單證審核指南（對(duì)已繕制的單證的審核）
單證的審核是對(duì)已經(jīng)繕制,備妥的單據(jù)對(duì)照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單,單證的及時(shí)地檢查和核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)更正,達(dá)到安全收匯的目的.
一、單證審核的基本方法 ：
縱向?qū)徍朔?BR> 是指以信用證或合同（在非信用證付款條件下）為基礎(chǔ)對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單，證相符”
橫向?qū)徍朔?BR> 在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到“單，單相符”。
二、單證審核的重點(diǎn)
(一)綜合審核的要點(diǎn):
檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù).
檢查所提供的文件名稱(chēng)和類(lèi)型是否符合要求.
有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證.
單證之間的貨物描述,數(shù)量,金額,重量,體積,運(yùn)輸標(biāo)志等是否一致.
單證出具或提交的日期是否符合要求.
(二)分類(lèi)審核的要點(diǎn):
匯票
匯票的付款人名稱(chēng)、地址是否正確；
匯票上金額的大、小寫(xiě)必須一致；
付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定；
檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握；
出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規(guī)定；
幣制名稱(chēng)應(yīng)信用證和發(fā)票上的相一致。
出票條款是否正確如出票所根據(jù)的信用證或合同號(hào)碼是否正確。
是否按需要進(jìn)行了背書(shū)。
匯票是否由出票人進(jìn)行了簽字。
匯票份數(shù)是否正確如“只此一張”或“匯票一式二份有第一匯票和第二匯票”
2．商業(yè)發(fā)票
抬頭人必須符合信用證規(guī)定；
簽發(fā)人必須是受益人；
商品的描述必須完全符合信用證的要求；
商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；
單價(jià)和價(jià)格條件必須符合信用證的規(guī)定；
提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；
信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。
發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有“大約”，可按10%的增減幅度掌握。
3.保險(xiǎn)單據(jù)
保險(xiǎn)單據(jù)必須由保險(xiǎn)公司或其代理出具;
投保加成必須符合信用證的規(guī)定;
保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須符合信用證的規(guī)定并且無(wú)遺漏;
保險(xiǎn)單據(jù)的類(lèi)型應(yīng)與信用證的要求相一致,除非信用證另有規(guī)定,保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受;
保險(xiǎn)單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全,如保險(xiǎn)單據(jù)注明出具一式多份正本,除非信用證另有規(guī)定,所有正本都必須提交;
保險(xiǎn)單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致;
包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；
運(yùn)輸工具、起運(yùn)地及目的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致；
如轉(zhuǎn)運(yùn)，保險(xiǎn)期限必須包括全程運(yùn)輸；
除非信用證另有規(guī)定,保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期；
除信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)作成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書(shū)。
4.運(yùn)輸單據(jù)
運(yùn)輸單據(jù)的類(lèi)型須符合信用證的規(guī)定;
起運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地、目的地須符合信用證的規(guī)定；
裝運(yùn)日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定；
收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；
商品名稱(chēng)可使用貨物的統(tǒng)稱(chēng)。但不得與發(fā)票上貨物說(shuō)明的寫(xiě)法相抵觸；
運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付須正確表明；
正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求;
運(yùn)輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注;
包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；
嘜頭須與其他單據(jù)相一致；
全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章；
應(yīng)加背書(shū)的運(yùn)輸單據(jù)，須加背書(shū)。
5.其他單據(jù)如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證書(shū)、商檢證書(shū)等，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對(duì)，再與其他有關(guān)單據(jù)核對(duì)，求得單、證一致，單、單一致。
三、常見(jiàn)差錯(cuò)
匯票大、小寫(xiě)金額打錯(cuò)；
匯票的付款人名稱(chēng)、地址打錯(cuò)；
發(fā)票的抬頭人打錯(cuò)；
有關(guān)單據(jù)如匯票/發(fā)票/保險(xiǎn)單等的幣制名稱(chēng)不一致或不符合信用證的規(guī)定；
發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；
多裝或短裝；
有關(guān)單據(jù)的類(lèi)型不符合信用證要求;
單單之間商品名稱(chēng)/數(shù)量/件數(shù)/嘜頭/毛凈重等不一致；
應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；
未按信用證要求對(duì)有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證;
漏簽字或蓋章；
匯票/運(yùn)輸提單/保險(xiǎn)單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書(shū)；
逾期裝運(yùn)；
逾期交單。
四、有問(wèn)題單據(jù)的具體處理
對(duì)有問(wèn)題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問(wèn)題的單據(jù)全部改妥。
有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無(wú)法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱(chēng)為擔(dān)保書(shū)），保函中交單人要求銀行向開(kāi)證行寄單并承諾如果買(mǎi)方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項(xiàng)。對(duì)此銀行方面可能會(huì)接受。不過(guò)不要這樣做。因?yàn)槌鼍弑：?，收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費(fèi)用。交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶(hù)聯(lián)系并取得客人接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。
請(qǐng)銀行向開(kāi)證行拍發(fā)要求接受不符點(diǎn)并予付款的電傳（俗稱(chēng)“打不符電”）。有關(guān)銀行在收到開(kāi)證銀行的確認(rèn)接受不符單據(jù)的電傳后再行寄送有關(guān)單據(jù)，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開(kāi)證行確認(rèn)需要一定的時(shí)間同時(shí)要冒開(kāi)證行不確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)并要承擔(dān)有關(guān)的電傳費(fèi)用．
改以托收方式。由于單據(jù)中存在不符點(diǎn)，原先信用證項(xiàng)下的銀行信用已經(jīng)變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關(guān)文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。
上述各項(xiàng)措施主要是從有效控制貨物所有權(quán)的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關(guān)規(guī)定的單據(jù)，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因?yàn)橹灰莆樟舜砦餀?quán)的運(yùn)輸單據(jù)，買(mǎi)方就不能提取貨物的.如果買(mǎi)方仍然需要這批貨物，那么買(mǎi)方也會(huì)接受有不符點(diǎn)的單據(jù)的。 這里必須切記的是，不符單據(jù)是有很大風(fēng)險(xiǎn)的，對(duì)不符單據(jù)的接受與否完全取決于買(mǎi)方。
信用證常見(jiàn)不符點(diǎn)
一.信用證過(guò)期；
二.信用證裝運(yùn)日期過(guò)期；
三.受益人交單過(guò)期；
四.運(yùn)輸單據(jù)不潔凈；
五.運(yùn)輸單據(jù)類(lèi)別不可接受；
六.沒(méi)有"貨物已裝船"證明或注明"貨裝艙面"；
七.運(yùn)費(fèi)由受益人承擔(dān)，但運(yùn)輸單據(jù)上沒(méi)有"運(yùn)費(fèi)付訖"字樣；
八.啟運(yùn)港、目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證的規(guī)定不符；
九.匯票上面付款人的名稱(chēng)、地址等不符；
十.匯票上面的出票日期不明；
十一.貨物短裝或超裝；
十二.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；
十三.發(fā)票的抬頭人的名稱(chēng)、地址等與信用證不符；
十四.保險(xiǎn)金額不足，保險(xiǎn)比例與信用證不符；
十五.保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；
十六.投保的險(xiǎn)種與信用證不符；
十七.各種單據(jù)的類(lèi)別與信用證不符；
十八.各種單據(jù)中的幣別不一致；
十九.匯票、發(fā)票或保險(xiǎn)單據(jù)金額的大小寫(xiě)不一致；
二十.匯票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)錯(cuò)誤或應(yīng)有但沒(méi)有背書(shū)；
二十一.單據(jù)沒(méi)有必要簽字或有效印章；
二十二.單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；
二十三.各種單據(jù)上面的"Shipping Mark"不一致；
二十四.各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致。
常見(jiàn)的錯(cuò)誤出單日期
匯票日期早于發(fā)票日期
匯票日期早于提單日期
發(fā)票日期晚于交單日
保單日期晚于提單日期
箱單日期早于發(fā)票日期
產(chǎn)地證日期晚于提單日期
檢驗(yàn)證書(shū)日期晚于提單日期
出口許可證日期晚于提單日期
受益人證明或聲明日期早于提單日期
信用證軟條款：出口商的陷阱
在國(guó)際貿(mào)易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險(xiǎn)的一種交易方式。因此，盡管我國(guó)出口貿(mào)易也接受?chē)?guó)際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應(yīng)對(duì)跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。
一. 貨物檢驗(yàn)證明或貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或開(kāi)證人授權(quán)的人出具和簽署，其印鑒應(yīng)由開(kāi)證行證實(shí)方可議付的條款等等。
這些條款對(duì)受益人來(lái)說(shuō)極為不利，因?yàn)檫M(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)人如果不來(lái)履行就不能出具檢驗(yàn)證書(shū)或貨運(yùn)收據(jù)，這必然影響貨物出運(yùn)。但是，即使進(jìn)口商檢驗(yàn)并出具了證書(shū)或貨運(yùn)收據(jù)，如果未經(jīng)開(kāi)證行證實(shí)，也會(huì)造成單證不符。1999年1月，某三資企業(yè)將制好的一套單據(jù)交來(lái)交通銀行汕頭分行議付，經(jīng)銀行審核，發(fā)現(xiàn)其檢驗(yàn)證書(shū)未按信用證條款要求的經(jīng)開(kāi)證行證實(shí)。企業(yè)得知后，希望把證書(shū)再寄給國(guó)外進(jìn)口商，請(qǐng)其要求向開(kāi)證行證實(shí)，但由于往返時(shí)間長(zhǎng)，如果寄去后再寄回來(lái)又會(huì)影響交單時(shí)間，所以，只好以單證不符寄往國(guó)外開(kāi)證行。由于該客戶(hù)是老客戶(hù)，又是資信較好的客商，所以，最后還是把貨款收回來(lái)了，但是開(kāi)證行已扣除了50美元的單證不符費(fèi)和30元的電報(bào)費(fèi)。
二. 檢驗(yàn)證由進(jìn)口商出具和簽署并由受益人會(huì)簽。同時(shí)，其印鑒應(yīng)與通知行持有的記錄相符。
這種條款對(duì)受益人很不利，因?yàn)橹鲃?dòng)權(quán)已掌握在對(duì)方手里。同時(shí)，不僅影響了議付時(shí)間，造成了單證不符，而且還影響了銀行與企業(yè)間的關(guān)系。因此，受益人應(yīng)洽進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電修改或刪除，以便受益人操作和安全及時(shí)收匯。
三. 檢驗(yàn)證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實(shí)。
這個(gè)條款對(duì)受益人來(lái)說(shuō)也是不利的，而且開(kāi)證行并沒(méi)有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行無(wú)法證實(shí)。另外根據(jù)ucp500號(hào)規(guī)定，通知行應(yīng)遵守合理謹(jǐn)慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實(shí)性，以保護(hù)受益人的權(quán)益，因而沒(méi)有義務(wù)審核某某進(jìn)口商的印鑒。
四. 票據(jù)應(yīng)出具在有受益人名稱(chēng)的信函箋上，注明全稱(chēng)和地址。
對(duì)于這一條款，有不同的理解。有人認(rèn)為，發(fā)票出具在有受益人名稱(chēng)的信箋上，打上其地址就可以。但也有人認(rèn)為，即是在受益人的信箋上出具發(fā)票，其發(fā)票上也要打上受益人名稱(chēng)的全稱(chēng)和地址，不能只打上地址。最近有一家企業(yè)按照第一種意見(jiàn)制作單據(jù)，即只打上地址，結(jié)果國(guó)外開(kāi)證行提出不符。筆者認(rèn)為，這個(gè)條款仍不明確，應(yīng)向國(guó)外開(kāi)證行詢(xún)問(wèn)澄清以便正確制作單據(jù)。
五. 貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)的人出具并簽署，其印鑒必須與開(kāi)證行的檔案記錄相符。
對(duì)于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符，因此，出口商應(yīng)洽開(kāi)證人通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電報(bào)修改或刪除，以便安全及時(shí)收匯。
六. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并手簽的貨運(yùn)收據(jù)。其印鑒必須符合信用證開(kāi)證行的票據(jù)中心的記錄。
對(duì)于這個(gè)條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此，應(yīng)洽改。
七. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并簽署的貨運(yùn)收據(jù)，其印鑒必須符合開(kāi)證行持有的記錄。
對(duì)于這個(gè)條款，受益人同樣不能把握貨運(yùn)收據(jù)上的簽字和圖章與開(kāi)證行持有的記錄相符。因此，應(yīng)洽額修改。
這都是一些非正常性條款，也是出口商所不應(yīng)接受的。眾所周知，由于開(kāi)證人或開(kāi)證申請(qǐng)人授權(quán)人簽發(fā)檢驗(yàn)證這一條款不僅違反了有關(guān)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)需由一個(gè)獨(dú)立貿(mào)易關(guān)系人之外的第三者、一個(gè)有資格、有權(quán)威性的檢驗(yàn)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行的慣例，而且也違背了跟單信用證統(tǒng)一慣例500號(hào)第四條規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物服務(wù)或其他行為?！备鶕?jù)慣例，銀行不介入買(mǎi)賣(mài)或不參與交易，上述條款，開(kāi)證人授權(quán)的代表簽字須經(jīng)本行（開(kāi)證行）或通知行證實(shí)等，意味著銀行參與了交易，違背了國(guó)際貿(mào)易慣例。因此，這種條款，明顯是開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行串通一氣，坑害出口商的。假設(shè)企業(yè)所交貨物與合同規(guī)定完全一致，開(kāi)證申請(qǐng)人授權(quán)的代表也出具了檢驗(yàn)證，只要開(kāi)證申請(qǐng)人勾結(jié)銀行，指示銀行否認(rèn)該代表是經(jīng)該行同意的，那么，企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。為此，為了出口商本身的權(quán)益，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證條款，尤其是軟條款的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)洽進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電報(bào)修改或刪除，為順利出運(yùn)貨物和安全及時(shí)收匯鋪平道路。
實(shí)踐中常見(jiàn)的軟條款
信用證暫時(shí)不生效，何時(shí)生效由銀行另行通知。
信用證規(guī)定必須由申請(qǐng)人或其指定的簽字人驗(yàn)貨并簽署質(zhì)量檢驗(yàn)合格證書(shū)，才能付款或生效。
信用證對(duì)銀行的付款、承兌行為規(guī)定了若干前提條件，如貨物清關(guān)后才支付、收到其他銀行的款項(xiàng)才支付等。
有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)如船名、裝船日期、裝卸港等須以申請(qǐng)人修改后的通知為準(zhǔn)。
信用證前后條款互相矛盾，受益人無(wú)論如何也作不到單單一致。
但是，盡管具有上述條款的信用證，并不必然就是軟條款信用證，如人民法院最近公布的一案例〔法公布（2001）第2號(hào)〕中，信用證規(guī)定：“由申請(qǐng)人發(fā)出之貨品收據(jù)，申請(qǐng)人之簽字必須與開(kāi)證銀行持有之簽字式樣相符?！眱蓪彿ㄔ憾疾⒉徽J(rèn)為該條款屬于軟條款，而認(rèn)定受益人提交的單據(jù)的簽字因與銀行持有的簽字式樣不符構(gòu)成單證不符。
實(shí)踐中，由于各當(dāng)事人之間的交易習(xí)慣和經(jīng)常性做法不一，有些要求對(duì)于其他當(dāng)事人而言，屬于軟條款，對(duì)于另一當(dāng)事人就不是軟條款而是正常做法所要求的條款。因此，判斷何謂軟條款，尚需要結(jié)合當(dāng)事人的交易習(xí)慣和做法予以判斷，而不能簡(jiǎn)單地下結(jié)論。前面提及的一些主要的軟條款現(xiàn)象，也只是作為一種判斷之參考?？傊?，對(duì)于何謂軟條款，是需要根據(jù)個(gè)案而具體問(wèn)題具體分析。
單證的審核是對(duì)已經(jīng)繕制,備妥的單據(jù)對(duì)照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單,單證的及時(shí)地檢查和核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)更正,達(dá)到安全收匯的目的.
一、單證審核的基本方法 ：
縱向?qū)徍朔?BR> 是指以信用證或合同（在非信用證付款條件下）為基礎(chǔ)對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單，證相符”
橫向?qū)徍朔?BR> 在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到“單，單相符”。
二、單證審核的重點(diǎn)
(一)綜合審核的要點(diǎn):
檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù).
檢查所提供的文件名稱(chēng)和類(lèi)型是否符合要求.
有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證.
單證之間的貨物描述,數(shù)量,金額,重量,體積,運(yùn)輸標(biāo)志等是否一致.
單證出具或提交的日期是否符合要求.
(二)分類(lèi)審核的要點(diǎn):
匯票
匯票的付款人名稱(chēng)、地址是否正確；
匯票上金額的大、小寫(xiě)必須一致；
付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定；
檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握；
出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規(guī)定；
幣制名稱(chēng)應(yīng)信用證和發(fā)票上的相一致。
出票條款是否正確如出票所根據(jù)的信用證或合同號(hào)碼是否正確。
是否按需要進(jìn)行了背書(shū)。
匯票是否由出票人進(jìn)行了簽字。
匯票份數(shù)是否正確如“只此一張”或“匯票一式二份有第一匯票和第二匯票”
2．商業(yè)發(fā)票
抬頭人必須符合信用證規(guī)定；
簽發(fā)人必須是受益人；
商品的描述必須完全符合信用證的要求；
商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；
單價(jià)和價(jià)格條件必須符合信用證的規(guī)定；
提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；
信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。
發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有“大約”，可按10%的增減幅度掌握。
3.保險(xiǎn)單據(jù)
保險(xiǎn)單據(jù)必須由保險(xiǎn)公司或其代理出具;
投保加成必須符合信用證的規(guī)定;
保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須符合信用證的規(guī)定并且無(wú)遺漏;
保險(xiǎn)單據(jù)的類(lèi)型應(yīng)與信用證的要求相一致,除非信用證另有規(guī)定,保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受;
保險(xiǎn)單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全,如保險(xiǎn)單據(jù)注明出具一式多份正本,除非信用證另有規(guī)定,所有正本都必須提交;
保險(xiǎn)單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致;
包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；
運(yùn)輸工具、起運(yùn)地及目的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致；
如轉(zhuǎn)運(yùn)，保險(xiǎn)期限必須包括全程運(yùn)輸；
除非信用證另有規(guī)定,保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期；
除信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)作成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書(shū)。
4.運(yùn)輸單據(jù)
運(yùn)輸單據(jù)的類(lèi)型須符合信用證的規(guī)定;
起運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地、目的地須符合信用證的規(guī)定；
裝運(yùn)日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定；
收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；
商品名稱(chēng)可使用貨物的統(tǒng)稱(chēng)。但不得與發(fā)票上貨物說(shuō)明的寫(xiě)法相抵觸；
運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付須正確表明；
正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求;
運(yùn)輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注;
包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；
嘜頭須與其他單據(jù)相一致；
全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章；
應(yīng)加背書(shū)的運(yùn)輸單據(jù)，須加背書(shū)。
5.其他單據(jù)如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證書(shū)、商檢證書(shū)等，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對(duì)，再與其他有關(guān)單據(jù)核對(duì)，求得單、證一致，單、單一致。
三、常見(jiàn)差錯(cuò)
匯票大、小寫(xiě)金額打錯(cuò)；
匯票的付款人名稱(chēng)、地址打錯(cuò)；
發(fā)票的抬頭人打錯(cuò)；
有關(guān)單據(jù)如匯票/發(fā)票/保險(xiǎn)單等的幣制名稱(chēng)不一致或不符合信用證的規(guī)定；
發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；
多裝或短裝；
有關(guān)單據(jù)的類(lèi)型不符合信用證要求;
單單之間商品名稱(chēng)/數(shù)量/件數(shù)/嘜頭/毛凈重等不一致；
應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；
未按信用證要求對(duì)有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證;
漏簽字或蓋章；
匯票/運(yùn)輸提單/保險(xiǎn)單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書(shū)；
逾期裝運(yùn)；
逾期交單。
四、有問(wèn)題單據(jù)的具體處理
對(duì)有問(wèn)題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問(wèn)題的單據(jù)全部改妥。
有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無(wú)法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱(chēng)為擔(dān)保書(shū)），保函中交單人要求銀行向開(kāi)證行寄單并承諾如果買(mǎi)方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項(xiàng)。對(duì)此銀行方面可能會(huì)接受。不過(guò)不要這樣做。因?yàn)槌鼍弑：?，收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費(fèi)用。交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶(hù)聯(lián)系并取得客人接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。
請(qǐng)銀行向開(kāi)證行拍發(fā)要求接受不符點(diǎn)并予付款的電傳（俗稱(chēng)“打不符電”）。有關(guān)銀行在收到開(kāi)證銀行的確認(rèn)接受不符單據(jù)的電傳后再行寄送有關(guān)單據(jù)，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開(kāi)證行確認(rèn)需要一定的時(shí)間同時(shí)要冒開(kāi)證行不確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)并要承擔(dān)有關(guān)的電傳費(fèi)用．
改以托收方式。由于單據(jù)中存在不符點(diǎn)，原先信用證項(xiàng)下的銀行信用已經(jīng)變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關(guān)文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。
上述各項(xiàng)措施主要是從有效控制貨物所有權(quán)的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關(guān)規(guī)定的單據(jù)，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因?yàn)橹灰莆樟舜砦餀?quán)的運(yùn)輸單據(jù)，買(mǎi)方就不能提取貨物的.如果買(mǎi)方仍然需要這批貨物，那么買(mǎi)方也會(huì)接受有不符點(diǎn)的單據(jù)的。 這里必須切記的是，不符單據(jù)是有很大風(fēng)險(xiǎn)的，對(duì)不符單據(jù)的接受與否完全取決于買(mǎi)方。
信用證常見(jiàn)不符點(diǎn)
一.信用證過(guò)期；
二.信用證裝運(yùn)日期過(guò)期；
三.受益人交單過(guò)期；
四.運(yùn)輸單據(jù)不潔凈；
五.運(yùn)輸單據(jù)類(lèi)別不可接受；
六.沒(méi)有"貨物已裝船"證明或注明"貨裝艙面"；
七.運(yùn)費(fèi)由受益人承擔(dān)，但運(yùn)輸單據(jù)上沒(méi)有"運(yùn)費(fèi)付訖"字樣；
八.啟運(yùn)港、目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證的規(guī)定不符；
九.匯票上面付款人的名稱(chēng)、地址等不符；
十.匯票上面的出票日期不明；
十一.貨物短裝或超裝；
十二.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；
十三.發(fā)票的抬頭人的名稱(chēng)、地址等與信用證不符；
十四.保險(xiǎn)金額不足，保險(xiǎn)比例與信用證不符；
十五.保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；
十六.投保的險(xiǎn)種與信用證不符；
十七.各種單據(jù)的類(lèi)別與信用證不符；
十八.各種單據(jù)中的幣別不一致；
十九.匯票、發(fā)票或保險(xiǎn)單據(jù)金額的大小寫(xiě)不一致；
二十.匯票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)錯(cuò)誤或應(yīng)有但沒(méi)有背書(shū)；
二十一.單據(jù)沒(méi)有必要簽字或有效印章；
二十二.單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；
二十三.各種單據(jù)上面的"Shipping Mark"不一致；
二十四.各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致。
常見(jiàn)的錯(cuò)誤出單日期
匯票日期早于發(fā)票日期
匯票日期早于提單日期
發(fā)票日期晚于交單日
保單日期晚于提單日期
箱單日期早于發(fā)票日期
產(chǎn)地證日期晚于提單日期
檢驗(yàn)證書(shū)日期晚于提單日期
出口許可證日期晚于提單日期
受益人證明或聲明日期早于提單日期
信用證軟條款：出口商的陷阱
在國(guó)際貿(mào)易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險(xiǎn)的一種交易方式。因此，盡管我國(guó)出口貿(mào)易也接受?chē)?guó)際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應(yīng)對(duì)跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。
一. 貨物檢驗(yàn)證明或貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或開(kāi)證人授權(quán)的人出具和簽署，其印鑒應(yīng)由開(kāi)證行證實(shí)方可議付的條款等等。
這些條款對(duì)受益人來(lái)說(shuō)極為不利，因?yàn)檫M(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)人如果不來(lái)履行就不能出具檢驗(yàn)證書(shū)或貨運(yùn)收據(jù)，這必然影響貨物出運(yùn)。但是，即使進(jìn)口商檢驗(yàn)并出具了證書(shū)或貨運(yùn)收據(jù)，如果未經(jīng)開(kāi)證行證實(shí)，也會(huì)造成單證不符。1999年1月，某三資企業(yè)將制好的一套單據(jù)交來(lái)交通銀行汕頭分行議付，經(jīng)銀行審核，發(fā)現(xiàn)其檢驗(yàn)證書(shū)未按信用證條款要求的經(jīng)開(kāi)證行證實(shí)。企業(yè)得知后，希望把證書(shū)再寄給國(guó)外進(jìn)口商，請(qǐng)其要求向開(kāi)證行證實(shí)，但由于往返時(shí)間長(zhǎng)，如果寄去后再寄回來(lái)又會(huì)影響交單時(shí)間，所以，只好以單證不符寄往國(guó)外開(kāi)證行。由于該客戶(hù)是老客戶(hù)，又是資信較好的客商，所以，最后還是把貨款收回來(lái)了，但是開(kāi)證行已扣除了50美元的單證不符費(fèi)和30元的電報(bào)費(fèi)。
二. 檢驗(yàn)證由進(jìn)口商出具和簽署并由受益人會(huì)簽。同時(shí)，其印鑒應(yīng)與通知行持有的記錄相符。
這種條款對(duì)受益人很不利，因?yàn)橹鲃?dòng)權(quán)已掌握在對(duì)方手里。同時(shí)，不僅影響了議付時(shí)間，造成了單證不符，而且還影響了銀行與企業(yè)間的關(guān)系。因此，受益人應(yīng)洽進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電修改或刪除，以便受益人操作和安全及時(shí)收匯。
三. 檢驗(yàn)證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實(shí)。
這個(gè)條款對(duì)受益人來(lái)說(shuō)也是不利的，而且開(kāi)證行并沒(méi)有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行無(wú)法證實(shí)。另外根據(jù)ucp500號(hào)規(guī)定，通知行應(yīng)遵守合理謹(jǐn)慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實(shí)性，以保護(hù)受益人的權(quán)益，因而沒(méi)有義務(wù)審核某某進(jìn)口商的印鑒。
四. 票據(jù)應(yīng)出具在有受益人名稱(chēng)的信函箋上，注明全稱(chēng)和地址。
對(duì)于這一條款，有不同的理解。有人認(rèn)為，發(fā)票出具在有受益人名稱(chēng)的信箋上，打上其地址就可以。但也有人認(rèn)為，即是在受益人的信箋上出具發(fā)票，其發(fā)票上也要打上受益人名稱(chēng)的全稱(chēng)和地址，不能只打上地址。最近有一家企業(yè)按照第一種意見(jiàn)制作單據(jù)，即只打上地址，結(jié)果國(guó)外開(kāi)證行提出不符。筆者認(rèn)為，這個(gè)條款仍不明確，應(yīng)向國(guó)外開(kāi)證行詢(xún)問(wèn)澄清以便正確制作單據(jù)。
五. 貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)的人出具并簽署，其印鑒必須與開(kāi)證行的檔案記錄相符。
對(duì)于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符，因此，出口商應(yīng)洽開(kāi)證人通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電報(bào)修改或刪除，以便安全及時(shí)收匯。
六. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并手簽的貨運(yùn)收據(jù)。其印鑒必須符合信用證開(kāi)證行的票據(jù)中心的記錄。
對(duì)于這個(gè)條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此，應(yīng)洽改。
七. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并簽署的貨運(yùn)收據(jù)，其印鑒必須符合開(kāi)證行持有的記錄。
對(duì)于這個(gè)條款，受益人同樣不能把握貨運(yùn)收據(jù)上的簽字和圖章與開(kāi)證行持有的記錄相符。因此，應(yīng)洽額修改。
這都是一些非正常性條款，也是出口商所不應(yīng)接受的。眾所周知，由于開(kāi)證人或開(kāi)證申請(qǐng)人授權(quán)人簽發(fā)檢驗(yàn)證這一條款不僅違反了有關(guān)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)需由一個(gè)獨(dú)立貿(mào)易關(guān)系人之外的第三者、一個(gè)有資格、有權(quán)威性的檢驗(yàn)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行的慣例，而且也違背了跟單信用證統(tǒng)一慣例500號(hào)第四條規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物服務(wù)或其他行為?！备鶕?jù)慣例，銀行不介入買(mǎi)賣(mài)或不參與交易，上述條款，開(kāi)證人授權(quán)的代表簽字須經(jīng)本行（開(kāi)證行）或通知行證實(shí)等，意味著銀行參與了交易，違背了國(guó)際貿(mào)易慣例。因此，這種條款，明顯是開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行串通一氣，坑害出口商的。假設(shè)企業(yè)所交貨物與合同規(guī)定完全一致，開(kāi)證申請(qǐng)人授權(quán)的代表也出具了檢驗(yàn)證，只要開(kāi)證申請(qǐng)人勾結(jié)銀行，指示銀行否認(rèn)該代表是經(jīng)該行同意的，那么，企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。為此，為了出口商本身的權(quán)益，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證條款，尤其是軟條款的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)洽進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電報(bào)修改或刪除，為順利出運(yùn)貨物和安全及時(shí)收匯鋪平道路。
實(shí)踐中常見(jiàn)的軟條款
信用證暫時(shí)不生效，何時(shí)生效由銀行另行通知。
信用證規(guī)定必須由申請(qǐng)人或其指定的簽字人驗(yàn)貨并簽署質(zhì)量檢驗(yàn)合格證書(shū)，才能付款或生效。
信用證對(duì)銀行的付款、承兌行為規(guī)定了若干前提條件，如貨物清關(guān)后才支付、收到其他銀行的款項(xiàng)才支付等。
有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)如船名、裝船日期、裝卸港等須以申請(qǐng)人修改后的通知為準(zhǔn)。
信用證前后條款互相矛盾，受益人無(wú)論如何也作不到單單一致。
但是，盡管具有上述條款的信用證，并不必然就是軟條款信用證，如人民法院最近公布的一案例〔法公布（2001）第2號(hào)〕中，信用證規(guī)定：“由申請(qǐng)人發(fā)出之貨品收據(jù)，申請(qǐng)人之簽字必須與開(kāi)證銀行持有之簽字式樣相符?！眱蓪彿ㄔ憾疾⒉徽J(rèn)為該條款屬于軟條款，而認(rèn)定受益人提交的單據(jù)的簽字因與銀行持有的簽字式樣不符構(gòu)成單證不符。
實(shí)踐中，由于各當(dāng)事人之間的交易習(xí)慣和經(jīng)常性做法不一，有些要求對(duì)于其他當(dāng)事人而言，屬于軟條款，對(duì)于另一當(dāng)事人就不是軟條款而是正常做法所要求的條款。因此，判斷何謂軟條款，尚需要結(jié)合當(dāng)事人的交易習(xí)慣和做法予以判斷，而不能簡(jiǎn)單地下結(jié)論。前面提及的一些主要的軟條款現(xiàn)象，也只是作為一種判斷之參考?？傊?，對(duì)于何謂軟條款，是需要根據(jù)個(gè)案而具體問(wèn)題具體分析。