所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量

1.甲公司2008年其稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包括投資國(guó)債取得的利息收入100萬(wàn)元。當(dāng)期按會(huì)計(jì)制度提取并計(jì)入損益的折舊超過(guò)稅法允許扣除的折舊額80萬(wàn)元；此外，當(dāng)期另發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司2008年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
    A、264
    B、225
    C、330
    D、363
     答案：B
    解析：該公司2008年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=（1000-100+80-20）×25%-（80-20）×25%=225萬(wàn)元。
    2.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用正確的處理方法有（）。
    A、一般情況下計(jì)入利潤(rùn)表
    B、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入盈余公積
    C、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）
    D、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益），一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
     答案：ACD
    解析：B選項(xiàng)，與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）。