101、 某外商投資企業(yè)全年銷貨凈額2000萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)為16萬(wàn)元，則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為（ ）萬(wàn)元
A 12.5
B 16
C 9
D 7
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外商投資企業(yè)全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰；全年銷貨凈額超過1500萬(wàn)元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰
1500×5‰+（2000-1500）×3‰＝9萬(wàn)元
102、 對(duì)于在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)設(shè)立的從事能源、交通、港口建設(shè)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為（）。
A、15%
B、24%
C、30%
D、33%
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
103、 外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè),經(jīng)營(yíng)期限不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的（ ）
A 20％
B 30％
C 40％
D 50％
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè),經(jīng)營(yíng)期限不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的40％
104、 某公司于2000年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借款2年,年利率為5%(同期銀行存款利率為4%),則該公司2000年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為
( )
A 4萬(wàn)元
B 2萬(wàn)元
C 5萬(wàn)元
D 2.5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：注意:向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類,同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分可以扣除,本題2000年的準(zhǔn)予扣除的利息支出如下
100*4%=4萬(wàn)元
105、 某家具企業(yè)2004年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元,則2004年計(jì)算應(yīng)納稅所得額的廣告費(fèi)納稅調(diào)整( )
A 調(diào)增50萬(wàn)元
B 調(diào)增 150萬(wàn)元
C 調(diào)增200萬(wàn)元
D 調(diào)增300萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：家具企業(yè)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為2500*8%=200萬(wàn)元
該企業(yè)實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元,所以應(yīng)調(diào)增納稅所得150萬(wàn)元
106、 某企業(yè)2004年產(chǎn)品銷售收入1300萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支60萬(wàn)元,所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )
A 4.5萬(wàn)元
B 7.5萬(wàn)元
C 6.5萬(wàn)元
D 10.55萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1300*0.5%=6.5萬(wàn)元
107、 某大學(xué)趙老師月工資1500元，2007年被國(guó)外某公司聘請(qǐng)去國(guó)外合作一個(gè)項(xiàng)目，時(shí)間半年。國(guó)外公司每月支付報(bào)酬合人民幣15000元，在境外繳納個(gè)人所得稅1300元，請(qǐng)計(jì)算趙老師2007年應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元
A 3150
B 2190
C 540
D 0
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：（1） 境內(nèi)工資每月1500元低于扣除標(biāo)準(zhǔn)1600元，所以境內(nèi)工資收入不納個(gè)人所得稅
（2） 境外所得已納稅額扣除限額＝【（15000－1600－3200）×20％－375】×6＝9990
境外已繳納稅額＝1300×6＝7800
應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額＝9990-7800＝2190
（3） 趙老師在我國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅＝0+2190＝2190元
108、 個(gè)人所得稅對(duì)外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除1600元外又確定了附加的減除費(fèi)用是( )元。
A.4000
B.8000
C.3000
D.3200
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：對(duì)外籍人員在統(tǒng)一減除1600元的基礎(chǔ)上，允許再減除3200元的附加減除費(fèi)用。
109、 工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）。
A． 10%-45%
B． 5%-45%
C． 5%-35%
D．10%-35%
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：工資、薪金所得適用九級(jí)累進(jìn)稅率5％－45％
110、 稿酬所得的實(shí)際稅率為（）。
A．20%
B．30%
C．14%
D．25%
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：對(duì)稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。即實(shí)際稅率為20％×（1－30％）＝14％。主要是考慮作者寫作或制作一件作品往往需要投入較長(zhǎng)的時(shí)間和較多的精力，有必要給予適當(dāng)?shù)亩愂照疹櫍w現(xiàn)對(duì)稿酬這種知識(shí)性勤勞所得的特殊政策。”
A 12.5
B 16
C 9
D 7
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外商投資企業(yè)全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰；全年銷貨凈額超過1500萬(wàn)元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰
1500×5‰+（2000-1500）×3‰＝9萬(wàn)元
102、 對(duì)于在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)設(shè)立的從事能源、交通、港口建設(shè)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為（）。
A、15%
B、24%
C、30%
D、33%
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
103、 外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè),經(jīng)營(yíng)期限不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的（ ）
A 20％
B 30％
C 40％
D 50％
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè),經(jīng)營(yíng)期限不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的40％
104、 某公司于2000年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借款2年,年利率為5%(同期銀行存款利率為4%),則該公司2000年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為
( )
A 4萬(wàn)元
B 2萬(wàn)元
C 5萬(wàn)元
D 2.5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：注意:向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類,同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分可以扣除,本題2000年的準(zhǔn)予扣除的利息支出如下
100*4%=4萬(wàn)元
105、 某家具企業(yè)2004年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元,則2004年計(jì)算應(yīng)納稅所得額的廣告費(fèi)納稅調(diào)整( )
A 調(diào)增50萬(wàn)元
B 調(diào)增 150萬(wàn)元
C 調(diào)增200萬(wàn)元
D 調(diào)增300萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：家具企業(yè)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為2500*8%=200萬(wàn)元
該企業(yè)實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元,所以應(yīng)調(diào)增納稅所得150萬(wàn)元
106、 某企業(yè)2004年產(chǎn)品銷售收入1300萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支60萬(wàn)元,所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )
A 4.5萬(wàn)元
B 7.5萬(wàn)元
C 6.5萬(wàn)元
D 10.55萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1300*0.5%=6.5萬(wàn)元
107、 某大學(xué)趙老師月工資1500元，2007年被國(guó)外某公司聘請(qǐng)去國(guó)外合作一個(gè)項(xiàng)目，時(shí)間半年。國(guó)外公司每月支付報(bào)酬合人民幣15000元，在境外繳納個(gè)人所得稅1300元，請(qǐng)計(jì)算趙老師2007年應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元
A 3150
B 2190
C 540
D 0
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：（1） 境內(nèi)工資每月1500元低于扣除標(biāo)準(zhǔn)1600元，所以境內(nèi)工資收入不納個(gè)人所得稅
（2） 境外所得已納稅額扣除限額＝【（15000－1600－3200）×20％－375】×6＝9990
境外已繳納稅額＝1300×6＝7800
應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額＝9990-7800＝2190
（3） 趙老師在我國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅＝0+2190＝2190元
108、 個(gè)人所得稅對(duì)外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除1600元外又確定了附加的減除費(fèi)用是( )元。
A.4000
B.8000
C.3000
D.3200
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：對(duì)外籍人員在統(tǒng)一減除1600元的基礎(chǔ)上，允許再減除3200元的附加減除費(fèi)用。
109、 工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）。
A． 10%-45%
B． 5%-45%
C． 5%-35%
D．10%-35%
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：工資、薪金所得適用九級(jí)累進(jìn)稅率5％－45％
110、 稿酬所得的實(shí)際稅率為（）。
A．20%
B．30%
C．14%
D．25%
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：對(duì)稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額。即實(shí)際稅率為20％×（1－30％）＝14％。主要是考慮作者寫作或制作一件作品往往需要投入較長(zhǎng)的時(shí)間和較多的精力，有必要給予適當(dāng)?shù)亩愂照疹櫍w現(xiàn)對(duì)稿酬這種知識(shí)性勤勞所得的特殊政策。”