經(jīng)濟(jì)法公式
一 增值稅
1. 視同銷售行為
組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）
屬應(yīng)征消費(fèi)稅組成價(jià)格應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額
組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1－消費(fèi)稅稅率）
2. 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng) 目因無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額，營(yíng)業(yè)額）
委托加工應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=加工費(fèi)*稅率 :
3. 增值稅應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 –當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
4. 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=銷售額*征收率 （銷售額不含收取的增值稅）
5. 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅
6. 出口不予退稅貨物應(yīng)納增值稅
應(yīng)納稅額=出口貨物銷售收入*外匯人民幣牌價(jià)*規(guī)定稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額
7. 外貿(mào)進(jìn)出口公司退稅
應(yīng)退稅額=出口貨物購(gòu)進(jìn)金額*退稅率
=出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額 –出口貨物不予退稅稅額
出口貨物不予退稅稅額=出口貨物購(gòu)進(jìn)金額*（增值稅法定稅率-適用的退稅率）
8. 有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期出口不予免征，抵扣和退稅的稅額）-上期未抵扣完稅額
當(dāng)期出口不予免征，抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（增值稅法定稅率 –出口退稅率）
A.本季出口銷售額≧同期全部銷售額50%且季末應(yīng)納稅額為負(fù)
① 應(yīng)納稅額為負(fù)且絕對(duì)值≧本季度出口離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*退稅率時(shí)
應(yīng)退稅額=本季度出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*退稅率
② 應(yīng)納稅額為負(fù)且絕對(duì)值≦本季度出口離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*退稅率時(shí)
應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額絕對(duì)值
③ 結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=本期未抵扣完進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)退稅額
9. 沒有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)委托外貿(mào)代理出口
應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*退稅率
10.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工方式出口貨物
應(yīng)退稅額=出口貨物應(yīng)退稅額-（銷售進(jìn)口料件金額*稅率-海關(guān)已對(duì)進(jìn)口料件所征增值稅）
11.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物
當(dāng)期不予抵扣和退稅稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*（征稅稅率-退稅率）-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格*（征稅稅率-退稅率）
其余計(jì)算步驟按免，抵，退
二。消費(fèi)稅
1. 從價(jià)計(jì)稅
（1）銷售額不含增值稅
應(yīng)納稅額=銷售額*稅率
（2）銷售額含增值稅
應(yīng)納稅額=[含增值稅銷售額/（1+增值稅稅率或征收率） ]*消費(fèi)稅率
（3）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目沒有同類銷售價(jià)格
組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅率
（4）委托加工沒有同類銷售價(jià)格
組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅率
（5）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品
組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
應(yīng)納稅款=組成計(jì)稅價(jià)格*銷售稅稅率
2. 從量定額征收
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*單位稅率
三。營(yíng)業(yè)稅
1.提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)格明顯偏低。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額
計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）
2.應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率
四。關(guān)稅
1.完稅價(jià)格
（1）逾期未出境暫進(jìn)口貨物。第七月起按月征收
每月關(guān)稅=貨物原到岸價(jià)格*關(guān)稅稅
（2）轉(zhuǎn)讓出售進(jìn)口減免稅貨物
完稅價(jià)格=原入境到岸價(jià)格*[1-實(shí)際使用年限/（管理年限*12）
（3） 出口貨物完稅價(jià)格
出口貨物完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）
（4） 進(jìn)口貨物國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格倒扣法
完稅價(jià)格=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/[（1+進(jìn)口關(guān)稅稅率）/（1-代征國(guó)內(nèi)稅率）+20%]
2.應(yīng)納稅額
（1）從價(jià)稅
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*適用稅率
（2）從量稅
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅率
（3）復(fù)合稅
應(yīng)納稅額=關(guān)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅率+應(yīng)稅進(jìn)口數(shù)量*單位完稅稅率*適用稅率
五。所得稅
1. 企業(yè)所得稅計(jì)算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得*稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
（1）納稅人境外已納稅款的抵扣
① 分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)抵扣法
境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得*（來源于某國(guó)（地區(qū)）的所得額/境內(nèi)外所得總額）
② 定率抵扣法
不區(qū)分免稅或非免稅項(xiàng)目，統(tǒng)一按境外應(yīng)納稅所得額16.5%比例抵扣
（2）聯(lián)營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（先就地納稅，投資方稅率>聯(lián)營(yíng)企業(yè)稅率補(bǔ)繳所得稅，反之不退還）
來源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)應(yīng)納所得額=投資方分回利潤(rùn)額/（1-聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率）
應(yīng)納所得稅額=來源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)應(yīng)納所得額*投資方適用稅率
稅收扣除額=來源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)應(yīng)納所得額*聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率
應(yīng)補(bǔ)交稅的稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額
2.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
A.應(yīng)納稅所得
（1） 制造業(yè)
應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售收入+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
產(chǎn)品銷售收入=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金-（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）
產(chǎn)品銷售凈額=本期銷售總額-（銷貨退回+銷售折讓）
產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初產(chǎn)品盤存-期末產(chǎn)品盤存
本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+期初半成品，在產(chǎn)品盤存-期末半成品，在產(chǎn)品盤存
本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+直接工資+制造費(fèi)用
（2） 商業(yè)
應(yīng)納稅所得=銷貨利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
銷貨利潤(rùn)=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金-（銷貨成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）
銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
銷貨成本=期初商品盤存+[本期進(jìn)貨-（進(jìn)貨退出+進(jìn)貨折讓）+進(jìn)貨費(fèi)用]-期末商品盤存
（3） 服務(wù)業(yè)
應(yīng)納稅所得=業(yè)務(wù)收入凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額-（業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）
（4） 其他業(yè)務(wù)參照以上公式
B.所得稅計(jì)算
（1）季度預(yù)繳所得稅額=上年度應(yīng)納稅所得*1/4*稅率
季度預(yù)繳地方所得稅額=上年度應(yīng)納稅所得額*1/4*地方所得稅率
（2）年終匯算清繳所得稅
全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額*稅率
境外所得稅稅款扣除額=境內(nèi)境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額*來源境外所得額/境內(nèi)境外所得總額
全年匯算清繳應(yīng)納稅所得稅額=全年應(yīng)納所得稅-1~4季度預(yù)繳所得稅額-境外所得稅稅款扣除額
全年應(yīng)納地方所得稅額=全年應(yīng)納稅所得*地方所得稅率
全年匯算清繳應(yīng)納地方所得稅額=全年應(yīng)納地方所得稅額-1~4季度已預(yù)繳地方稅的稅稅額
（3）再投資退稅額
再投資退稅額=再投資額/[1-（原實(shí)際適用企業(yè)所得稅率+地方所得稅率）]*原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率稅率*退稅率
企業(yè)所得稅率30%，地方所得稅率3%，退稅率40%或100%
3.個(gè)人所得稅 :
（1）a.工資薪金（按月征收）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
b.實(shí)行年薪制
年應(yīng)納所得額=[（全年工資薪金收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*稅率-速算扣除數(shù)]*12
（2）個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（按年征收）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除率
（3）勞務(wù)報(bào)酬（按次征收）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除率
（4）稿酬（按次征收）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率*（1-30%）
（5）財(cái)產(chǎn)租賃所得（按次征收）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率（2001.1.1個(gè)人出租房屋10%）
（6）特許使用費(fèi)、利息、股利、紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得和其他所得（按次征收）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
六。房產(chǎn)稅
（1）從價(jià)計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*（1-扣除比例）*1.2%
（2）從租計(jì)征
應(yīng)納稅額=租金收入*12%
七。車船使用稅
（1） 載貨汽車和機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)*稅率
（2） 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=載重噸位數(shù)*稅率
（3） 除載貨汽車以外機(jī)動(dòng)車和非機(jī)動(dòng)車應(yīng)納稅額=車輛數(shù)*單位稅率
（4） 機(jī)動(dòng)車掛車應(yīng)納稅額=掛車凈噸位數(shù)*（載貨汽車年稅額*70%）
（5） 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)拖拉機(jī)應(yīng)納稅額=所掛拖車凈噸位數(shù)*（載貨汽車凈噸位年稅額*50%）
（6） 客貨兩用汽車應(yīng)納稅額
乘人部分=輛數(shù)*（適用乘人汽車年稅額*50）
載貨部分=凈噸位數(shù)*稅率
八。印花稅
（1） 實(shí)行比例稅率憑證
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅價(jià)格*比例稅率
（2） 實(shí)行定額稅率憑證
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)*定額稅率
（3） 營(yíng)業(yè)帳簿中記載資金的帳簿
應(yīng)納稅額=（實(shí)收資本+資本公積）*萬分之五
其他帳簿每件5元
九。契稅
應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*稅率
十。資源稅
應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅率
十一。城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用土地面積（平方米）*稅率
十二。土地增值稅
增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目（取得時(shí)土地價(jià)款+開發(fā)成本+地上建筑物成本，費(fèi)用+銷售稅金）
應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額*適用稅率）
B.速算扣除法
（1） 增值額未超過扣除項(xiàng)目50%
土地增值稅稅額=增值額*30%
（2）增值額超過扣除項(xiàng)目50%、未超過100%
土地增值稅稅額=增值額*40%-扣除項(xiàng)目金額*5%
（3）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%為超過200%
土地增值稅稅額=增值額*50%-扣除項(xiàng)目金額*15%
（4）增值額超過扣除項(xiàng)目200%
土地增值稅稅額=增值額*60%-扣除項(xiàng)目金額*35%
二、日期
1、2日：
（1）當(dāng)投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)5%以后，再每增減量5%時(shí)，應(yīng)報(bào)告和公告，在報(bào)告、公告后2日內(nèi)不得再行買賣該上市公司股票。
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（2）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每一季度結(jié)束后的2個(gè)工作日內(nèi)，向社會(huì)公布因可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份所引起的股份變動(dòng)情況。
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（3）招股說明書應(yīng)當(dāng)在股票承銷期開始前2個(gè)至5個(gè)工作日期間公布。
2、3日：
（1）票據(jù)持有人收到拒付證明，行使追索及再追索的期限為3日；
（2）承兌人作出承兌或不承兌的期限為3日；
（3）投資者持有一上市公司已發(fā)行股份5%時(shí)，應(yīng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)報(bào)告，公司必須在接到報(bào)告之日起3日內(nèi)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告，屬上市公司的，同時(shí)向證交所報(bào)告。
（4）投資基金上市公告應(yīng)在上市首日前3個(gè)工作日內(nèi)公告。
（5）采取協(xié)議收購(gòu)方式的，收購(gòu)人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購(gòu)公司的股東以協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。雙方達(dá)成協(xié)議后，收購(gòu)人必須在3日內(nèi)將該收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及證券交易所作出書面報(bào)告，并須予以公告。
（6）債權(quán)人會(huì)議主席召集債權(quán)人會(huì)議，應(yīng)在發(fā)出通知前3日?qǐng)?bào)告人民法院。
3、5日：
（1）無記名股東應(yīng)于股東大會(huì)會(huì)議召開5日以前至股東大會(huì)閉會(huì)時(shí)止將股票交存公司；
（2）股票上市公告書在上市交易前5個(gè)工作日內(nèi)公告；
（3）發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)于承銷前2-5個(gè)工作日公告；
（4）企業(yè)債券公告日期為上市交易的5日前；
（5）為上市公司出具文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)及人員在接受委托及文件公開后5日不準(zhǔn)買賣該股票。
（6）可轉(zhuǎn)換公司債券到期未轉(zhuǎn)換的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書的約定，于期滿后5個(gè)工作日內(nèi)償還本息。
（7）破產(chǎn)的債務(wù)人為他人擔(dān)任保證人的，保證人企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到人民法院破產(chǎn)案件立案通知后5日內(nèi)轉(zhuǎn)告有關(guān)當(dāng)事人。
4、7日：
（1）法院在接到破產(chǎn)申請(qǐng)后7日內(nèi)決定是否受理破產(chǎn)案件；
（2）召開債權(quán)人會(huì)議，召集人應(yīng)在開會(huì)前7日（外地應(yīng)為20日）將會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、目的等事項(xiàng)通知債權(quán)人；
（3）債權(quán)人認(rèn)為債權(quán)人會(huì)議的決議違反法律規(guī)定的，可以在債權(quán)人會(huì)議作出決議后7日內(nèi)提請(qǐng)人民法院裁定。
（4）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配完畢，由清算組提請(qǐng)人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后7日內(nèi)作出裁定，終結(jié)破產(chǎn)程序。
（5）人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)通知破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人或財(cái)產(chǎn)持有人向清償組清償債務(wù)，對(duì)債務(wù)數(shù)額有異議的，在收到通知后7日內(nèi)請(qǐng)求人民法院裁定。
5、8日：
（1）“全額預(yù)繳款”方式發(fā)行的時(shí)間不得超過8天。
6、10日：
（1）公司合并、分立、減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人（并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告3次）
（2）股份公司與有限公司召開董事會(huì)應(yīng)在會(huì)議召開10日前通知全體董事；
（3）定日付款、出票后定期或見票后定期付款的匯票自到期日10日起內(nèi)向承兌人提示付款； [
（4）支票持票人提示付款日期為自出票日起10日內(nèi)。
（5）公司登記機(jī)關(guān)對(duì)需要認(rèn)定的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，可以臨時(shí)扣留，但扣留期限不得超過10天。
（6）人民法院應(yīng)當(dāng)在受理破產(chǎn)案件后10日內(nèi)通知債務(wù)人并且發(fā)布公告。
（7）公司清算，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人。
（8）定日付款，出票后定期付款的提示付款期限為到期日起10日內(nèi)。
（9）申請(qǐng)人申請(qǐng)破產(chǎn)，法院駁回的，申請(qǐng)人有權(quán)向上一級(jí)法院上訴，期限為10日。
7、12日：
（1）票據(jù)付款人在接到掛失止付通知后12日內(nèi)沒有收到法院止付通知書的，不再有協(xié)助義務(wù)。
8、15日：
（1）人民法院應(yīng)當(dāng)自宣告?zhèn)鶆?wù)人企業(yè)破產(chǎn)之日起15日內(nèi)組成清算組；
（2）債權(quán)人會(huì)議第會(huì)議由人民法院召集應(yīng)于債權(quán)申報(bào)期限屆滿后15日內(nèi)召開，由人民法院主持；
（3）收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在依法向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書之日起15日后公告其收購(gòu)要約。
（4）產(chǎn)權(quán)糾紛，對(duì)裁定不服