多項(xiàng)選擇題 ◎下列各項(xiàng)，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（?。?BR> A.自制產(chǎn)成品用于職工集體福利
B.自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資
C.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失
D.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房
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正確答案：CD
答案解析：A、B選項(xiàng)應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；而外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
◎A公司2004年1月1日從B銀行取得長(zhǎng)期借款500萬(wàn)元，期限5年，利率8％，用于建造固定資產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目于2007年6月30日完工并投入使用。另外，2007年6月30日A公司從C銀行取得短期借款100萬(wàn)元，期限6個(gè)月，利率5％。則2007年度的利息對(duì)當(dāng)期損益的影響額為（?。┤f(wàn)元。
A.40 B.20
C.2．5 D.22．5
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正確答案：D
答案解析：2007年度的利息有兩部分組成，一是用于建造固定資產(chǎn)項(xiàng)目取得的長(zhǎng)期借款，2007年6月30日完工，則項(xiàng)目完工后長(zhǎng)期借款發(fā)生的利息費(fèi)用是計(jì)入到當(dāng)期損益的，因此2007年度的利息其中包含長(zhǎng)期借款半年的利息，金額為20（500×8％/2）萬(wàn)元；一是從C銀行取得的短期借款發(fā)生的，由于是從2007年6月30日借入的，則2007年度也發(fā)生了半年的利息，金額為2.5（100×5％/2）萬(wàn)元，因此2007年度的利息對(duì)當(dāng)期損益的影響額＝20+2.5＝22.5（萬(wàn)元）。
B.自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資
C.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失
D.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房
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正確答案：CD
答案解析：A、B選項(xiàng)應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；而外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
◎A公司2004年1月1日從B銀行取得長(zhǎng)期借款500萬(wàn)元，期限5年，利率8％，用于建造固定資產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目于2007年6月30日完工并投入使用。另外，2007年6月30日A公司從C銀行取得短期借款100萬(wàn)元，期限6個(gè)月，利率5％。則2007年度的利息對(duì)當(dāng)期損益的影響額為（?。┤f(wàn)元。
A.40 B.20
C.2．5 D.22．5
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正確答案：D
答案解析：2007年度的利息有兩部分組成，一是用于建造固定資產(chǎn)項(xiàng)目取得的長(zhǎng)期借款，2007年6月30日完工，則項(xiàng)目完工后長(zhǎng)期借款發(fā)生的利息費(fèi)用是計(jì)入到當(dāng)期損益的，因此2007年度的利息其中包含長(zhǎng)期借款半年的利息，金額為20（500×8％/2）萬(wàn)元；一是從C銀行取得的短期借款發(fā)生的，由于是從2007年6月30日借入的，則2007年度也發(fā)生了半年的利息，金額為2.5（100×5％/2）萬(wàn)元，因此2007年度的利息對(duì)當(dāng)期損益的影響額＝20+2.5＝22.5（萬(wàn)元）。