1、 產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是（ ）。
A.各國稅收管轄權(quán)的交叉
B.各國所得稅的開征
C.跨國納稅人的出現(xiàn)
D.跨國所得的出現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的交叉。
72、 甲國居民來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50％、40％，兩國均形式地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，在免稅法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅為（ ）
A 50萬元
B 30萬元
C 10萬元
D 0
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：免稅法。亦稱“豁免法”，是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國際重復(fù)征稅得以徹底免除。即國外所得在國內(nèi)的繳納的稅款為0
73、 甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20%，利息所得稅率為l0%；乙國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30%，利息所得稅率為5%；甲、乙兩國均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實(shí)行綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為（?。?。
A．上述所得在甲國不用繳納所得稅
B．李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅11000元
C．李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅22000元
D．李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅33000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：抵免限額＝100000×20％＋20000×10％＝22000元
在乙國實(shí)際納稅額＝100000×30％＋20000×5％＝31000元，大于抵免限額。所以抵免額為22000元
在甲國繳納所得稅＝22000－22000＝0
74、 下列關(guān)于稅收饒讓的表述，正確的是（ ）。
A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的
B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復(fù)征稅問題
C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免
D.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，其目的主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。
稅收饒讓是抵免法的延伸，因此不能徹底解決國際重復(fù)征稅問題
75、 納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)納稅
A 5
B 10
C 15
D 30
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1、3、5、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
76、 納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)納稅
A 5
B 10
C 15
D 30
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1、3、5、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
77、 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付的輔料成本0.15萬元，另收取的加工費(fèi)0.4萬元，則該酒廠代收的消費(fèi)稅為（ ）（藥酒的消費(fèi)稅稅率為10％）
A 2550元
B 2833元
C 4817元
D 8500元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：應(yīng)納稅額＝（2+0.4+0.15）/(1-10%)×10％＝2833
78、 某企業(yè)進(jìn)口卷煙8箱（每箱250條），關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，關(guān)稅50000元，該進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額為（ ）元。（每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅的定額稅為150元，卷煙比例稅率為45％）
A 274909.09
B 124909.09
C 123709.09
D 151200
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：組成計(jì)稅價(jià)格
＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋消費(fèi)稅定額稅率）/(1-消費(fèi)稅稅率)
＝【100000+50000＋8×150】/(1-45%)
=274909.09元
進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額＝274909.09×45％＋8×150＝124909.09元
79、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（ ）。
A.外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒不允許扣除已納消費(fèi)稅。
汽車輪胎生產(chǎn)的汽車不允許扣除已納消費(fèi)稅，但汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎是可以扣稅的
外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)的金銀首飾，不可扣除消費(fèi)稅。但外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅的珠寶首飾等可以扣除已納消費(fèi)稅。
80、 某公司2003年1月以房屋作抵押，向銀行貸款100萬元，2004年6月到期后本息合計(jì)125萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，該房屋價(jià)值107萬元，該公司將其余的18萬元支付給銀行，則該公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元
A 10萬元
B 5.35萬元
C 6.25萬元
D 8.56萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：抵押期間不動(dòng)產(chǎn)仍歸借款人使用，不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收營業(yè)稅；貸款期滿后，因借款人無力償還欠款，不動(dòng)產(chǎn)收歸銀行所有，此時(shí)應(yīng)對借款人按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征營業(yè)稅，營業(yè)額為其尚未歸還銀行的貸款本息合計(jì),但是如果對房屋進(jìn)行評估，應(yīng)以“評估價(jià)格”作為營業(yè)額計(jì)算營業(yè)稅。本題由于對房屋進(jìn)行了評估，評估價(jià)值屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的收入107×5％＝5.35萬元
A.各國稅收管轄權(quán)的交叉
B.各國所得稅的開征
C.跨國納稅人的出現(xiàn)
D.跨國所得的出現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的交叉。
72、 甲國居民來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50％、40％，兩國均形式地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，在免稅法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅為（ ）
A 50萬元
B 30萬元
C 10萬元
D 0
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：免稅法。亦稱“豁免法”，是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國際重復(fù)征稅得以徹底免除。即國外所得在國內(nèi)的繳納的稅款為0
73、 甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20%，利息所得稅率為l0%；乙國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30%，利息所得稅率為5%；甲、乙兩國均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實(shí)行綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為（?。?。
A．上述所得在甲國不用繳納所得稅
B．李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅11000元
C．李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅22000元
D．李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅33000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：抵免限額＝100000×20％＋20000×10％＝22000元
在乙國實(shí)際納稅額＝100000×30％＋20000×5％＝31000元，大于抵免限額。所以抵免額為22000元
在甲國繳納所得稅＝22000－22000＝0
74、 下列關(guān)于稅收饒讓的表述，正確的是（ ）。
A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的
B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復(fù)征稅問題
C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免
D.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，其目的主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。
稅收饒讓是抵免法的延伸，因此不能徹底解決國際重復(fù)征稅問題
75、 納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)納稅
A 5
B 10
C 15
D 30
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1、3、5、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
76、 納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)納稅
A 5
B 10
C 15
D 30
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1、3、5、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
77、 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付的輔料成本0.15萬元，另收取的加工費(fèi)0.4萬元，則該酒廠代收的消費(fèi)稅為（ ）（藥酒的消費(fèi)稅稅率為10％）
A 2550元
B 2833元
C 4817元
D 8500元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：應(yīng)納稅額＝（2+0.4+0.15）/(1-10%)×10％＝2833
78、 某企業(yè)進(jìn)口卷煙8箱（每箱250條），關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，關(guān)稅50000元，該進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額為（ ）元。（每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅的定額稅為150元，卷煙比例稅率為45％）
A 274909.09
B 124909.09
C 123709.09
D 151200
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：組成計(jì)稅價(jià)格
＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋消費(fèi)稅定額稅率）/(1-消費(fèi)稅稅率)
＝【100000+50000＋8×150】/(1-45%)
=274909.09元
進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額＝274909.09×45％＋8×150＝124909.09元
79、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（ ）。
A.外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒不允許扣除已納消費(fèi)稅。
汽車輪胎生產(chǎn)的汽車不允許扣除已納消費(fèi)稅，但汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎是可以扣稅的
外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)的金銀首飾，不可扣除消費(fèi)稅。但外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅的珠寶首飾等可以扣除已納消費(fèi)稅。
80、 某公司2003年1月以房屋作抵押，向銀行貸款100萬元，2004年6月到期后本息合計(jì)125萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，該房屋價(jià)值107萬元，該公司將其余的18萬元支付給銀行，則該公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元
A 10萬元
B 5.35萬元
C 6.25萬元
D 8.56萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：抵押期間不動(dòng)產(chǎn)仍歸借款人使用，不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收營業(yè)稅；貸款期滿后，因借款人無力償還欠款，不動(dòng)產(chǎn)收歸銀行所有，此時(shí)應(yīng)對借款人按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征營業(yè)稅，營業(yè)額為其尚未歸還銀行的貸款本息合計(jì),但是如果對房屋進(jìn)行評估，應(yīng)以“評估價(jià)格”作為營業(yè)額計(jì)算營業(yè)稅。本題由于對房屋進(jìn)行了評估，評估價(jià)值屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的收入107×5％＝5.35萬元