有關(guān)暫時性差異確定的相關(guān)習(xí)題

1.所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其暫時性差異是指（）。
    A、資產(chǎn)、負債的賬面價值與其公允價值之間的差額
    B、資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額
    C、資產(chǎn)、負債的公允價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額
    D、僅僅是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額
     答案：B
    解析：根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。
    2.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。（）
    答案：×
    解析：①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；②當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；③當(dāng)負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；④當(dāng)負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。