2009年初級職稱經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)每日一練(5月3日)

多項選擇題 ◎某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（　?。?。
    A.繳納罰金10萬元
    B.直接贊助某學(xué)校8萬元
    C.繳納稅收滯納金4萬元
    D.繳納銀行罰息6萬元
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    正確答案：ABC
    答案解析：納稅人按照合同約定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
    ◎根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項收入應(yīng)計入收入總額的有（　?。?BR>    A.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈
    B.以企業(yè)的設(shè)備抵償所欠債務(wù)
    C.用作職工福利的自產(chǎn)產(chǎn)品的作價收入
    D.用于本企業(yè)基建工程的自產(chǎn)商品作價收入
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    正確答案：ABC
    答案解析：本題考核企業(yè)所得稅中計稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，將企業(yè)自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券用于捐贈、抵償債務(wù)、職工個人福利，均應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷售收入。