161、 納稅檢查的主體是（）
A，稅務(wù)機關(guān)
B，財政機關(guān)
C，會計師事務(wù)所
D，審計部門
標準答案：a
解 析：納稅檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)
162、 某企業(yè)銷售鋼材取得含稅價款11700元，另收取包裝物押金1000元，則其應(yīng)稅銷售額為（ ）。
A.11700
B.10000
C.12700
D.10854.7
標準答案：b
解 析：注意本題中是包裝物押金而不是租金，對于銷售鋼材收取的包裝物押金沒有逾期不計算銷項稅。所以應(yīng)稅銷售額為11700/（1+17％）=10000。
163、 某企業(yè)購進設(shè)備一臺，價款50000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元，貨款已付，則下列賬務(wù)處理正確的是（ ）。
A．借：固定資產(chǎn)50000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500
貸：銀行存款 58500
B. 借：固定資產(chǎn)58500
貸：銀行存款 58500
C. 借：固定資產(chǎn)50000
營業(yè)外支出8500
貸：銀行存款 58500
D. 借：固定資產(chǎn)50000
管理費用8500
貸：銀行存款58500.
標準答案：b
164、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會計分錄中正確的是（）
A， 借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
B， 借：現(xiàn)金
貸：庫存商品
C， 借：應(yīng)收賬款
貸：庫存商品
D， 借：應(yīng)付賬款
貸：庫存商品
標準答案：a
解 析：除了A之外，其他會計分錄，借貸雙方均不具有對應(yīng)關(guān)系，不正確。
165、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會計處理中正確的是（）
A， 借：在建工程
貸：庫存商品
B， 借：在建工程
貸：原材料
C， 借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D， 借：在建工程
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
標準答案：d
解 析：將材料用于在建工程，其材料負擔的進項稅不得抵扣，應(yīng)該轉(zhuǎn)出，所以應(yīng)該涉及的賬戶是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）,而將產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)該視同銷售，涉及的賬戶是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），所以正確答案是D
166、 2003年11月，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進服裝150套，進價每套80元，以每套98元的價格全部銷售出去。該商店當月應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．565.38元
B．588元
C．882元
D．832.08元
標準答案：a
解 析：該商店為商業(yè)型小規(guī)模納稅人，適用稅率為4％，而取得的銷售額為含稅銷售額，要換算為不含稅銷售額，因此，應(yīng)納增值稅額＝[ 98/（1＋4％）]×150×4％＝565.38元。
167、 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自制產(chǎn)品一批用于在建工程，已知該批產(chǎn)品的不含稅對外售價為100000元，成本為80000元，下列賬務(wù)處理正確的為（ ）
A借：在建工程 80000
貸：庫存商品 80000
B借：在建工程 100000
貸：庫存商品 100000
C借：在建工程 93600
貸：庫存商品 80000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600
D借：在建工程 97000
貸：庫存商品 80000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
標準答案：d
解 析：自制產(chǎn)品用于在建工程視同銷售，由于有售價所以按售價計銷項稅銷項稅額＝100000×17％＝17000元
168、 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）當期購進商品一批1000千克，進價100000元，稅金17000元，入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺100千克，經(jīng)查，系非正常損失，下列會計處理正確的為（ ）
A借：物資采購 100000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅）17000
貸：銀行存款117000
借：庫存商品90000
待處理財產(chǎn)損益10000
貸：物資采購100000
B借：物資采購101700
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅）15300
貸：銀行存款117000
借：庫存商品91700
營業(yè)外支出－非常損失10000
貸：物資采購101700
C借：物資采購100000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅）17000
貸：銀行存款117000
借：庫存商品90000
待處理財產(chǎn)損益11700
貸：物資采購100000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）1700
D借：物資采購90000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅）15300
營業(yè)費用 11700
貸：銀行存款117000
借：庫存商品90000
貸：物資采購90000
標準答案：c
解 析：非正常損失的購進貨物所屬增值稅額屬于不得抵扣進項稅，購進時已抵扣的，需要轉(zhuǎn)出。100千克的進項稅為17000×100/1000＝1700元
169、 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款10000元?？铐椧咽盏健Ｆ髽I(yè)賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 10000
貸：資本公積 10000
企業(yè)上述賬務(wù)處理會造成（ ）。
A少計提銷項稅額1700元
B少計提銷項稅額1452.99元
C少計提銷項稅額400元
D少計提銷項稅額384.62元
標準答案：b
解 析：普通發(fā)票記載的金額為價稅合計數(shù)
少計的銷售收入：10000÷（1+17％）＝8547.01
少計的銷項稅：8547.01×17％＝1452.99
170、 下列項目屬于期間費用的是（）。
A.制造費用
B.營業(yè)費用
C.待攤費用
D.預(yù)提費用
標準答案：b
解 析：A應(yīng)計入產(chǎn)品成本，C屬于資產(chǎn)，D屬于負債。
171、 下列項目中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)為（ ）。
A．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B．當月減少的固定資產(chǎn)
C．房屋、建筑物
D．提前報廢的固定資產(chǎn)
標準答案：d
解 析：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)、當月減少的固定資產(chǎn)、房屋和建筑物（無論是否在用）都可以提取固定資產(chǎn)折舊，而提前報廢的固定資產(chǎn)不得提取折舊。
A，稅務(wù)機關(guān)
B，財政機關(guān)
C，會計師事務(wù)所
D，審計部門
標準答案：a
解 析：納稅檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)
162、 某企業(yè)銷售鋼材取得含稅價款11700元，另收取包裝物押金1000元，則其應(yīng)稅銷售額為（ ）。
A.11700
B.10000
C.12700
D.10854.7
標準答案：b
解 析：注意本題中是包裝物押金而不是租金，對于銷售鋼材收取的包裝物押金沒有逾期不計算銷項稅。所以應(yīng)稅銷售額為11700/（1+17％）=10000。
163、 某企業(yè)購進設(shè)備一臺，價款50000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元，貨款已付，則下列賬務(wù)處理正確的是（ ）。
A．借：固定資產(chǎn)50000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500
貸：銀行存款 58500
B. 借：固定資產(chǎn)58500
貸：銀行存款 58500
C. 借：固定資產(chǎn)50000
營業(yè)外支出8500
貸：銀行存款 58500
D. 借：固定資產(chǎn)50000
管理費用8500
貸：銀行存款58500.
標準答案：b
164、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會計分錄中正確的是（）
A， 借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
B， 借：現(xiàn)金
貸：庫存商品
C， 借：應(yīng)收賬款
貸：庫存商品
D， 借：應(yīng)付賬款
貸：庫存商品
標準答案：a
解 析：除了A之外，其他會計分錄，借貸雙方均不具有對應(yīng)關(guān)系，不正確。
165、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會計處理中正確的是（）
A， 借：在建工程
貸：庫存商品
B， 借：在建工程
貸：原材料
C， 借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D， 借：在建工程
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
標準答案：d
解 析：將材料用于在建工程，其材料負擔的進項稅不得抵扣，應(yīng)該轉(zhuǎn)出，所以應(yīng)該涉及的賬戶是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）,而將產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)該視同銷售，涉及的賬戶是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），所以正確答案是D
166、 2003年11月，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進服裝150套，進價每套80元，以每套98元的價格全部銷售出去。該商店當月應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．565.38元
B．588元
C．882元
D．832.08元
標準答案：a
解 析：該商店為商業(yè)型小規(guī)模納稅人，適用稅率為4％，而取得的銷售額為含稅銷售額，要換算為不含稅銷售額，因此，應(yīng)納增值稅額＝[ 98/（1＋4％）]×150×4％＝565.38元。
167、 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自制產(chǎn)品一批用于在建工程，已知該批產(chǎn)品的不含稅對外售價為100000元，成本為80000元，下列賬務(wù)處理正確的為（ ）
A借：在建工程 80000
貸：庫存商品 80000
B借：在建工程 100000
貸：庫存商品 100000
C借：在建工程 93600
貸：庫存商品 80000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600
D借：在建工程 97000
貸：庫存商品 80000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
標準答案：d
解 析：自制產(chǎn)品用于在建工程視同銷售，由于有售價所以按售價計銷項稅銷項稅額＝100000×17％＝17000元
168、 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）當期購進商品一批1000千克，進價100000元，稅金17000元，入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺100千克，經(jīng)查，系非正常損失，下列會計處理正確的為（ ）
A借：物資采購 100000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅）17000
貸：銀行存款117000
借：庫存商品90000
待處理財產(chǎn)損益10000
貸：物資采購100000
B借：物資采購101700
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅）15300
貸：銀行存款117000
借：庫存商品91700
營業(yè)外支出－非常損失10000
貸：物資采購101700
C借：物資采購100000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅）17000
貸：銀行存款117000
借：庫存商品90000
待處理財產(chǎn)損益11700
貸：物資采購100000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）1700
D借：物資采購90000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅）15300
營業(yè)費用 11700
貸：銀行存款117000
借：庫存商品90000
貸：物資采購90000
標準答案：c
解 析：非正常損失的購進貨物所屬增值稅額屬于不得抵扣進項稅，購進時已抵扣的，需要轉(zhuǎn)出。100千克的進項稅為17000×100/1000＝1700元
169、 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款10000元?？铐椧咽盏健Ｆ髽I(yè)賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 10000
貸：資本公積 10000
企業(yè)上述賬務(wù)處理會造成（ ）。
A少計提銷項稅額1700元
B少計提銷項稅額1452.99元
C少計提銷項稅額400元
D少計提銷項稅額384.62元
標準答案：b
解 析：普通發(fā)票記載的金額為價稅合計數(shù)
少計的銷售收入：10000÷（1+17％）＝8547.01
少計的銷項稅：8547.01×17％＝1452.99
170、 下列項目屬于期間費用的是（）。
A.制造費用
B.營業(yè)費用
C.待攤費用
D.預(yù)提費用
標準答案：b
解 析：A應(yīng)計入產(chǎn)品成本，C屬于資產(chǎn)，D屬于負債。
171、 下列項目中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)為（ ）。
A．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B．當月減少的固定資產(chǎn)
C．房屋、建筑物
D．提前報廢的固定資產(chǎn)
標準答案：d
解 析：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)、當月減少的固定資產(chǎn)、房屋和建筑物（無論是否在用）都可以提取固定資產(chǎn)折舊，而提前報廢的固定資產(chǎn)不得提取折舊。