四.掌握信息與溝通
五.掌握監(jiān)督
【2007年試題】
被審計單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：
A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估
c.控制活動 D.信息與溝通
【答案】C
【解析】控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。
第三節(jié) 內(nèi)部控制測評
一.了解內(nèi)部控制測評的意義
對內(nèi)部控制進(jìn)行測評，是現(xiàn)代審計區(qū)別于傳統(tǒng)審計的重要標(biāo)志，也是審計實踐的一個重大發(fā)展。
根據(jù)對內(nèi)部控制審查和評價的結(jié)果，來決定審計工作的內(nèi)容、范圍、抽樣規(guī)模和審計實施方案，可以彌補采取審計抽樣方法的不足。這種建立在內(nèi)部控制評審基礎(chǔ)上的審計.被稱為“制度基礎(chǔ)審計”。它彌補了采取審計抽樣方法的不足，達(dá)到了效率和效果的統(tǒng)一。
二.內(nèi)部控制測評的方法和步驟
測評步驟:
1.調(diào)查了解并記錄
對內(nèi)部控制調(diào)查的方法：查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件;詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員;檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄;觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況;選擇若干具有代表性的交易和事項進(jìn)行“穿行測試”。
【2008年試題】
審計人員在調(diào)查被審計單位內(nèi)部控制時，可以采用的方法有：
A.運用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性
B. 詢問管理人員和其他有關(guān)人員
C. 檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄
D. 向有關(guān)第三方進(jìn)行函證
E. 觀察業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況
E.便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表作出修改
【答案】BCE
五.掌握監(jiān)督
【2007年試題】
被審計單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：
A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估
c.控制活動 D.信息與溝通
【答案】C
【解析】控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。
第三節(jié) 內(nèi)部控制測評
一.了解內(nèi)部控制測評的意義
對內(nèi)部控制進(jìn)行測評，是現(xiàn)代審計區(qū)別于傳統(tǒng)審計的重要標(biāo)志，也是審計實踐的一個重大發(fā)展。
根據(jù)對內(nèi)部控制審查和評價的結(jié)果，來決定審計工作的內(nèi)容、范圍、抽樣規(guī)模和審計實施方案，可以彌補采取審計抽樣方法的不足。這種建立在內(nèi)部控制評審基礎(chǔ)上的審計.被稱為“制度基礎(chǔ)審計”。它彌補了采取審計抽樣方法的不足，達(dá)到了效率和效果的統(tǒng)一。
二.內(nèi)部控制測評的方法和步驟
測評步驟:
1.調(diào)查了解并記錄
對內(nèi)部控制調(diào)查的方法：查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件;詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員;檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄;觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況;選擇若干具有代表性的交易和事項進(jìn)行“穿行測試”。
【2008年試題】
審計人員在調(diào)查被審計單位內(nèi)部控制時，可以采用的方法有：
A.運用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性
B. 詢問管理人員和其他有關(guān)人員
C. 檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄
D. 向有關(guān)第三方進(jìn)行函證
E. 觀察業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況
E.便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表作出修改
【答案】BCE