銀行內(nèi)部的財務(wù)會計工作原則：
1、債權(quán)發(fā)生制的原則，2、真實記錄和全面反映財務(wù)活動的原則，3、銀行應(yīng)該按期報告財務(wù)狀況公布審記報告的原則。
固定資產(chǎn)（使用期限在一年以上的）所占的比例不得超過資本總額的30%.超過還款期限6個月以上的貸款為逾期貸款，逾期三年以上的貸款為呆帳。銀行吸收存款分為單位存款和個人儲蓄。銀行投資業(yè)務(wù)指：銀行短期投資業(yè)務(wù)，銀行長期投資業(yè)務(wù)，投資風(fēng)險準(zhǔn)備，投資收益。商行不得從事投資性的信托業(yè)務(wù)，可從事財務(wù)管理或咨詢性的信托業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的證券業(yè)務(wù)限于國債業(yè)務(wù)，分為銀行自營國債證券業(yè)務(wù)、代理一邊倒證券業(yè)務(wù)以及代理證券業(yè)務(wù)三種。銀行還有租賃業(yè)務(wù)，投資基金托管業(yè)務(wù)，手續(xù)費收支業(yè)務(wù)，外匯業(yè)務(wù)，或有資產(chǎn)、或有負(fù)債業(yè)務(wù)等。所有業(yè)務(wù)的核算分資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益四部分。呆帳準(zhǔn)備金是根據(jù)國家規(guī)定由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的專門為了沖銷呆帳的準(zhǔn)備金。提取呆帳準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，發(fā)生貸款呆帳損失，應(yīng)當(dāng)用呆帳準(zhǔn)備金沖銷。已經(jīng)沖銷的呆帳準(zhǔn)備金，以后又收回貸款的，應(yīng)當(dāng)沖回呆帳損失。金融機構(gòu)的會計度決算的日期如遇例假日，仍以該日為決算日，不可以順延。對年度審計決算的審計應(yīng)當(dāng)在第二年上半年內(nèi)完成。省級審計報告應(yīng)當(dāng)在9月底前報送審計署。
列舉商業(yè)銀行的金融服務(wù)性中間業(yè)務(wù)買賣、代理買賣外匯；提供信用證服務(wù)；提供擔(dān)保服務(wù)；代理收付款項；代理保險業(yè)務(wù)；提供保險箱服務(wù)。
銀行接管的意義：
商業(yè)銀行已經(jīng)或者有可能發(fā)生信用危機，嚴(yán)重影響存款人利益時中國人民銀行可以對該銀行實行接管。接管的目的：保護存款人的利益，穩(wěn)定金融市場的秩序，維護社會的安定。
中央銀行的接管是行政行為，又是中央銀行對金融市場監(jiān)管的一項行政措施，不是商業(yè)行為。實行接管的期限最多不超過2年。
接管終止：
（一）接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的接管延期屆滿；
（二）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營能力；
（三）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
銀行解散包括兩個程序：1、申請解散2、人行批準(zhǔn)解散。商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。注意，銀行在資不抵債時，要求宣告銀行破產(chǎn)從法律上說是可以的，但要經(jīng)過人行的批準(zhǔn)和法院的宣告。
銀行資不抵債而宣告破產(chǎn)后，要涉及哪些法律問題
①銀行破產(chǎn)應(yīng)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，由人民法院宣告。②銀行債權(quán)人登記和組織債權(quán)會議。③人民法院成立清算組進行破產(chǎn)清算。④清償程序：清算費用，欠職工工資和勞動保險費用，支付個人儲蓄存款的本金和利息，償還有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人債務(wù)，償還一般債權(quán)人的債務(wù)，股東分配剩余財產(chǎn)。⑤追究對破產(chǎn)負(fù)有責(zé)任的當(dāng)事人的法律責(zé)任。
商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時的法定清算順序與一般公司不同：
1、支付清算費用2、清償所欠職工工資和勞動保險費用3、支付個人儲蓄存款的本金和利息4、償還有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人債務(wù)5、償還其他一般債權(quán)人的債務(wù)6、股東分配剩余財產(chǎn)。
城市信用合作社：是指依法在城市市區(qū)內(nèi)由城市居民、個體工商戶和中小企業(yè)法人出資設(shè)立的，主要為社員提供服務(wù)，具有獨立企業(yè)法人資格的合作金融組織。它實行社員民主管理、一人一票原則，社員擁有平等的表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)。合作制與股份制的產(chǎn)權(quán)組織形式不同：入股方式、經(jīng)營方式、管理方式、分配方式。49年最早在德國設(shè)立，19年上海國民合作銀行是中國最早的，79年河南漯河市的是新中國最早的。
設(shè)立城市信用社的條件：
（一）有50個以上的社員，其中企業(yè)法人社員不少于10個；
（二）有符合本辦法規(guī)定的注冊資本最低限額；
（三）有符合本辦法規(guī)定的章程；
（四）有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的理事長、主任及其他高級管理人員；
（五）有健全的組織機構(gòu)和管理制度；
（六）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。注冊資本最低限額為100萬元人民幣。發(fā)起人不得少于20人，其中企業(yè)法人不得少于5人。發(fā)起人認(rèn)購的股金額不得低于城市信用社股金總額的40％，其余的股金應(yīng)當(dāng)由城市居民、個體工商戶和企業(yè)法人認(rèn)購。
城信社員的條件
城市信用社社員為具備法定條件，并向城市信用社繳納股金的個人、個體工商戶或企業(yè)法人。個人社員應(yīng)具備的條件是：擁有該城市信用社所在地的戶籍或有固定住所并連續(xù)居住滿3年，具備完全民事行為能力，誠實信用，并有合法穩(wěn)定的收入。個體工商戶社員應(yīng)具備的條件是：在該城市信用社所在地登記注冊，并須有營業(yè)執(zhí)照，守法經(jīng)營，業(yè)績良好。法人社員應(yīng)具備的條件是：在該城市信用社所在地登記注冊并領(lǐng)有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的中小企業(yè)；符合中國人民銀行關(guān)于向金融機構(gòu)投資入股的規(guī)定。
城市信用社不得向社會公開募集股金。不得設(shè)立分社、儲蓄所、代辦所等分支機構(gòu)。城信發(fā)生變更事項應(yīng)當(dāng)報人行大區(qū)級分行批準(zhǔn)。一家城市信用社的社員不得同時成為其他城市信用社的社員。
國家公務(wù)員和金融機構(gòu)的工作人員不得成為城市信用社的社員。
社員須用貨幣資金入股，不得以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券等折價入股。
城市信用社社員繳納的股金最低限額為人民幣5000元。
個人、個體工商戶和企業(yè)法人社員所持股金限額分別不得超過城市信用社股金總額的2％、3％和5％。
社員權(quán)利：
1、管理權(quán)，包括選舉權(quán)被選舉權(quán)和表決權(quán)2、知情權(quán)，社員有權(quán)查閱社員大會會議記錄和城市信用社財務(wù)會計報告3、分配權(quán)，社員按照出資比例領(lǐng)取紅利城市信用社新增注冊資本時社員可以優(yōu)先認(rèn)購股金4、優(yōu)先權(quán)，社員有權(quán)獲得城市信用社的貸款等服務(wù)。
社員退社就在2月1日至4月30日辦理手續(xù)。社員大會是權(quán)力機構(gòu)，理事會是常設(shè)執(zhí)行機構(gòu)，成員為5-11人。管理實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的主任負(fù)責(zé)制，任期三年。
城市信用社的業(yè)務(wù)范圍：
（一）吸收社員存款；
（二）吸收中國人民銀行規(guī)定限額以下的非社員的公眾存款；
（三）發(fā)放貸款；
（四）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；
（五）辦理票據(jù)貼現(xiàn)；
（六）代收代付款項及受托代辦保險業(yè)務(wù)；
（七）辦理經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。風(fēng)險管理：城市信用社吸收的非社員存款不得超過存款余額的40％；吸收單個非社員儲戶的儲蓄存款不得超過15萬元。
城市信用社貸款的同等條件下，應(yīng)優(yōu)先滿足社員的資金需要。城市信用社對同一貸款人發(fā)放的貸款余額不得超過50萬元。對非社員的貸款余額不得超過信用社貸款余額的40％。
城信因下列原因之一而終止：
（一）依據(jù)其章程規(guī)定或社員大會決議自行解散；（二）依法被中國人民銀行關(guān)閉或撤銷；（三）依法被宣告破產(chǎn)；（四）因分立、合并或其他原因而終止?，F(xiàn)在城市商業(yè)銀行中國工商銀行性質(zhì)上差不多。農(nóng)村信用社，是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、由社員入股組成、實行社員民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)。中國23年在河北香河組建第一家農(nóng)信。農(nóng)村信用社依法接受縣聯(lián)社和中國人民銀行的監(jiān)督管理。農(nóng)信設(shè)立時社員不少于500個，注冊資金不少于100萬人民幣。設(shè)立時應(yīng)向人行的當(dāng)?shù)乜h支行提出。。
農(nóng)信的股權(quán)設(shè)置
①基本規(guī)定：社員不少于500個，注冊資本金不少于100萬人民幣。②入股方式：必須用貨幣資金入股，而不得以其他資產(chǎn)形式入股。③入股限額：單個社員的持股比例不得超過該農(nóng)村信用社股本總金額的2％。④社員股權(quán)的轉(zhuǎn)讓：社員持有的股本金，經(jīng)向本社辦理登記手續(xù)后可以轉(zhuǎn)讓。⑤退股的社員經(jīng)本社理事會同意后，可以退股。年底財務(wù)決算之前退股的，不支付當(dāng)年股息紅利。
農(nóng)信對本社社員的貸款不得低于貸款總額的50%.對農(nóng)信的接管不得超過12個月，延期最長不得超過2年。
1、債權(quán)發(fā)生制的原則，2、真實記錄和全面反映財務(wù)活動的原則，3、銀行應(yīng)該按期報告財務(wù)狀況公布審記報告的原則。
固定資產(chǎn)（使用期限在一年以上的）所占的比例不得超過資本總額的30%.超過還款期限6個月以上的貸款為逾期貸款，逾期三年以上的貸款為呆帳。銀行吸收存款分為單位存款和個人儲蓄。銀行投資業(yè)務(wù)指：銀行短期投資業(yè)務(wù)，銀行長期投資業(yè)務(wù)，投資風(fēng)險準(zhǔn)備，投資收益。商行不得從事投資性的信托業(yè)務(wù)，可從事財務(wù)管理或咨詢性的信托業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的證券業(yè)務(wù)限于國債業(yè)務(wù)，分為銀行自營國債證券業(yè)務(wù)、代理一邊倒證券業(yè)務(wù)以及代理證券業(yè)務(wù)三種。銀行還有租賃業(yè)務(wù)，投資基金托管業(yè)務(wù)，手續(xù)費收支業(yè)務(wù)，外匯業(yè)務(wù)，或有資產(chǎn)、或有負(fù)債業(yè)務(wù)等。所有業(yè)務(wù)的核算分資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益四部分。呆帳準(zhǔn)備金是根據(jù)國家規(guī)定由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的專門為了沖銷呆帳的準(zhǔn)備金。提取呆帳準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，發(fā)生貸款呆帳損失，應(yīng)當(dāng)用呆帳準(zhǔn)備金沖銷。已經(jīng)沖銷的呆帳準(zhǔn)備金，以后又收回貸款的，應(yīng)當(dāng)沖回呆帳損失。金融機構(gòu)的會計度決算的日期如遇例假日，仍以該日為決算日，不可以順延。對年度審計決算的審計應(yīng)當(dāng)在第二年上半年內(nèi)完成。省級審計報告應(yīng)當(dāng)在9月底前報送審計署。
列舉商業(yè)銀行的金融服務(wù)性中間業(yè)務(wù)買賣、代理買賣外匯；提供信用證服務(wù)；提供擔(dān)保服務(wù)；代理收付款項；代理保險業(yè)務(wù)；提供保險箱服務(wù)。
銀行接管的意義：
商業(yè)銀行已經(jīng)或者有可能發(fā)生信用危機，嚴(yán)重影響存款人利益時中國人民銀行可以對該銀行實行接管。接管的目的：保護存款人的利益，穩(wěn)定金融市場的秩序，維護社會的安定。
中央銀行的接管是行政行為，又是中央銀行對金融市場監(jiān)管的一項行政措施，不是商業(yè)行為。實行接管的期限最多不超過2年。
接管終止：
（一）接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的接管延期屆滿；
（二）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營能力；
（三）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
銀行解散包括兩個程序：1、申請解散2、人行批準(zhǔn)解散。商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。注意，銀行在資不抵債時，要求宣告銀行破產(chǎn)從法律上說是可以的，但要經(jīng)過人行的批準(zhǔn)和法院的宣告。
銀行資不抵債而宣告破產(chǎn)后，要涉及哪些法律問題
①銀行破產(chǎn)應(yīng)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，由人民法院宣告。②銀行債權(quán)人登記和組織債權(quán)會議。③人民法院成立清算組進行破產(chǎn)清算。④清償程序：清算費用，欠職工工資和勞動保險費用，支付個人儲蓄存款的本金和利息，償還有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人債務(wù)，償還一般債權(quán)人的債務(wù)，股東分配剩余財產(chǎn)。⑤追究對破產(chǎn)負(fù)有責(zé)任的當(dāng)事人的法律責(zé)任。
商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時的法定清算順序與一般公司不同：
1、支付清算費用2、清償所欠職工工資和勞動保險費用3、支付個人儲蓄存款的本金和利息4、償還有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人債務(wù)5、償還其他一般債權(quán)人的債務(wù)6、股東分配剩余財產(chǎn)。
城市信用合作社：是指依法在城市市區(qū)內(nèi)由城市居民、個體工商戶和中小企業(yè)法人出資設(shè)立的，主要為社員提供服務(wù)，具有獨立企業(yè)法人資格的合作金融組織。它實行社員民主管理、一人一票原則，社員擁有平等的表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)。合作制與股份制的產(chǎn)權(quán)組織形式不同：入股方式、經(jīng)營方式、管理方式、分配方式。49年最早在德國設(shè)立，19年上海國民合作銀行是中國最早的，79年河南漯河市的是新中國最早的。
設(shè)立城市信用社的條件：
（一）有50個以上的社員，其中企業(yè)法人社員不少于10個；
（二）有符合本辦法規(guī)定的注冊資本最低限額；
（三）有符合本辦法規(guī)定的章程；
（四）有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的理事長、主任及其他高級管理人員；
（五）有健全的組織機構(gòu)和管理制度；
（六）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。注冊資本最低限額為100萬元人民幣。發(fā)起人不得少于20人，其中企業(yè)法人不得少于5人。發(fā)起人認(rèn)購的股金額不得低于城市信用社股金總額的40％，其余的股金應(yīng)當(dāng)由城市居民、個體工商戶和企業(yè)法人認(rèn)購。
城信社員的條件
城市信用社社員為具備法定條件，并向城市信用社繳納股金的個人、個體工商戶或企業(yè)法人。個人社員應(yīng)具備的條件是：擁有該城市信用社所在地的戶籍或有固定住所并連續(xù)居住滿3年，具備完全民事行為能力，誠實信用，并有合法穩(wěn)定的收入。個體工商戶社員應(yīng)具備的條件是：在該城市信用社所在地登記注冊，并須有營業(yè)執(zhí)照，守法經(jīng)營，業(yè)績良好。法人社員應(yīng)具備的條件是：在該城市信用社所在地登記注冊并領(lǐng)有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的中小企業(yè)；符合中國人民銀行關(guān)于向金融機構(gòu)投資入股的規(guī)定。
城市信用社不得向社會公開募集股金。不得設(shè)立分社、儲蓄所、代辦所等分支機構(gòu)。城信發(fā)生變更事項應(yīng)當(dāng)報人行大區(qū)級分行批準(zhǔn)。一家城市信用社的社員不得同時成為其他城市信用社的社員。
國家公務(wù)員和金融機構(gòu)的工作人員不得成為城市信用社的社員。
社員須用貨幣資金入股，不得以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券等折價入股。
城市信用社社員繳納的股金最低限額為人民幣5000元。
個人、個體工商戶和企業(yè)法人社員所持股金限額分別不得超過城市信用社股金總額的2％、3％和5％。
社員權(quán)利：
1、管理權(quán)，包括選舉權(quán)被選舉權(quán)和表決權(quán)2、知情權(quán)，社員有權(quán)查閱社員大會會議記錄和城市信用社財務(wù)會計報告3、分配權(quán)，社員按照出資比例領(lǐng)取紅利城市信用社新增注冊資本時社員可以優(yōu)先認(rèn)購股金4、優(yōu)先權(quán)，社員有權(quán)獲得城市信用社的貸款等服務(wù)。
社員退社就在2月1日至4月30日辦理手續(xù)。社員大會是權(quán)力機構(gòu)，理事會是常設(shè)執(zhí)行機構(gòu)，成員為5-11人。管理實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的主任負(fù)責(zé)制，任期三年。
城市信用社的業(yè)務(wù)范圍：
（一）吸收社員存款；
（二）吸收中國人民銀行規(guī)定限額以下的非社員的公眾存款；
（三）發(fā)放貸款；
（四）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；
（五）辦理票據(jù)貼現(xiàn)；
（六）代收代付款項及受托代辦保險業(yè)務(wù)；
（七）辦理經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。風(fēng)險管理：城市信用社吸收的非社員存款不得超過存款余額的40％；吸收單個非社員儲戶的儲蓄存款不得超過15萬元。
城市信用社貸款的同等條件下，應(yīng)優(yōu)先滿足社員的資金需要。城市信用社對同一貸款人發(fā)放的貸款余額不得超過50萬元。對非社員的貸款余額不得超過信用社貸款余額的40％。
城信因下列原因之一而終止：
（一）依據(jù)其章程規(guī)定或社員大會決議自行解散；（二）依法被中國人民銀行關(guān)閉或撤銷；（三）依法被宣告破產(chǎn)；（四）因分立、合并或其他原因而終止?，F(xiàn)在城市商業(yè)銀行中國工商銀行性質(zhì)上差不多。農(nóng)村信用社，是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、由社員入股組成、實行社員民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)。中國23年在河北香河組建第一家農(nóng)信。農(nóng)村信用社依法接受縣聯(lián)社和中國人民銀行的監(jiān)督管理。農(nóng)信設(shè)立時社員不少于500個，注冊資金不少于100萬人民幣。設(shè)立時應(yīng)向人行的當(dāng)?shù)乜h支行提出。。
農(nóng)信的股權(quán)設(shè)置
①基本規(guī)定：社員不少于500個，注冊資本金不少于100萬人民幣。②入股方式：必須用貨幣資金入股，而不得以其他資產(chǎn)形式入股。③入股限額：單個社員的持股比例不得超過該農(nóng)村信用社股本總金額的2％。④社員股權(quán)的轉(zhuǎn)讓：社員持有的股本金，經(jīng)向本社辦理登記手續(xù)后可以轉(zhuǎn)讓。⑤退股的社員經(jīng)本社理事會同意后，可以退股。年底財務(wù)決算之前退股的，不支付當(dāng)年股息紅利。
農(nóng)信對本社社員的貸款不得低于貸款總額的50%.對農(nóng)信的接管不得超過12個月，延期最長不得超過2年。