81、 個人所得稅規(guī)定，享受附加減除費用的個人包括（）。
A．華僑和港澳臺同胞。
B．在我國工作的外籍專家
C．在國外工作的中國居民
D．在外商投資企業(yè)工作的中方人員
標準答案：a, b, c
解 析：對于一些特定人員，在上述基礎上，允許再減除3200元的附加減除費用。
包括：
在中國境內(nèi)的工作的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員
應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家
在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職的或者受雇取得工資、薪金所得的個人
82、 下列各項中，免納個人所得稅的所得是（ ）
A 省級人民政府頒發(fā)的科學獎金
B 國債和國家發(fā)行的金融機構債券利息
C 退休工資
D 殘疾、孤老人員和烈屬的所得
E 保險賠款
標準答案：a, b, c, e
解 析：殘疾、孤老人員和烈屬的所得屬于個人所得稅的減征所得
83、 下列應稅項目，在計算應納稅所得額時，采用定額扣除費用的有（ ）
A 設計費5000元
B 承包所得30000元
C 偶然所得5000元
D 特許權使用費所得2000元
標準答案：b, d
解 析：承包所得以每一納稅年度的收入總額扣除必要費用后的余額；特許權使用費所得2000元，小于4000元，定額扣除800元；設計費屬于勞務報酬所得5000元，大于4000元，定率扣除；偶然所得不得扣除任何費用。
84、 下列所得中，按偶然所得征收個人所得稅的有（ ）
A 存款利息所得
B 參加有獎銷售所得獎金
C 轉讓財產(chǎn)所得
D 購買福利彩票所得獎金 E股息所得
標準答案：b, d
解 析：偶然所得是個人中獎、中彩以及取得的其他帶有偶然性質的所得。
85、 下列（ ）納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理自行納稅申報
A 年所得12萬元以上的
B 從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
C 從中國境外取得所得的
D 取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
E 年所得10萬元以上的
標準答案：a, b, c, d
解 析：自行申報納稅的納稅義務人，有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報。
（1）年所得12萬元以上的
（2）從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
（3）從中國境外取得所得的
（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
（5）其他
86、 以下屬于房產(chǎn)稅征稅地域范圍的有（ ）。
A.城市
B.縣城
C.工礦區(qū)
D.農(nóng)村
標準答案：a, b, c
解 析：農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅征稅的地域范圍。
【該題針對“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識點進行考核】
87、 下列不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。
A.外國企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租
C.外商投資企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)
D.外國個人經(jīng)營的房產(chǎn)
E.農(nóng)村房產(chǎn)
標準答案：a, c, d, e
解 析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人經(jīng)營的房產(chǎn)不適用我國的房產(chǎn)稅暫行條例。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村
88、 按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.軍隊房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅
B.房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C.基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產(chǎn)稅
D.老年服務中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅
E.企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計征房產(chǎn)稅
標準答案：c, d
解 析：軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅，并不是軍隊所有的出租房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅；納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；老年服務機構自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；企業(yè)向職工出租的單位自有住房，免征房產(chǎn)稅。
89、 按照現(xiàn)行契稅的政策規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.在公司制改革中對發(fā)起、募集設立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權屬的，免征契稅
B.承受與房屋相關的不涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的停車位、自行車庫，不征契稅
C.承受的房屋附屬設施與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率
D.在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，應征契稅
E.對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的，征收契稅
標準答案：a, b, c, e
解 析：在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不屬于轉移，征收契稅。對債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋產(chǎn)權以抵債務的，免征契稅，對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的，征收契稅
90、 根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅或免征契稅的情況有（ ）。
A.公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權屬的
B.企業(yè)合并中新設方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的
C.在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的
D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的
E.對國有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的
標準答案：a, b, d, e
解 析：在增資擴股中，對房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅
A．華僑和港澳臺同胞。
B．在我國工作的外籍專家
C．在國外工作的中國居民
D．在外商投資企業(yè)工作的中方人員
標準答案：a, b, c
解 析：對于一些特定人員，在上述基礎上，允許再減除3200元的附加減除費用。
包括：
在中國境內(nèi)的工作的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員
應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家
在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職的或者受雇取得工資、薪金所得的個人
82、 下列各項中，免納個人所得稅的所得是（ ）
A 省級人民政府頒發(fā)的科學獎金
B 國債和國家發(fā)行的金融機構債券利息
C 退休工資
D 殘疾、孤老人員和烈屬的所得
E 保險賠款
標準答案：a, b, c, e
解 析：殘疾、孤老人員和烈屬的所得屬于個人所得稅的減征所得
83、 下列應稅項目，在計算應納稅所得額時，采用定額扣除費用的有（ ）
A 設計費5000元
B 承包所得30000元
C 偶然所得5000元
D 特許權使用費所得2000元
標準答案：b, d
解 析：承包所得以每一納稅年度的收入總額扣除必要費用后的余額；特許權使用費所得2000元，小于4000元，定額扣除800元；設計費屬于勞務報酬所得5000元，大于4000元，定率扣除；偶然所得不得扣除任何費用。
84、 下列所得中，按偶然所得征收個人所得稅的有（ ）
A 存款利息所得
B 參加有獎銷售所得獎金
C 轉讓財產(chǎn)所得
D 購買福利彩票所得獎金 E股息所得
標準答案：b, d
解 析：偶然所得是個人中獎、中彩以及取得的其他帶有偶然性質的所得。
85、 下列（ ）納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理自行納稅申報
A 年所得12萬元以上的
B 從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
C 從中國境外取得所得的
D 取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
E 年所得10萬元以上的
標準答案：a, b, c, d
解 析：自行申報納稅的納稅義務人，有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報。
（1）年所得12萬元以上的
（2）從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
（3）從中國境外取得所得的
（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
（5）其他
86、 以下屬于房產(chǎn)稅征稅地域范圍的有（ ）。
A.城市
B.縣城
C.工礦區(qū)
D.農(nóng)村
標準答案：a, b, c
解 析：農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅征稅的地域范圍。
【該題針對“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識點進行考核】
87、 下列不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。
A.外國企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租
C.外商投資企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)
D.外國個人經(jīng)營的房產(chǎn)
E.農(nóng)村房產(chǎn)
標準答案：a, c, d, e
解 析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人經(jīng)營的房產(chǎn)不適用我國的房產(chǎn)稅暫行條例。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村
88、 按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.軍隊房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅
B.房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C.基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產(chǎn)稅
D.老年服務中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅
E.企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計征房產(chǎn)稅
標準答案：c, d
解 析：軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅，并不是軍隊所有的出租房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅；納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；老年服務機構自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；企業(yè)向職工出租的單位自有住房，免征房產(chǎn)稅。
89、 按照現(xiàn)行契稅的政策規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.在公司制改革中對發(fā)起、募集設立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權屬的，免征契稅
B.承受與房屋相關的不涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的停車位、自行車庫，不征契稅
C.承受的房屋附屬設施與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率
D.在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，應征契稅
E.對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的，征收契稅
標準答案：a, b, c, e
解 析：在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不屬于轉移，征收契稅。對債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋產(chǎn)權以抵債務的，免征契稅，對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的，征收契稅
90、 根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅或免征契稅的情況有（ ）。
A.公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權屬的
B.企業(yè)合并中新設方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的
C.在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的
D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的
E.對國有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的
標準答案：a, b, d, e
解 析：在增資擴股中，對房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅