單項(xiàng)選擇題
某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明收取款項(xiàng)共計(jì)70萬(wàn)元（未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款），有關(guān)稅金由銷售方負(fù)擔(dān)。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)5月就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（ ?。?。（2008年）
A．營(yíng)業(yè)稅0.9萬(wàn)元
B．營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元
C．增值稅7.48萬(wàn)元
D．增值稅10.17萬(wàn)元
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
第二章第三節(jié)教材第88頁(yè)。銷售自產(chǎn)貨物，安裝合同中未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款的，一并繳納增值稅。70/（1+17%）×17%=10.17（萬(wàn)元）。
某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明收取款項(xiàng)共計(jì)70萬(wàn)元（未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款），有關(guān)稅金由銷售方負(fù)擔(dān)。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)5月就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（ ?。?。（2008年）
A．營(yíng)業(yè)稅0.9萬(wàn)元
B．營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元
C．增值稅7.48萬(wàn)元
D．增值稅10.17萬(wàn)元
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
第二章第三節(jié)教材第88頁(yè)。銷售自產(chǎn)貨物，安裝合同中未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款的，一并繳納增值稅。70/（1+17%）×17%=10.17（萬(wàn)元）。