企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是企業(yè)的應納稅所得額。所謂應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。
納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入。其他收入，是指除上述各項收入之外的一切收入，包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余收入、教育費附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入。對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退），除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的以外，都應并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)，不計入企業(yè)當期的應納稅所得額，但企業(yè)出售該資產(chǎn)或進行清算時應計入應納稅所得額。
在計算應納稅所得額時準予從收入額中扣除的項目是指納稅人每一納稅年度發(fā)生的與取得應納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。
納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入。其他收入，是指除上述各項收入之外的一切收入，包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余收入、教育費附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入。對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退），除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的以外，都應并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)，不計入企業(yè)當期的應納稅所得額，但企業(yè)出售該資產(chǎn)或進行清算時應計入應納稅所得額。
在計算應納稅所得額時準予從收入額中扣除的項目是指納稅人每一納稅年度發(fā)生的與取得應納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。