單項(xiàng)選擇題 ◎根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ?。?。
A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品
B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料
C.用于集體福利耗用的原材料
D.正常廢品損失耗用的原材料
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正確答案：D
答案解析：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：（1）購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程）購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅。（3）用于免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)正常的廢品損失下耗用的原材料不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
◎甲公司為增值稅一般納稅人，于2005年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2005年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2005年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ?。?。
A.2005年6月10日
B.2005年6月20日
C.2005年8月5日
D.2005年8月12日
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正確答案：D
答案解析：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天。
A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品
B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料
C.用于集體福利耗用的原材料
D.正常廢品損失耗用的原材料
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正確答案：D
答案解析：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：（1）購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程）購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅。（3）用于免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)正常的廢品損失下耗用的原材料不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
◎甲公司為增值稅一般納稅人，于2005年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2005年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2005年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ?。?。
A.2005年6月10日
B.2005年6月20日
C.2005年8月5日
D.2005年8月12日
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正確答案：D
答案解析：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天。