81、 某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬元，相關(guān)煙酒、飲料收入18萬元，零點(diǎn)小食品收入5萬元，該歌舞廳應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）
A 4.55萬元
B 15.15萬元
C 17.6萬元
D 18.6萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。
應(yīng)納營業(yè)稅＝（50+20+18+5）×20％＝18.6萬元
82、 某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元，該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元
A 1200
B 1785
C 1800
D 3000
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)額，是指從事交通運(yùn)輸?shù)募{稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營收入，包括全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)模匀踢\(yùn)費(fèi)減去付給轉(zhuǎn)運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額
應(yīng)納營業(yè)稅額＝（100000-40000）×3％＝1800元
83、 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（）。
A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天
B.納稅人出售自建建筑物的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑物交付使用的當(dāng)天
C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅人義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A錯(cuò)誤
納稅人自建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得所取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天。B錯(cuò)誤
納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，D錯(cuò)誤
84、 按照營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，其納稅地點(diǎn)正確的是（ ）
A從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C承包跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以A錯(cuò)誤
銷售不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以B錯(cuò)誤
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
85、 某銀行2004年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（?。?。金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率為5％。
A．27.16萬元
B．16.08萬元
C．13.4萬元
D．15.88萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：應(yīng)納稅額＝200×5％＋（168-120）×5％+20×5％＝13.4萬元
86、 下列行業(yè)中，適用營業(yè)稅5％稅率的是（ ）
A 交通運(yùn)輸
B 文化體育
C 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D 歌舞廳
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：AB適用3％稅率，D適用20％的稅率
87、 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是（）
A，經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
B，融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
C，經(jīng)營性租賃承租方支付的手續(xù)費(fèi)
D，安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：融資性租賃發(fā)生的租賃費(fèi)應(yīng)以折舊方式分期提取
88、 根據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，國家確定的貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，可在（ ）年內(nèi)減征或者免征所得稅。
A．1
B．2
C．3
D．5
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：國家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或者免征所得稅。
89、 某公司(所得稅稅率為33%)2004年度經(jīng)營虧損15萬元,年終從聯(lián)營企業(yè)(所得稅稅率為15%)分回稅后利潤32.3萬元.該公司2004年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為( )
A 1.89萬元
B 3.11萬元
C 4.14萬元
D 7.59萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：稅后利潤先還原,即稅前利潤為 32.3/(1-15%)=38萬元
該稅前利潤應(yīng)先彌補(bǔ)虧損,補(bǔ)虧后余額為38-15=23萬元,計(jì)入納稅所得
23*33%-38*15%=1.89萬元
90、 某企業(yè)生產(chǎn)職工為200人，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)共計(jì)（ ）
A 67.2萬元
B 71.04萬元
C 35.52萬元
D 30.72萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：計(jì)稅工資＝200×1600×12＝384萬元
準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)
＝384萬元×（2％＋14％+2.5％）
＝71.04萬元
A 4.55萬元
B 15.15萬元
C 17.6萬元
D 18.6萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。
應(yīng)納營業(yè)稅＝（50+20+18+5）×20％＝18.6萬元
82、 某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元，該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元
A 1200
B 1785
C 1800
D 3000
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)額，是指從事交通運(yùn)輸?shù)募{稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營收入，包括全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)模匀踢\(yùn)費(fèi)減去付給轉(zhuǎn)運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額
應(yīng)納營業(yè)稅額＝（100000-40000）×3％＝1800元
83、 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（）。
A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天
B.納稅人出售自建建筑物的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑物交付使用的當(dāng)天
C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅人義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A錯(cuò)誤
納稅人自建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得所取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天。B錯(cuò)誤
納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，D錯(cuò)誤
84、 按照營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，其納稅地點(diǎn)正確的是（ ）
A從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C承包跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以A錯(cuò)誤
銷售不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以B錯(cuò)誤
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
85、 某銀行2004年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（?。?。金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率為5％。
A．27.16萬元
B．16.08萬元
C．13.4萬元
D．15.88萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：應(yīng)納稅額＝200×5％＋（168-120）×5％+20×5％＝13.4萬元
86、 下列行業(yè)中，適用營業(yè)稅5％稅率的是（ ）
A 交通運(yùn)輸
B 文化體育
C 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D 歌舞廳
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：AB適用3％稅率，D適用20％的稅率
87、 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是（）
A，經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
B，融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
C，經(jīng)營性租賃承租方支付的手續(xù)費(fèi)
D，安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：融資性租賃發(fā)生的租賃費(fèi)應(yīng)以折舊方式分期提取
88、 根據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，國家確定的貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，可在（ ）年內(nèi)減征或者免征所得稅。
A．1
B．2
C．3
D．5
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：國家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或者免征所得稅。
89、 某公司(所得稅稅率為33%)2004年度經(jīng)營虧損15萬元,年終從聯(lián)營企業(yè)(所得稅稅率為15%)分回稅后利潤32.3萬元.該公司2004年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為( )
A 1.89萬元
B 3.11萬元
C 4.14萬元
D 7.59萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：稅后利潤先還原,即稅前利潤為 32.3/(1-15%)=38萬元
該稅前利潤應(yīng)先彌補(bǔ)虧損,補(bǔ)虧后余額為38-15=23萬元,計(jì)入納稅所得
23*33%-38*15%=1.89萬元
90、 某企業(yè)生產(chǎn)職工為200人，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)共計(jì)（ ）
A 67.2萬元
B 71.04萬元
C 35.52萬元
D 30.72萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：計(jì)稅工資＝200×1600×12＝384萬元
準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)
＝384萬元×（2％＋14％+2.5％）
＝71.04萬元