關(guān)于現(xiàn)金流量表的構(gòu)成和填列的問題

1.下列各項，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有（ ）
    A、庫存現(xiàn)金
    B、其他貨幣資金
    C、3個月內(nèi)到期的債券投資
    D、隨時用于支付的銀行存款
     答案：ABCD
     2.下列各項中，應(yīng)計入現(xiàn)金流量表中“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目的有（ ）。
    A、償還銀行借款的本金
    B、償還銀行借款利息
    C、償還企業(yè)債券的本金
    D、償還企業(yè)債券的利息
     答案：AC
     解析：B、D選項應(yīng)計入現(xiàn)金流量中“分配股利”和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目借方余額合計，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。
     3.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有（ ）。
    A、庫存現(xiàn)金
    B、其他貨幣資金
    C、3個月內(nèi)到期的債券投資
    D、隨時用于支付的銀行存款
     答案：ABCD
     解析：這些就是現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物的概念，它包括庫存現(xiàn)金，其他貨幣資金，3個月內(nèi)到期的債券投資，隨時用于支付的銀行存款，而會計實(shí)務(wù)中的現(xiàn)金是狹義的現(xiàn)金，它就是指庫存現(xiàn)金。
     4.下列各項，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有（ ）。
    A、3個月內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)
    B、其他貨幣資金
    C、3個月內(nèi)到期的債券投資
    D、隨時用于支付的銀行存款
     答案：BCD
     解析：3個月內(nèi)到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物，3個月內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)不屬于現(xiàn)金等價物。
     5.下列各項中屬于會計報表的有（ ）。
    A、資產(chǎn)負(fù)債表
    B、附注
    C、利潤表
    D、現(xiàn)金流量表
     答案：ACD
     解析：會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表，但不包括會計報表附注。如果加上會計報表附注，那就構(gòu)成了財務(wù)報表。
     6.下列各項現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。
    A、償還應(yīng)付賬款
    B、償還短期借款
    C、發(fā)放現(xiàn)金股利
    D、支付借款利息
     答案：BCD