第十章
1.銷售預算
某期經(jīng)營現(xiàn)金收入＝該期現(xiàn)銷含稅收入＋該期回收以前期應收賬款
＝本期銷售收入（含銷項稅）＋期初應收賬款－期末應收賬款
２.生產(chǎn)預算
某種產(chǎn)品預計生產(chǎn)量＝預計銷售量＋預計期末存貨量－預計期初存貨量
3.直接材料預算
本期采購付現(xiàn)金額＝本期采購金額（含進項稅）＋期初應付賬款－期末應付賬款
＝該期現(xiàn)購材料現(xiàn)金之處＋該期支付以前期的應付賬款
4.應交稅金及附加預算
應交稅金及附加＝銷售稅金及附加＋應交增值稅
銷售稅金及附加＝應交營業(yè)稅＋應交消費稅＋應交資源稅＋應交城市維護建設稅＋應交教育費及附加
第十一章
1.成本中心
成本（費用）變動額=實際責任成本（費用）-預算責任成本（費用）
成本（費用）變動率=成本（費用）變動額/預算責任成本（費用）×100%
2.利潤中心
利潤中心邊際貢獻總額＝該利潤中心銷售收入總額－該利潤中心變動成本總額
利潤中心負責人可控制利潤總額=該利潤中心邊際貢獻總額-該利潤中心負責人可控固定成本
利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負責人可控制利潤總額-該利潤中心負責人不可控固定成本
3.投資中心
投資收益率＝利潤/投資額×100％
剩余收益=利潤-投資額（或資產(chǎn)占用額）×規(guī)定的（或預期的）最低投資報酬率
＝息稅前利潤－總資產(chǎn)占用額×預期的總資產(chǎn)息稅前利潤率
4.標準工資率＝標準工資總額÷標準總工時
制造費用分配率標準＝標準制造費用總額÷標準總工時
用量差異＝標準價格×（實際用量－標準用量）
價格差異＝（實際價格－標準價格）×實際用量
直接材料用量差異＝（實際產(chǎn)量下實際用量－實際產(chǎn)量下標準用量）×標準價格
直接材料價格差異＝（實際價格－標準價格）×實際用量
直接人工效率差異＝（實際產(chǎn)量下實際人工工時－實際產(chǎn)量下標準人工工時）×標準工資率
直接人工工資率差異＝（實際工資率－標準工資率）×實際產(chǎn)量下實際人工工時
變動制造費用效率差異＝（實際產(chǎn)量下實際工時－實際產(chǎn)量下標準工時）×變動制造費用標準分配率
變動制造費用耗費差異＝（變動制造費用實際分配率－變動制造費用標準分配率）×實際產(chǎn)量下實際工時
固定制造費用耗費差異＝實際固定制造費用－預算產(chǎn)量標準工時×標準分配率
固定制造費用能量差異＝（預算產(chǎn)量下的標準工時－實際產(chǎn)量下的標準工時）×標準分配率
固定制造費用產(chǎn)量差異＝（預算產(chǎn)量下的標準工時－實際產(chǎn)量下的實際工時）×標準分配率
固定制造費用效率差異＝（實際產(chǎn)量下的實際工時－實際產(chǎn)量下的標準工時）×標準分配率
第十二章
1.流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債×100％
2.速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債×100％
3.現(xiàn)金流動負債比率＝年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100％
4.資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額×100％
5.產(chǎn)權(quán)比率＝負債總額/所有者權(quán)益總額×100％
6.或有負債比率＝或有負債總額/所有者權(quán)益總額×100％
7.已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤總額/利息支出
息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出
8.帶息負債比率＝帶息負債總額/負債總額×100％
9.應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）
應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率
其中：固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)凈值計算。
10.存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本/平均存貨余額
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/存貨周轉(zhuǎn)率
11.不良資產(chǎn)比率＝（資產(chǎn)減值準備余額＋應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額＋資產(chǎn)減值準備余額）×100％
12.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×100％
13.營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)收入×100％
銷售毛利率＝（銷售收入－銷售成本）/銷售收入×100％
銷售凈利率＝凈利潤/銷售收入×100％
14.成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％
15.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
16.總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100％
17.凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均資產(chǎn)×100％
18.資本收益率＝凈利潤/平均資本×100％
19.基本每股收益＝歸屬于普通股東的當期凈利潤/當期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)
20.每股股利＝普通股現(xiàn)金股利總額/年末普通股總數(shù)
21.市盈率＝普通股每股市價/普通股每股收益
22.每股凈資產(chǎn)＝年末股東權(quán)益/年末普通股總數(shù)
23.營業(yè)收入增長率＝本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額×100％
24.資本保值增值率＝扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額×100％
25.資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100％
26.總資產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100％
27.營業(yè)利潤增長率＝本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤總額×100％
28.技術(shù)投入比率＝本年科技支出合計/本年營業(yè)收入×100％
1.銷售預算
某期經(jīng)營現(xiàn)金收入＝該期現(xiàn)銷含稅收入＋該期回收以前期應收賬款
＝本期銷售收入（含銷項稅）＋期初應收賬款－期末應收賬款
２.生產(chǎn)預算
某種產(chǎn)品預計生產(chǎn)量＝預計銷售量＋預計期末存貨量－預計期初存貨量
3.直接材料預算
本期采購付現(xiàn)金額＝本期采購金額（含進項稅）＋期初應付賬款－期末應付賬款
＝該期現(xiàn)購材料現(xiàn)金之處＋該期支付以前期的應付賬款
4.應交稅金及附加預算
應交稅金及附加＝銷售稅金及附加＋應交增值稅
銷售稅金及附加＝應交營業(yè)稅＋應交消費稅＋應交資源稅＋應交城市維護建設稅＋應交教育費及附加
第十一章
1.成本中心
成本（費用）變動額=實際責任成本（費用）-預算責任成本（費用）
成本（費用）變動率=成本（費用）變動額/預算責任成本（費用）×100%
2.利潤中心
利潤中心邊際貢獻總額＝該利潤中心銷售收入總額－該利潤中心變動成本總額
利潤中心負責人可控制利潤總額=該利潤中心邊際貢獻總額-該利潤中心負責人可控固定成本
利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負責人可控制利潤總額-該利潤中心負責人不可控固定成本
3.投資中心
投資收益率＝利潤/投資額×100％
剩余收益=利潤-投資額（或資產(chǎn)占用額）×規(guī)定的（或預期的）最低投資報酬率
＝息稅前利潤－總資產(chǎn)占用額×預期的總資產(chǎn)息稅前利潤率
4.標準工資率＝標準工資總額÷標準總工時
制造費用分配率標準＝標準制造費用總額÷標準總工時
用量差異＝標準價格×（實際用量－標準用量）
價格差異＝（實際價格－標準價格）×實際用量
直接材料用量差異＝（實際產(chǎn)量下實際用量－實際產(chǎn)量下標準用量）×標準價格
直接材料價格差異＝（實際價格－標準價格）×實際用量
直接人工效率差異＝（實際產(chǎn)量下實際人工工時－實際產(chǎn)量下標準人工工時）×標準工資率
直接人工工資率差異＝（實際工資率－標準工資率）×實際產(chǎn)量下實際人工工時
變動制造費用效率差異＝（實際產(chǎn)量下實際工時－實際產(chǎn)量下標準工時）×變動制造費用標準分配率
變動制造費用耗費差異＝（變動制造費用實際分配率－變動制造費用標準分配率）×實際產(chǎn)量下實際工時
固定制造費用耗費差異＝實際固定制造費用－預算產(chǎn)量標準工時×標準分配率
固定制造費用能量差異＝（預算產(chǎn)量下的標準工時－實際產(chǎn)量下的標準工時）×標準分配率
固定制造費用產(chǎn)量差異＝（預算產(chǎn)量下的標準工時－實際產(chǎn)量下的實際工時）×標準分配率
固定制造費用效率差異＝（實際產(chǎn)量下的實際工時－實際產(chǎn)量下的標準工時）×標準分配率
第十二章
1.流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債×100％
2.速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債×100％
3.現(xiàn)金流動負債比率＝年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100％
4.資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額×100％
5.產(chǎn)權(quán)比率＝負債總額/所有者權(quán)益總額×100％
6.或有負債比率＝或有負債總額/所有者權(quán)益總額×100％
7.已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤總額/利息支出
息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出
8.帶息負債比率＝帶息負債總額/負債總額×100％
9.應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）
應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率
其中：固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)凈值計算。
10.存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本/平均存貨余額
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/存貨周轉(zhuǎn)率
11.不良資產(chǎn)比率＝（資產(chǎn)減值準備余額＋應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額＋資產(chǎn)減值準備余額）×100％
12.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×100％
13.營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)收入×100％
銷售毛利率＝（銷售收入－銷售成本）/銷售收入×100％
銷售凈利率＝凈利潤/銷售收入×100％
14.成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％
15.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
16.總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100％
17.凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均資產(chǎn)×100％
18.資本收益率＝凈利潤/平均資本×100％
19.基本每股收益＝歸屬于普通股東的當期凈利潤/當期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)
20.每股股利＝普通股現(xiàn)金股利總額/年末普通股總數(shù)
21.市盈率＝普通股每股市價/普通股每股收益
22.每股凈資產(chǎn)＝年末股東權(quán)益/年末普通股總數(shù)
23.營業(yè)收入增長率＝本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額×100％
24.資本保值增值率＝扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額×100％
25.資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100％
26.總資產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100％
27.營業(yè)利潤增長率＝本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤總額×100％
28.技術(shù)投入比率＝本年科技支出合計/本年營業(yè)收入×100％