三、簡答題
1、某外籍專家來我國境內工作2年以上，該外籍個人取得來源A國的一項股息收入45000元以及一項稿酬收入30000元，總計在A國繳納稅款10000元；另外又從B國取得月工資9750元，已在B國扣除個人所得稅1125元（以上金額均為人民幣）。 該專家申報應繳個人所得稅時，計算如下：45000×20％＋30000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（9750－4000）×20％－375－10000－1125＝2010（元）
（1）指出計算錯誤之處；
（2）正確計算該外籍專家當月應繳個人所得稅額。
2、遠洋公司是法國人雷斯先生2002年在北京市舉辦的旅游飯店，經營期20年，當年開始獲利。2003年底，雷斯將當年分得的利潤400萬元直接再投資于本飯店，增加注冊資本；2004年底，該投資者又將當年分得的利潤603萬元直接再投資舉辦黃山公司，黃山公司為先進技術企業(yè)，2005年初開始生產經營。但2006年底，國家有關部門經年度審核，沒有繼續(xù)確認該企業(yè)為先進技術企業(yè)。請計算該外國投資者獲得的2003年、2004年再投資退稅額及應繳回已退稅款的數(shù)額（該旅游飯店企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率為3%）。
四、綜合分析題
1、要求：
（1）按資料順序扼要指出存在的納稅問題。
（2）正確計算王某2006年在中國境內應繳納的個人所得稅。（假設2006年全年工資、薪金減除費用標準為800元/月）
（3）計算王某應補個人所得稅數(shù)額。資料：中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2006年收入情況如下：
（1）1～12月每月取得由雇傭單位支付的工資15000元；
（2）1～12月每月取得由派遣單位支付的工資2000元；
（3）3月一次取得境外A國的稿酬收入折合人民幣15000元，在A國繳納個人所得稅折合人民幣1800元；
（4）5月從境外B國一次取得特許權使用費折合人民幣25000元，在B國繳納個人所得稅折合人民幣3500元；
（5）6月取得國債利息收入7125元；
（6）8月參加某電視臺節(jié)目獲得獎金35000元，將所得現(xiàn)金5000元直接捐贈給災區(qū)農民李某；
（7）9月一次取得審稿收入6000元；
（8）12月從某出版社一次取得翻譯收入3000元，稅款由出版社代付。王某2006年應繳個人所得稅計算如下：
（1）雇傭單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額為：[（15000－4000）×20%－375]×12＝21900（元）
（2）派遣單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額為：[（2000－800）×10%－25]×12＝1140（元）
（3）從境外取得的稿酬收入和特許權使用費收入因已在來源國繳納稅款，并取得來源國的納稅憑證，可以全額抵扣，兩項合計應繳個人所得稅為：15000×（1－20%）×20%×（1－30%）＋25000×（1－20%）×20%―1800―3500＝380（元）
（4）國債利息收入屬個人所得稅免征項目，不需計稅。
（5）將獎金收入35000元按偶然所得計稅為：（35000－7000）×20%＝5600（元）
（6）審稿收入按稿酬所得計稅為：6000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝672（元）
（7）翻譯收入由出版社代為繳納個人所得稅為：（3000－800）×20%＝440（元）綜上所述各項所得應納（代扣代繳）的個人所得稅稅款為： 219000＋1140＋380＋5600＋672＋440＝30132（元）王某已于2006年在中國境內繳納。
1、某外籍專家來我國境內工作2年以上，該外籍個人取得來源A國的一項股息收入45000元以及一項稿酬收入30000元，總計在A國繳納稅款10000元；另外又從B國取得月工資9750元，已在B國扣除個人所得稅1125元（以上金額均為人民幣）。 該專家申報應繳個人所得稅時，計算如下：45000×20％＋30000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（9750－4000）×20％－375－10000－1125＝2010（元）
（1）指出計算錯誤之處；
（2）正確計算該外籍專家當月應繳個人所得稅額。
2、遠洋公司是法國人雷斯先生2002年在北京市舉辦的旅游飯店，經營期20年，當年開始獲利。2003年底，雷斯將當年分得的利潤400萬元直接再投資于本飯店，增加注冊資本；2004年底，該投資者又將當年分得的利潤603萬元直接再投資舉辦黃山公司，黃山公司為先進技術企業(yè)，2005年初開始生產經營。但2006年底，國家有關部門經年度審核，沒有繼續(xù)確認該企業(yè)為先進技術企業(yè)。請計算該外國投資者獲得的2003年、2004年再投資退稅額及應繳回已退稅款的數(shù)額（該旅游飯店企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率為3%）。
四、綜合分析題
1、要求：
（1）按資料順序扼要指出存在的納稅問題。
（2）正確計算王某2006年在中國境內應繳納的個人所得稅。（假設2006年全年工資、薪金減除費用標準為800元/月）
（3）計算王某應補個人所得稅數(shù)額。資料：中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2006年收入情況如下：
（1）1～12月每月取得由雇傭單位支付的工資15000元；
（2）1～12月每月取得由派遣單位支付的工資2000元；
（3）3月一次取得境外A國的稿酬收入折合人民幣15000元，在A國繳納個人所得稅折合人民幣1800元；
（4）5月從境外B國一次取得特許權使用費折合人民幣25000元，在B國繳納個人所得稅折合人民幣3500元；
（5）6月取得國債利息收入7125元；
（6）8月參加某電視臺節(jié)目獲得獎金35000元，將所得現(xiàn)金5000元直接捐贈給災區(qū)農民李某；
（7）9月一次取得審稿收入6000元；
（8）12月從某出版社一次取得翻譯收入3000元，稅款由出版社代付。王某2006年應繳個人所得稅計算如下：
（1）雇傭單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額為：[（15000－4000）×20%－375]×12＝21900（元）
（2）派遣單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額為：[（2000－800）×10%－25]×12＝1140（元）
（3）從境外取得的稿酬收入和特許權使用費收入因已在來源國繳納稅款，并取得來源國的納稅憑證，可以全額抵扣，兩項合計應繳個人所得稅為：15000×（1－20%）×20%×（1－30%）＋25000×（1－20%）×20%―1800―3500＝380（元）
（4）國債利息收入屬個人所得稅免征項目，不需計稅。
（5）將獎金收入35000元按偶然所得計稅為：（35000－7000）×20%＝5600（元）
（6）審稿收入按稿酬所得計稅為：6000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝672（元）
（7）翻譯收入由出版社代為繳納個人所得稅為：（3000－800）×20%＝440（元）綜上所述各項所得應納（代扣代繳）的個人所得稅稅款為： 219000＋1140＋380＋5600＋672＋440＝30132（元）王某已于2006年在中國境內繳納。