09年審計師《理論與實務》計算機審計講義(1)

第一節(jié) 計算機審計概述
    一、計算機審計的涵義
    計算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。
    電子數(shù)據(jù)審計是以被審計單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計對象的審計。
    信息系統(tǒng)審計是以被審計單位的信息系統(tǒng)本身為審計對象的審計，包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計、對信息系統(tǒng)組成部分的審計以及對信息系統(tǒng)開發(fā)過程的審計等。
    二、計算機審計的過程
    1 .審計準備階段
    2 .審計實施階段
    3 .審計終結(jié)階段
    三、計算機審計軟件
    1 .通用審計軟件和專業(yè)審計軟件
    2 .聯(lián)網(wǎng)審計軟件和非聯(lián)網(wǎng)審計軟件
    3 .一般審計軟件和審計全過程管理軟件
    第二節(jié) 電子數(shù)據(jù)審計
    一、數(shù)據(jù)采集
    1 .數(shù)據(jù)采集的概念
    數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作。
    2 .數(shù)據(jù)采集的特征
    數(shù)據(jù)采集具有明確的選擇性和目的性。
    3 .數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容
    4 .數(shù)據(jù)采集的方式
    (1)直接拷貝和直接讀取
    (2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)
    (3)利用財務軟件標準接口采集數(shù)據(jù)
    (4)網(wǎng)上采集
    (5)文件傳輸
    (6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)
    5 .數(shù)據(jù)采集的過程
    (1)發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書
    (2)采集數(shù)據(jù)
    (3)數(shù)據(jù)驗證
    二、數(shù)據(jù)清理
    1 .數(shù)據(jù)清理的概念和作用
    2 .數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形
    3 .數(shù)據(jù)清理的方法
    4 .數(shù)據(jù)清理的過程