單項(xiàng)選擇題
1、稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著注冊(cè)稅務(wù)師在代理過(guò)程中（ ）。
A.不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò) B.承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò) C.只有因代理人工作過(guò)失才承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 D.注冊(cè)稅務(wù)師可以根據(jù)稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性原則自由選擇是否承擔(dān)責(zé)任
答案：C解析：稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性并不意味著注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)益不負(fù)責(zé)任，不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò)。若因注冊(cè)稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。
2、《民法通則》依照代理權(quán)產(chǎn)生的根據(jù)不同，將代理分為委托代理、法定代理和指定代理。稅務(wù)代理具有代理的一般共性，是一種專項(xiàng)代理，它屬于民事代理中的（ ?。?。
A.委托代理 B.法定代理 C.指定代理 D.特別代理
答案：A解析：稅務(wù)代理屬于民事代理中的委托代理的一種。
3、按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后（ ）內(nèi)申請(qǐng)辦理備案手續(xù)。
A.1個(gè)月 B.2個(gè)月 C.3個(gè)月 D.6個(gè)月
答案：C解析：按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后3個(gè)月內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理備案手續(xù)。
4、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所，下列說(shuō)法正確的是（）。
A.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心提出書面申請(qǐng) B.稅務(wù)師事務(wù)所合并、變更、注銷的，應(yīng)當(dāng)?shù)绞∽?cè)稅務(wù)師管理中心備案后，再到工商行政管理部門辦理相關(guān)手續(xù) C.對(duì)于合并、變更的稅務(wù)師事務(wù)所，符合設(shè)立條件的，應(yīng)核發(fā)新的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證 D.合并、變更、注銷稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)在省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心辦理相關(guān)手續(xù)后，在15日內(nèi)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心備案
答案：C解析：A項(xiàng)，應(yīng)向省以上注冊(cè)稅務(wù)師管理中心提出書面申請(qǐng)；B項(xiàng)，應(yīng)先向工商行政管理部門辦理手續(xù)后，再到省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心備案；D項(xiàng)，應(yīng)是30日內(nèi)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心備案。
5、下列事項(xiàng)中屬于注冊(cè)稅務(wù)師享有的權(quán)利是（ ?。?。
A.注冊(cè)稅務(wù)師有權(quán)在對(duì)外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)、合法性負(fù)責(zé) B.注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料 C.注冊(cè)稅務(wù)師有權(quán)以個(gè)人名義與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》 D.注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避
答案：B解析：AD屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)履行的義務(wù)，而C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的，注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)。
6、根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理的范圍說(shuō)法正確的是（）。
A.可以代理建賬記賬，但不得承辦所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證工作 B.可以辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)，但不得代開增值稅專用發(fā)票 C.可以辦理企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證業(yè)務(wù) D.可以辦理納稅及減免稅申報(bào)，但不得代為辦理退稅
答案：C解析：注冊(cè)稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)代理，可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證，可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，可以辦理納稅、退稅及減免稅申報(bào)。
7、下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告 B.注冊(cè)稅務(wù)師只有在出具報(bào)告時(shí)，不得買賣委托人的股票、債券 C.注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時(shí)，當(dāng)明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家相關(guān)法規(guī)相抵觸時(shí)，應(yīng)予以指明 D.注冊(cè)稅務(wù)師不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或指使、誘導(dǎo)委托人行賄
答案：B解析：注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間，都不得買賣委托人的股票、債券。
8、稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的原因是（ ?。?。
A.注冊(cè)稅務(wù)師被取消代理資格 B.委托代理的中介機(jī)構(gòu)解體 C.稅務(wù)代理期限屆滿 D.納稅人單方終止代理關(guān)系
答案：C解析：稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成，稅務(wù)代理關(guān)系自然終止。
9、下列情況中，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方面終止代理行為的是（ ?。?。
A.委托人未按合同規(guī)定繳納代理費(fèi)用 B.注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化 C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格 D.委托人提供虛假會(huì)計(jì)資料造成代理錯(cuò)誤
答案：D解析：有下列情況之一的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）委托人死亡或解體、破產(chǎn)；（2）委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的；（3）委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的。
10、下列說(shuō)法正確的是（）。
A.在稅務(wù)代理關(guān)系確立的簽約階段，注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)和委托方就代理費(fèi)收取等事宜協(xié)商一致 B.稅務(wù)代理關(guān)系的確立可以書面簽訂委托代理協(xié)議書，也可以口頭或其他形式確立 C.注冊(cè)稅務(wù)師以委托方的名義進(jìn)行代理工作，其代理過(guò)程中所產(chǎn)生的法律后果直接歸屬委托方 D.委托代理協(xié)議書應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)稅務(wù)師和委托方簽名蓋章后正式生效
答案：C解析：A項(xiàng)，這是準(zhǔn)備階段的事項(xiàng)；B項(xiàng)，稅務(wù)代理關(guān)系的確立必須書面簽訂委托代理協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式；D項(xiàng)，必須由注冊(cè)稅務(wù)師及其所在的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)和委托方簽名蓋章。
11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)、造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應(yīng)（ ?。?BR> A.由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯金、罰款 B.除由納稅人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款外，由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款 C.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款 D.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
答案：D解析：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)、造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
12、稅務(wù)師事務(wù)所未按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處以（）的罰款，責(zé)令其限期改正。
A.1000元以上5000元以下 B.1000元以上1萬(wàn)元以下 C.5000元以上1萬(wàn)元以下 D.5000元以上3萬(wàn)元以下
答案：B解析：稅務(wù)師事務(wù)所未按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正。
1、稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著注冊(cè)稅務(wù)師在代理過(guò)程中（ ）。
A.不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò) B.承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò) C.只有因代理人工作過(guò)失才承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 D.注冊(cè)稅務(wù)師可以根據(jù)稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性原則自由選擇是否承擔(dān)責(zé)任
答案：C解析：稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性并不意味著注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)益不負(fù)責(zé)任，不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò)。若因注冊(cè)稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。
2、《民法通則》依照代理權(quán)產(chǎn)生的根據(jù)不同，將代理分為委托代理、法定代理和指定代理。稅務(wù)代理具有代理的一般共性，是一種專項(xiàng)代理，它屬于民事代理中的（ ?。?。
A.委托代理 B.法定代理 C.指定代理 D.特別代理
答案：A解析：稅務(wù)代理屬于民事代理中的委托代理的一種。
3、按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后（ ）內(nèi)申請(qǐng)辦理備案手續(xù)。
A.1個(gè)月 B.2個(gè)月 C.3個(gè)月 D.6個(gè)月
答案：C解析：按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后3個(gè)月內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理備案手續(xù)。
4、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所，下列說(shuō)法正確的是（）。
A.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心提出書面申請(qǐng) B.稅務(wù)師事務(wù)所合并、變更、注銷的，應(yīng)當(dāng)?shù)绞∽?cè)稅務(wù)師管理中心備案后，再到工商行政管理部門辦理相關(guān)手續(xù) C.對(duì)于合并、變更的稅務(wù)師事務(wù)所，符合設(shè)立條件的，應(yīng)核發(fā)新的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證 D.合并、變更、注銷稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)在省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心辦理相關(guān)手續(xù)后，在15日內(nèi)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心備案
答案：C解析：A項(xiàng)，應(yīng)向省以上注冊(cè)稅務(wù)師管理中心提出書面申請(qǐng)；B項(xiàng)，應(yīng)先向工商行政管理部門辦理手續(xù)后，再到省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心備案；D項(xiàng)，應(yīng)是30日內(nèi)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心備案。
5、下列事項(xiàng)中屬于注冊(cè)稅務(wù)師享有的權(quán)利是（ ?。?。
A.注冊(cè)稅務(wù)師有權(quán)在對(duì)外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)、合法性負(fù)責(zé) B.注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料 C.注冊(cè)稅務(wù)師有權(quán)以個(gè)人名義與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》 D.注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避
答案：B解析：AD屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)履行的義務(wù)，而C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的，注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)。
6、根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理的范圍說(shuō)法正確的是（）。
A.可以代理建賬記賬，但不得承辦所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證工作 B.可以辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)，但不得代開增值稅專用發(fā)票 C.可以辦理企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證業(yè)務(wù) D.可以辦理納稅及減免稅申報(bào)，但不得代為辦理退稅
答案：C解析：注冊(cè)稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)代理，可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證，可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，可以辦理納稅、退稅及減免稅申報(bào)。
7、下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告 B.注冊(cè)稅務(wù)師只有在出具報(bào)告時(shí)，不得買賣委托人的股票、債券 C.注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時(shí)，當(dāng)明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家相關(guān)法規(guī)相抵觸時(shí)，應(yīng)予以指明 D.注冊(cè)稅務(wù)師不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或指使、誘導(dǎo)委托人行賄
答案：B解析：注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間，都不得買賣委托人的股票、債券。
8、稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的原因是（ ?。?。
A.注冊(cè)稅務(wù)師被取消代理資格 B.委托代理的中介機(jī)構(gòu)解體 C.稅務(wù)代理期限屆滿 D.納稅人單方終止代理關(guān)系
答案：C解析：稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成，稅務(wù)代理關(guān)系自然終止。
9、下列情況中，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方面終止代理行為的是（ ?。?。
A.委托人未按合同規(guī)定繳納代理費(fèi)用 B.注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化 C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格 D.委托人提供虛假會(huì)計(jì)資料造成代理錯(cuò)誤
答案：D解析：有下列情況之一的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）委托人死亡或解體、破產(chǎn)；（2）委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的；（3）委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的。
10、下列說(shuō)法正確的是（）。
A.在稅務(wù)代理關(guān)系確立的簽約階段，注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)和委托方就代理費(fèi)收取等事宜協(xié)商一致 B.稅務(wù)代理關(guān)系的確立可以書面簽訂委托代理協(xié)議書，也可以口頭或其他形式確立 C.注冊(cè)稅務(wù)師以委托方的名義進(jìn)行代理工作，其代理過(guò)程中所產(chǎn)生的法律后果直接歸屬委托方 D.委托代理協(xié)議書應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)稅務(wù)師和委托方簽名蓋章后正式生效
答案：C解析：A項(xiàng)，這是準(zhǔn)備階段的事項(xiàng)；B項(xiàng)，稅務(wù)代理關(guān)系的確立必須書面簽訂委托代理協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式；D項(xiàng)，必須由注冊(cè)稅務(wù)師及其所在的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)和委托方簽名蓋章。
11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)、造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應(yīng)（ ?。?BR> A.由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯金、罰款 B.除由納稅人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款外，由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款 C.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款 D.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
答案：D解析：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)、造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
12、稅務(wù)師事務(wù)所未按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處以（）的罰款，責(zé)令其限期改正。
A.1000元以上5000元以下 B.1000元以上1萬(wàn)元以下 C.5000元以上1萬(wàn)元以下 D.5000元以上3萬(wàn)元以下
答案：B解析：稅務(wù)師事務(wù)所未按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正。