第一節(jié)支付結(jié)算概述
(一)支付結(jié)算
1、支付結(jié)算的定義
是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
主體包括銀行以及單位和個人
2、支付結(jié)算的方式
包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。
3、支付結(jié)算的原則
(1)恪守信用，履約付款原則;
(2)誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則;
主要在于維護(hù)存款人對存款資金的所有權(quán)，保證其對資金支配的自主權(quán)
(3)銀行不墊款原則。
主要在于保護(hù)銀行資金的所有權(quán)和安全
【應(yīng)用舉例】
下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（ ?。?04)
A.恪守信用，履約付款原則
B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則
C.誰的錢由誰支配原則
D.銀行不墊款原則
答案：ABCD
4、支付結(jié)算的基本要求
重點掌握以下幾項：
(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(2)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
(3)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。
應(yīng)用舉例
1.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（ ?。?05)
A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途
答案：D
解析：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;
2.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（ ?。?。(05)
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)
D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)
答案：ABCD
3、下列各項屬于無效支票的有（ ?。?06)
A.更改簽發(fā)日期的支票
B.更改收款單位名稱的支票
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字金額不一致的支票
D.由出票人授權(quán)補記金額的支票
答案：ABC
解析：支票的金額可以由出票人授權(quán)補記
4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（ ）(07)
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)
D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)
答案：ABCD
第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
1、概念：
銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
2、種類
銀行結(jié)算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶
單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理
郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
07多選.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）
A基本存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款賬戶D臨時存款賬戶
答案：ABCD
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
1、開立
存款人要填制開戶申請書，
符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，核?zhǔn)后辦理開戶手續(xù)
符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> 銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證
2、變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請
銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
3、撤銷
撤銷情形：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
(3)因遷址需要變更開戶銀行的
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的
注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
(一)支付結(jié)算
1、支付結(jié)算的定義
是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
主體包括銀行以及單位和個人
2、支付結(jié)算的方式
包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。
3、支付結(jié)算的原則
(1)恪守信用，履約付款原則;
(2)誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則;
主要在于維護(hù)存款人對存款資金的所有權(quán)，保證其對資金支配的自主權(quán)
(3)銀行不墊款原則。
主要在于保護(hù)銀行資金的所有權(quán)和安全
【應(yīng)用舉例】
下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（ ?。?04)
A.恪守信用，履約付款原則
B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則
C.誰的錢由誰支配原則
D.銀行不墊款原則
答案：ABCD
4、支付結(jié)算的基本要求
重點掌握以下幾項：
(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(2)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
(3)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。
應(yīng)用舉例
1.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（ ?。?05)
A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途
答案：D
解析：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;
2.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（ ?。?。(05)
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)
D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)
答案：ABCD
3、下列各項屬于無效支票的有（ ?。?06)
A.更改簽發(fā)日期的支票
B.更改收款單位名稱的支票
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字金額不一致的支票
D.由出票人授權(quán)補記金額的支票
答案：ABC
解析：支票的金額可以由出票人授權(quán)補記
4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（ ）(07)
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)
D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)
答案：ABCD
第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
1、概念：
銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
2、種類
銀行結(jié)算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶
單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理
郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
07多選.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）
A基本存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款賬戶D臨時存款賬戶
答案：ABCD
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
1、開立
存款人要填制開戶申請書，
符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，核?zhǔn)后辦理開戶手續(xù)
符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> 銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證
2、變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請
銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
3、撤銷
撤銷情形：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
(3)因遷址需要變更開戶銀行的
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的
注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。