，為可抵扣暫時性差異，產生"遞延所得稅資產"
3.資產的計稅基礎＝未來可稅前扣除的金額＝資產成本－以前期間已稅前扣除的金額
負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額
（1）固定資產
以各種方式取得的固定資產，初始確認時入賬價值基本上是被稅法認可的，即取得時其入賬價值一般等于計稅基礎。
固定資產在持有期間進行后續(xù)計量時，會計與稅收處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產減值準備的提取。
①折舊方法、折舊年限不同產生的差異
②因計提固定資產減值準備產生的差異
③固定資產接受捐贈資產的，如果是現(xiàn)金或者是金額不大的非貨幣性資產的，納入當期應納稅所得額；如果是金額比較大的非貨幣性資產的，捐贈收入在五年內均勻記入到應納稅所得額。
（2）無形資產
按照新稅法規(guī)定，自行研發(fā)的無形資產計稅基礎＝資本化研發(fā)支出×150％。計稅基礎和賬面價值的差異嚴格來說并不符合時間性差異的定義，因為對于稅法允許50％加計扣除的部分在會計上并不做處理，因此不能確認遞延所得稅。
無形資產在后續(xù)計量時，對于使用壽命不確定的無形資產在持有期間，因攤銷規(guī)定的不同，會造成其賬面價值與計稅基礎的差異。
（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
稅法對于金融資產的公允價值變動是不予以承認的，那么公允價值變動部分在發(fā)生當期是形成了暫時性差異的，所以確認遞延所得稅。
（4）其他資產
①投資性房地產
第一種情況：采用成本模式計量時，其處理思路和方法與固定資產、無形資產（不考慮自行研發(fā)形成的無形資產）一致。
第二種情況：采用公允價值模式計量時，與交易性金融資產有類似之處。
②其他計提了資產減值準備的各項資產。有關資產計提了減值準備以后，其計稅基礎不會因減值準備的提取而發(fā)生變化，從而造成資產的賬面價值與其計稅基礎之間的差異。
（5）其他負債。企業(yè)應交的罰款和滯納金等，計稅基礎等于賬面價值，不產生暫時性差異。
（6）售后回購在稅法上是作為銷售和購進兩個環(huán)節(jié)處理的。那么對于銷售環(huán)節(jié)而言，稅法上確認收入和結轉成本，而會計上不確認收入，因此需要確認遞延所得稅資產。
購進環(huán)節(jié)，稅法上把回購價格和銷售價格差額確認為購進價格一部分，會計上作為了財務費用處理，因此這部分財務費用是不允許扣除的，當期其確認遞延所得稅資產。
形成的暫時性差異在回購的產品再次出售時候轉回。
（7）日后事項。
日后事項在會計上作為調整事項處理的時候會形成暫時性差異。比如會計上對于壞帳準備和預計負債金額的調整，稅法上是不承認的，因為當期不允許扣除，形成了遞延所得稅。
對于發(fā)生在所得稅匯算清繳前的日后事項，涉及到所得稅調整的是報告年度所得稅；如果是匯算清繳后發(fā)生的，作為發(fā)生當年的所得稅調整事項，不調整報告年度應交所得稅，可以通過遞延所得稅形式調整所得稅。
（8）企業(yè)合并
非同一控制下吸收合并的按照資產、負債公允價值入帳，如果是免稅合并的，稅法對于公允價值是不予以承認的，所以在確認資產當期應該確認遞延所得稅，在資產攤銷計提折舊的時候轉回，最終處置資產時候轉回。
如果是應稅合并的，公允價值獲得稅法承認，計算的攤銷或者折舊允許在稅前扣除，不存在暫時性差異和遞延所得稅問題。
（9）會計政策變更
會計政策變更需要調整期初留存收益，那么涉及到遞延所得稅的確認問題。
稅法的處理一直是沒有變化的，會計上政策變更帶來了對于費用和收入的確認差異問題，最終導致了和稅法的處理差異，形成暫時性差異。
對于所得稅費用計算方法變更的要根據(jù)計稅基礎和賬面價值差額一次性確認遞延所得稅。
另外：在不發(fā)生稅率變動的情況下，由賬面價值與計稅基礎計算出的暫時性差異，屬于歷年累計金額，由其確認的遞延所得稅資產、遞延所得稅負責也是期末余額，用期末余額減去期初余額，就是本期發(fā)生額。
資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎，意味著企業(yè)將于未來期間增加應納稅所得額和應交所得稅，屬于應納稅暫時性差異，產生"遞延所得稅負債"
2.可抵扣暫時性差異
資產的賬面價值小于其計稅基礎和負債的賬面價值大于其計稅基礎，在未來期間會減少企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，為可抵扣暫時性差異，產生"遞延所得稅資產"
3.資產的計稅基礎＝未來可稅前扣除的金額＝資產成本－以前期間已稅前扣除的金額
負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額
（1）固定資產
以各種方式取得的固定資產，初始確認時入賬價值基本上是被稅法認可的，即取得時其入賬價值一般等于計稅基礎。
固定資產在持有期間進行后續(xù)計量時，會計與稅收處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產減值準備的提取。
①折舊方法、折舊年限不同產生的差異
②因計提固定資產減值準備產生的差異
③固定資產接受捐贈資產的，如果是現(xiàn)金或者是金額不大的非貨幣性資產的，納入當期應納稅所得額；如果是金額比較大的非貨幣性資產的，捐贈收入在五年內均勻記入到應納稅所得額。
（2）無形資產
按照新稅法規(guī)定，自行研發(fā)的無形資產計稅基礎＝資本化研發(fā)支出×150％。計稅基礎和賬面價值的差異嚴格來說并不符合時間性差異的定義，因為對于稅法允許50％加計扣除的部分在會計上并不做處理，因此不能確認遞延所得稅。
無形資產在后續(xù)計量時，對于使用壽命不確定的無形資產在持有期間，因攤銷規(guī)定的不同，會造成其賬面價值與計稅基礎的差異。
（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
稅法對于金融資產的公允價值變動是不予以承認的，那么公允價值變動部分在發(fā)生當期是形成了暫時性差異的，所以確認遞延所得稅。
（4）其他資產
①投資性房地產
第一種情況：采用成本模式計量時，其處理思路和方法與固定資產、無形資產（不考慮自行研發(fā)形成的無形資產）一致。
第二種情況：采用公允價值模式計量時，與交易性金融資產有類似之處。
②其他計提了資產減值準備的各項資產。有關資產計提了減值準備以后，其計稅基礎不會因減值準備的提取而發(fā)生變化，從而造成資產的賬面價值與其計稅基礎之間的差異。
（5）其他負債。企業(yè)應交的罰款和滯納金等，計稅基礎等于賬面價值，不產生暫時性差異。
（6）售后回購在稅法上是作為銷售和購進兩個環(huán)節(jié)處理的。那么對于銷售環(huán)節(jié)而言，稅法上確認收入和結轉成本，而會計上不確認收入，因此需要確認遞延所得稅資產。
購進環(huán)節(jié)，稅法上把回購價格和銷售價格差額確認為購進價格一部分，會計上作為了財務費用處理，因此這部分財務費用是不允許扣除的，當期其確認遞延所得稅資產。
形成的暫時性差異在回購的產品再次出售時候轉回。
（7）日后事項。
日后事項在會計上作為調整事項處理的時候會形成暫時性差異。比如會計上對于壞帳準備和預計負債金額的調整，稅法上是不承認的，因為當期不允許扣除，形成了遞延所得稅。
對于發(fā)生在所得稅匯算清繳前的日后事項，涉及到所得稅調整的是報告年度所得稅；如果是匯算清繳后發(fā)生的，作為發(fā)生當年的所得稅調整事項，不調整報告年度應交所得稅，可以通過遞延所得稅形式調整所得稅。
（8）企業(yè)合并
非同一控制下吸收合并的按照資產、負債公允價值入帳，如果是免稅合并的，稅法對于公允價值是不予以承認的，所以在確認資產當期應該確認遞延所得稅，在資產攤銷計提折舊的時候轉回，最終處置資產時候轉回。
如果是應稅合并的，公允價值獲得稅法承認，計算的攤銷或者折舊允許在稅前扣除，不存在暫時性差異和遞延所得稅問題。
（9）會計政策變更
會計政策變更需要調整期初留存收益，那么涉及到遞延所得稅的確認問題。
稅法的處理一直是沒有變化的，會計上政策變更帶來了對于費用和收入的確認差異問題，最終導致了和稅法的處理差異，形成暫時性差異。
對于所得稅費用計算方法變更的要根據(jù)計稅基礎和賬面價值差額一次性確認遞延所得稅。
另外：在不發(fā)生稅率變動的情況下，由賬面價值與計稅基礎計算出的暫時性差異，屬于歷年累計金額，由其確認的遞延所得稅資產、遞延所得稅負責也是期末余額，用期末余額減去期初余額，就是本期發(fā)生額。