內部控制要素
含義
1. 控制環(huán)境
控制環(huán)境是指對企業(yè)內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。
主要包括：管理*的觀念和經營風格；組織結構的設置；董事會及其所屬審計委員會；授予權力和責任的方式；員工素質；人事政策，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。
2. 風險評估
風險評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內部和外部風險的確認。包括風險識別和風險分析。
3. 控制活動
控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。
4. 信息與溝通
為了能夠準確、及時并限度地獲取和運用來自企業(yè)內、外部與本企業(yè)有關的技術、市場和管理等各方面的信息．并在企業(yè)內部進行縱向與橫向的有效傳遞，企業(yè)必須建立一個良好的信息溝通系統(tǒng)。就信息溝通系統(tǒng)的構成而言。它應包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導機制等內容。
5. 監(jiān)督
為了保證企業(yè)內部控制的效果．必須對整個內部控制的執(zhí)行過程進行恰當?shù)谋O(jiān)督．并通過監(jiān)督活動對內部控制的某個薄弱環(huán)節(jié)加以必要的修正。企業(yè)可以通過自我評估，來實現(xiàn)對內部控制過程的監(jiān)督。
所謂自我評估，是指由專門人員經?；蚨ㄆ?、獨立地對整個企業(yè)或某個部門內部控制的設計和運行效果進行評估.
一.掌握控制環(huán)境
【2008年試題】
控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容包括：
A.管理*的觀念和經營風格
B.組織結構的設置
C.員工的素質
D.人事政策
E.審計風險的評估
【答案】ABCD
【解析】
【2007年試題】
下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：
A. 管理*的觀念和經營風格
B. 人事政策和員工素質
C. 不相容職責的分離
D. 對財產實物的防護措施
E. 組織結構的設置
【答案】ABE
二.掌握風險評估
三.掌握控制活動
【2008年試題】
下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：
A.員工素質控制
B.業(yè)務授權控制
C.職責分工控制
D.憑證與記錄控制
E.獨立稽核
【答案】BCDE
【解析】內部控制五要素中控制活動要素的內容不包括員工素質控制。
【2007年試題】
下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：
A .人事政策 B .組織結構設置
C .風險評估 D .憑證與記錄控制
【答案】D
【解析】控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。
含義
1. 控制環(huán)境
控制環(huán)境是指對企業(yè)內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。
主要包括：管理*的觀念和經營風格；組織結構的設置；董事會及其所屬審計委員會；授予權力和責任的方式；員工素質；人事政策，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。
2. 風險評估
風險評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內部和外部風險的確認。包括風險識別和風險分析。
3. 控制活動
控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。
4. 信息與溝通
為了能夠準確、及時并限度地獲取和運用來自企業(yè)內、外部與本企業(yè)有關的技術、市場和管理等各方面的信息．并在企業(yè)內部進行縱向與橫向的有效傳遞，企業(yè)必須建立一個良好的信息溝通系統(tǒng)。就信息溝通系統(tǒng)的構成而言。它應包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導機制等內容。
5. 監(jiān)督
為了保證企業(yè)內部控制的效果．必須對整個內部控制的執(zhí)行過程進行恰當?shù)谋O(jiān)督．并通過監(jiān)督活動對內部控制的某個薄弱環(huán)節(jié)加以必要的修正。企業(yè)可以通過自我評估，來實現(xiàn)對內部控制過程的監(jiān)督。
所謂自我評估，是指由專門人員經?；蚨ㄆ?、獨立地對整個企業(yè)或某個部門內部控制的設計和運行效果進行評估.
一.掌握控制環(huán)境
【2008年試題】
控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容包括：
A.管理*的觀念和經營風格
B.組織結構的設置
C.員工的素質
D.人事政策
E.審計風險的評估
【答案】ABCD
【解析】
【2007年試題】
下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：
A. 管理*的觀念和經營風格
B. 人事政策和員工素質
C. 不相容職責的分離
D. 對財產實物的防護措施
E. 組織結構的設置
【答案】ABE
二.掌握風險評估
三.掌握控制活動
【2008年試題】
下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：
A.員工素質控制
B.業(yè)務授權控制
C.職責分工控制
D.憑證與記錄控制
E.獨立稽核
【答案】BCDE
【解析】內部控制五要素中控制活動要素的內容不包括員工素質控制。
【2007年試題】
下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：
A .人事政策 B .組織結構設置
C .風險評估 D .憑證與記錄控制
【答案】D
【解析】控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。