多項選擇題
E注冊會計師負(fù)責(zé)對戊公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在了解戊公司及其環(huán)境時，E注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
1. E注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境，實施（ ）風(fēng)險評估程序。
A．檢查被審計單位授權(quán)和分配的責(zé)任方法
B．詢問被審計單位管理*
C．監(jiān)盤存貨
D．觀察內(nèi)部控制實施的有效性
2.下列事項中，（ ）屬于E注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的觀察和檢查程序。
A．觀察被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B．檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊
C．實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備
D．對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證
3. 下列事項中，屬于E注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解戊公司及其環(huán)境的內(nèi)容包括（ ）。
A．戊公司管理*對位財務(wù)報表所持的態(tài)度
B．宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度
C．戊公司的法人治理結(jié)構(gòu)
D．戊公司的薪酬制度
4. 2008年1月中天會計師事務(wù)所對A股份有限責(zé)任公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)A公司2007年對固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值等做了變更。注冊會計師在識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A. 此業(yè)務(wù)會計政策變更的原因
B. 此業(yè)務(wù)會計政策變更的適當(dāng)性
C. 此會計政策變更的累積影響數(shù)
D. 此業(yè)務(wù)會計政策變更是否符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則
E注冊會計師負(fù)責(zé)對戊公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在了解戊公司內(nèi)部控制時，E注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
5。在了解戊公司內(nèi)部控制時，E注冊會計師通常采用的程序有（?。?。
A. 查閱內(nèi)部控制手冊
B. 追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C. 重新執(zhí)行某項控制
D. 現(xiàn)場觀察某項控制的運行轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
6．在了解控制環(huán)境時，E注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（?。?BR> A. 戊公司治理層相對于管理層的獨立性
B. 戊公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
C. 戊公司員工整體的道德價值觀
D. 戊公司對控制的監(jiān)督
7．戊公司下列控制活動中，屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的有（?。?BR> A. 由內(nèi)部審計部門定期對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果進(jìn)行評價
B. 定期與客戶對賬并發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查
C. 對照預(yù)算、預(yù)測和前期實際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評價
D. 綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系
8.為了識別戊公司潛在錯報的類型，E注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解戊公司與審計相關(guān)的內(nèi)部控制。下列事項中， E注冊會計師需要了解（ ）。
A. 戊公司使用的管理控制方法
B. 戊公司管理*對待經(jīng)營風(fēng)險的態(tài)度和控制經(jīng)營風(fēng)險的方法
C. 戊公司采用的財務(wù)會計系統(tǒng)
D. 戊公司重大資本支出和股票發(fā)行的授權(quán)程序
9.在了解戊公司的內(nèi)部控制時，為了獲取有效的審計證據(jù)，E注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的風(fēng)險評估程序有（ ）。
A. 觀察特定控制的運行情況
B. 選擇具有代表性的交易進(jìn)行穿行測試
C. 檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄
D. 詢問公司有關(guān)人員，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
10. 在評價戊公司控制環(huán)境時，E注冊會計師需要考慮的因素包括（ ）。
A. 戊公司職權(quán)與責(zé)任的分配
B. 戊公司人力資源政策與做法
C. 戊公司管理*的理念和經(jīng)營風(fēng)格
D. 戊公司采購是否經(jīng)過授權(quán)審批
11.下列事項中，（ ）屬于戊公司控制活動。
A．固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)制度
B．存貨的倉儲與保管
C．采購合同時訂立與審批人員的職責(zé)劃分
D. 戊公司財務(wù)業(yè)績的評價
12. E注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解戊公司與信息處理有關(guān)的控制活動，包括信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制，其中信息技術(shù)一般控制是指與多個應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的政策和程序，其內(nèi)容包括（ ）。
A．綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)系
B．對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號的自動檢查
C．?dāng)?shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運行控制
D. 應(yīng)用系統(tǒng)的購置
13. 2008年2月A會計師事務(wù)所按照委托協(xié)議對X股份有限責(zé)任公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在識別和評估X公司財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解X公司及其環(huán)境的整個過程并考慮各類交易、賬戶余額、列報情況以識別風(fēng)險，下列事項和情況出現(xiàn)時，可能表明X公司存在重大錯報風(fēng)險的有（ ）。
A．2007年11月5日，X公司與Y公司簽訂了互相擔(dān)保協(xié)議，而成為相關(guān)訴訟的第二被告，截止2007年12月31日，訴訟尚未判決，但據(jù)律師判斷，X公司很可能需要承擔(dān)還款連帶責(zé)任
B．2007年10月，X公司的控股子公司由于市場波動等原因資不抵債，而被Y公司收購，此舉對X公司產(chǎn)生重大影響
C．2007年8月，X公司以低于市場的非公允價向其控股子公司銷售貨物一批，金額較大
D.2007年10月，X公司因其財務(wù)報告不符合實際而受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查
14.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別和評估被審計單位財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報與披露認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A．考慮各類交易、賬戶余額、列報與披露
B．將識別的風(fēng)險與報表層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系
C．考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致會計報表發(fā)生重大錯報的可能性
D. 考慮識別的風(fēng)險是否重大，足以導(dǎo)致會計報表發(fā)生重大錯報
15.2008年2月中天會計師事務(wù)所按照委托協(xié)議對A股份有限責(zé)任公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在實施審計程序時，注冊會計師李某發(fā)現(xiàn)A公司存在非常規(guī)的交易，在進(jìn)一步調(diào)查中，注冊會計師認(rèn)為該交易與A公司所屬上市公司可能存在重大關(guān)聯(lián)關(guān)系，在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A．是否進(jìn)一步擴(kuò)大審計程序的范圍
B．該交易是否為重大的關(guān)聯(lián)方交易
C．A公司可能存在特別風(fēng)險
D. 該交易的性質(zhì)、及復(fù)雜程度
16. A注冊會計師是中軟信息科技股份有限公司年度財務(wù)報表審計的項目負(fù)責(zé)人。在了解中軟公司內(nèi)部控制時，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮中軟公司在人工系統(tǒng)上是否已建立了有效的控制，恰當(dāng)應(yīng)對了由于使用人工系統(tǒng)而產(chǎn)生的特定風(fēng)險。下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮中軟公司人工控制運用上可能存在潛在風(fēng)險的是（ ）。
A．存在難以定義、防范或預(yù)見的錯誤
B．存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易
C．存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易
D．控制活動已得到適當(dāng)設(shè)計和自動化處理
17．為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，戊公司下列控制活動中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有（?。?。
A. 對銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬
B. 檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
C. 將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對
D. 定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額
E注冊會計師負(fù)責(zé)對戊公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在了解戊公司及其環(huán)境時，E注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
1. E注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境，實施（ ）風(fēng)險評估程序。
A．檢查被審計單位授權(quán)和分配的責(zé)任方法
B．詢問被審計單位管理*
C．監(jiān)盤存貨
D．觀察內(nèi)部控制實施的有效性
2.下列事項中，（ ）屬于E注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的觀察和檢查程序。
A．觀察被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B．檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊
C．實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備
D．對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證
3. 下列事項中，屬于E注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解戊公司及其環(huán)境的內(nèi)容包括（ ）。
A．戊公司管理*對位財務(wù)報表所持的態(tài)度
B．宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度
C．戊公司的法人治理結(jié)構(gòu)
D．戊公司的薪酬制度
4. 2008年1月中天會計師事務(wù)所對A股份有限責(zé)任公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)A公司2007年對固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值等做了變更。注冊會計師在識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A. 此業(yè)務(wù)會計政策變更的原因
B. 此業(yè)務(wù)會計政策變更的適當(dāng)性
C. 此會計政策變更的累積影響數(shù)
D. 此業(yè)務(wù)會計政策變更是否符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則
E注冊會計師負(fù)責(zé)對戊公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在了解戊公司內(nèi)部控制時，E注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
5。在了解戊公司內(nèi)部控制時，E注冊會計師通常采用的程序有（?。?。
A. 查閱內(nèi)部控制手冊
B. 追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C. 重新執(zhí)行某項控制
D. 現(xiàn)場觀察某項控制的運行轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
6．在了解控制環(huán)境時，E注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（?。?BR> A. 戊公司治理層相對于管理層的獨立性
B. 戊公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
C. 戊公司員工整體的道德價值觀
D. 戊公司對控制的監(jiān)督
7．戊公司下列控制活動中，屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的有（?。?BR> A. 由內(nèi)部審計部門定期對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果進(jìn)行評價
B. 定期與客戶對賬并發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查
C. 對照預(yù)算、預(yù)測和前期實際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評價
D. 綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系
8.為了識別戊公司潛在錯報的類型，E注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解戊公司與審計相關(guān)的內(nèi)部控制。下列事項中， E注冊會計師需要了解（ ）。
A. 戊公司使用的管理控制方法
B. 戊公司管理*對待經(jīng)營風(fēng)險的態(tài)度和控制經(jīng)營風(fēng)險的方法
C. 戊公司采用的財務(wù)會計系統(tǒng)
D. 戊公司重大資本支出和股票發(fā)行的授權(quán)程序
9.在了解戊公司的內(nèi)部控制時，為了獲取有效的審計證據(jù)，E注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的風(fēng)險評估程序有（ ）。
A. 觀察特定控制的運行情況
B. 選擇具有代表性的交易進(jìn)行穿行測試
C. 檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄
D. 詢問公司有關(guān)人員，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
10. 在評價戊公司控制環(huán)境時，E注冊會計師需要考慮的因素包括（ ）。
A. 戊公司職權(quán)與責(zé)任的分配
B. 戊公司人力資源政策與做法
C. 戊公司管理*的理念和經(jīng)營風(fēng)格
D. 戊公司采購是否經(jīng)過授權(quán)審批
11.下列事項中，（ ）屬于戊公司控制活動。
A．固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)制度
B．存貨的倉儲與保管
C．采購合同時訂立與審批人員的職責(zé)劃分
D. 戊公司財務(wù)業(yè)績的評價
12. E注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解戊公司與信息處理有關(guān)的控制活動，包括信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制，其中信息技術(shù)一般控制是指與多個應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的政策和程序，其內(nèi)容包括（ ）。
A．綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)系
B．對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號的自動檢查
C．?dāng)?shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運行控制
D. 應(yīng)用系統(tǒng)的購置
13. 2008年2月A會計師事務(wù)所按照委托協(xié)議對X股份有限責(zé)任公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在識別和評估X公司財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解X公司及其環(huán)境的整個過程并考慮各類交易、賬戶余額、列報情況以識別風(fēng)險，下列事項和情況出現(xiàn)時，可能表明X公司存在重大錯報風(fēng)險的有（ ）。
A．2007年11月5日，X公司與Y公司簽訂了互相擔(dān)保協(xié)議，而成為相關(guān)訴訟的第二被告，截止2007年12月31日，訴訟尚未判決，但據(jù)律師判斷，X公司很可能需要承擔(dān)還款連帶責(zé)任
B．2007年10月，X公司的控股子公司由于市場波動等原因資不抵債，而被Y公司收購，此舉對X公司產(chǎn)生重大影響
C．2007年8月，X公司以低于市場的非公允價向其控股子公司銷售貨物一批，金額較大
D.2007年10月，X公司因其財務(wù)報告不符合實際而受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查
14.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別和評估被審計單位財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報與披露認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A．考慮各類交易、賬戶余額、列報與披露
B．將識別的風(fēng)險與報表層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系
C．考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致會計報表發(fā)生重大錯報的可能性
D. 考慮識別的風(fēng)險是否重大，足以導(dǎo)致會計報表發(fā)生重大錯報
15.2008年2月中天會計師事務(wù)所按照委托協(xié)議對A股份有限責(zé)任公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在實施審計程序時，注冊會計師李某發(fā)現(xiàn)A公司存在非常規(guī)的交易，在進(jìn)一步調(diào)查中，注冊會計師認(rèn)為該交易與A公司所屬上市公司可能存在重大關(guān)聯(lián)關(guān)系，在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A．是否進(jìn)一步擴(kuò)大審計程序的范圍
B．該交易是否為重大的關(guān)聯(lián)方交易
C．A公司可能存在特別風(fēng)險
D. 該交易的性質(zhì)、及復(fù)雜程度
16. A注冊會計師是中軟信息科技股份有限公司年度財務(wù)報表審計的項目負(fù)責(zé)人。在了解中軟公司內(nèi)部控制時，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮中軟公司在人工系統(tǒng)上是否已建立了有效的控制，恰當(dāng)應(yīng)對了由于使用人工系統(tǒng)而產(chǎn)生的特定風(fēng)險。下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮中軟公司人工控制運用上可能存在潛在風(fēng)險的是（ ）。
A．存在難以定義、防范或預(yù)見的錯誤
B．存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易
C．存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易
D．控制活動已得到適當(dāng)設(shè)計和自動化處理
17．為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，戊公司下列控制活動中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有（?。?。
A. 對銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬
B. 檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
C. 將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對
D. 定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額