51、 增值稅的納稅義務人有（ ）。
A．在我國境內(nèi)從事修理、修配勞務
B．在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)
C．在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)
D．出口貨物
標準答案：a, d
解 析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其征稅對象為生產(chǎn)、流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值。
52、 按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）
A，服裝
B，報紙
C，電腦
D，圖書
E，糧食
標準答案：b, d, e
解 析：AC適用17％的增值稅稅率
53、 下列銷售行為中，必須按銷售額全額計稅的是（）
A，折讓銷售折讓額與銷售額在同一張發(fā)票上
B，以舊換新銷售
C，以物易物銷售
D，還本銷售
E，批發(fā)日用品
標準答案：b, c, d, e
解 析：折讓銷售折讓額與銷售額在同一張發(fā)票上，按扣除折扣額后的余額計算增值稅
54、 以下關于納稅義務發(fā)生時間正確的有（ ）
A采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天；
B采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
C采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；
D采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天；
標準答案：a, b, c
解 析：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；
55、 下列各項收入中，不應繳納增值稅的有( )。
A、廣告公司廣告費收入
B、郵政部門郵政儲蓄收入
C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入
D、某商店零售化妝品收入
標準答案：a, b, c
解 析：ABC三項應納營業(yè)稅。增值稅征稅范圍：銷售貨物、提供加工和修理修配勞務。
56、 下列各項中，不屬于視同銷售行為的是( )。
A、將購買的貨物用于非應稅項目
B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工
C、將購買的貨物無償贈送他人
D、將購買的貨物用于個人消費
標準答案：a, b, d
解 析：AD屬于進項稅額轉(zhuǎn)出的項目，B項屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)過程，不用考慮增值稅，只有C屬于視同銷售。
57、 下列混合銷售行為中，應當征收營業(yè)稅的是（）。
A．飯店提供餐飲服務并銷售酒水
B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務
C．裝演公司為客戶包工包料裝修房屋
D．零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門
標準答案：a, b, c
解 析：ABC均應該屬于應征收營業(yè)稅的混合銷售行為 D屬于應納增值稅的混合銷售行為
58、 下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）
A 醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B 郵局提供郵政服務并銷售集郵商品
C 商店銷售空調(diào)并負責安裝
D 汽車修理廠修車并提供洗車服務
標準答案：c, d
解 析：AB屬于應征收營業(yè)的混合銷售行為；CD均屬于應納增值稅的混合銷售行為
59、 某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中，不需作進項稅轉(zhuǎn)出處理的購進貨物有（ ）
A生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料
B捐贈災區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料
C本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料
D被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料
標準答案：a, b, c
解 析：正常生產(chǎn)所耗用的材料，進項稅可以抵扣，A可以抵扣
捐贈災區(qū)的醫(yī)療器械應視同銷售，計算銷項稅，既然產(chǎn)生銷項稅那其耗用的原材料的進項稅也是可以抵扣的。
自產(chǎn)醫(yī)療器械用于本企業(yè)醫(yī)院使用，應屬于視同銷售，其耗用的材料進項稅可以抵扣，
被盜用屬于非正常損失，其耗用的原材料進項稅不得抵扣，應作進項稅轉(zhuǎn)出處理
本題選擇ABC
60、 .納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于下列方面，應同時繳納消費稅和增值稅的有（ ）
A 連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品
B 連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
C 非獨立核算門市部銷售
D 用于對外投資
標準答案：c, d
解 析：自產(chǎn)自用的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品和應稅消費品，都不繳納消費稅和增值稅。但用于銷售、對外投資等則既要繳納增值稅也要繳納消費稅。
A．在我國境內(nèi)從事修理、修配勞務
B．在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)
C．在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)
D．出口貨物
標準答案：a, d
解 析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其征稅對象為生產(chǎn)、流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值。
52、 按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）
A，服裝
B，報紙
C，電腦
D，圖書
E，糧食
標準答案：b, d, e
解 析：AC適用17％的增值稅稅率
53、 下列銷售行為中，必須按銷售額全額計稅的是（）
A，折讓銷售折讓額與銷售額在同一張發(fā)票上
B，以舊換新銷售
C，以物易物銷售
D，還本銷售
E，批發(fā)日用品
標準答案：b, c, d, e
解 析：折讓銷售折讓額與銷售額在同一張發(fā)票上，按扣除折扣額后的余額計算增值稅
54、 以下關于納稅義務發(fā)生時間正確的有（ ）
A采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天；
B采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
C采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；
D采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天；
標準答案：a, b, c
解 析：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；
55、 下列各項收入中，不應繳納增值稅的有( )。
A、廣告公司廣告費收入
B、郵政部門郵政儲蓄收入
C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入
D、某商店零售化妝品收入
標準答案：a, b, c
解 析：ABC三項應納營業(yè)稅。增值稅征稅范圍：銷售貨物、提供加工和修理修配勞務。
56、 下列各項中，不屬于視同銷售行為的是( )。
A、將購買的貨物用于非應稅項目
B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工
C、將購買的貨物無償贈送他人
D、將購買的貨物用于個人消費
標準答案：a, b, d
解 析：AD屬于進項稅額轉(zhuǎn)出的項目，B項屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)過程，不用考慮增值稅，只有C屬于視同銷售。
57、 下列混合銷售行為中，應當征收營業(yè)稅的是（）。
A．飯店提供餐飲服務并銷售酒水
B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務
C．裝演公司為客戶包工包料裝修房屋
D．零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門
標準答案：a, b, c
解 析：ABC均應該屬于應征收營業(yè)稅的混合銷售行為 D屬于應納增值稅的混合銷售行為
58、 下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）
A 醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B 郵局提供郵政服務并銷售集郵商品
C 商店銷售空調(diào)并負責安裝
D 汽車修理廠修車并提供洗車服務
標準答案：c, d
解 析：AB屬于應征收營業(yè)的混合銷售行為；CD均屬于應納增值稅的混合銷售行為
59、 某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中，不需作進項稅轉(zhuǎn)出處理的購進貨物有（ ）
A生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料
B捐贈災區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料
C本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料
D被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料
標準答案：a, b, c
解 析：正常生產(chǎn)所耗用的材料，進項稅可以抵扣，A可以抵扣
捐贈災區(qū)的醫(yī)療器械應視同銷售，計算銷項稅，既然產(chǎn)生銷項稅那其耗用的原材料的進項稅也是可以抵扣的。
自產(chǎn)醫(yī)療器械用于本企業(yè)醫(yī)院使用，應屬于視同銷售，其耗用的材料進項稅可以抵扣，
被盜用屬于非正常損失，其耗用的原材料進項稅不得抵扣，應作進項稅轉(zhuǎn)出處理
本題選擇ABC
60、 .納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于下列方面，應同時繳納消費稅和增值稅的有（ ）
A 連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品
B 連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
C 非獨立核算門市部銷售
D 用于對外投資
標準答案：c, d
解 析：自產(chǎn)自用的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品和應稅消費品，都不繳納消費稅和增值稅。但用于銷售、對外投資等則既要繳納增值稅也要繳納消費稅。