第九章 其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)
一、單項(xiàng)選擇題
1、土地增值稅納稅申報(bào)應(yīng)在（ ?。┑椒康禺a(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
A、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)
B、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
C、向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起30日內(nèi)
D、向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
2、下列各項(xiàng)中，按現(xiàn)行土地增值稅規(guī)定，需要申報(bào)繳納土地增值稅的是（ ）。
A、出租房地產(chǎn)
B、房地產(chǎn)的繼承
C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
D、出讓國有土地使用權(quán)
3、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，在填寫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中應(yīng)填寫的稅金是（ ）。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅和個(gè)人所得稅
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅和印花稅
4、如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)（ ）。
A、合并填報(bào)
B、只填報(bào)征稅項(xiàng)目
C、分別填報(bào)
D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報(bào)
5、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的樓房，售價(jià)500萬元。該樓房原價(jià)為600萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共27.5萬元。該單位應(yīng)繳納土地增值稅額是（ ）。
A、25萬元
B、24.15萬元
C、20萬元
D、21.75萬元
6、2007年1月31日，黃山房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢，共取得轉(zhuǎn)讓貨幣收入6000萬元和價(jià)值500萬的水泥，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營業(yè)稅稅率5%，城建稅等其他稅金30萬元）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為800萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為200萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙痤~機(jī)構(gòu)證明），比按工商銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多出20萬元。另知公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%，該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額為（ ）萬元。
A、784.25
B、775.25
C、927.25
D、1036.25
7、關(guān)于繳納印花稅的說法中正確的是（ ?。?。
A、簽訂應(yīng)稅合同的企業(yè)，印花稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為合同開始履行時(shí)
B、印花稅應(yīng)納稅額不足一元的不征稅
C、購銷單位相互之間開出的訂單、要貨單、傳真函件等均應(yīng)視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花
D、企業(yè)一次繳納印花稅額超過200元的，可用稅收繳款書繳納稅款
8、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價(jià)值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備合同，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)繳納印花稅（ ）。
A、10200元
B、1200元
C、7000元
D、11400元
9、某運(yùn)輸公司與甲公司簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬元，保管費(fèi)10萬元；與民政局簽訂了價(jià)值300萬元的救災(zāi)物資運(yùn)輸合同（附有縣級(jí)人民政府搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸證明文件），合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)3000元；該貨運(yùn)公司以價(jià)值100萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貨款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（ ）。
A、575元
B、265元
C、865元
D、580元
一、單項(xiàng)選擇題
1、土地增值稅納稅申報(bào)應(yīng)在（ ?。┑椒康禺a(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
A、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)
B、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
C、向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起30日內(nèi)
D、向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
2、下列各項(xiàng)中，按現(xiàn)行土地增值稅規(guī)定，需要申報(bào)繳納土地增值稅的是（ ）。
A、出租房地產(chǎn)
B、房地產(chǎn)的繼承
C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
D、出讓國有土地使用權(quán)
3、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，在填寫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中應(yīng)填寫的稅金是（ ）。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅和個(gè)人所得稅
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅和印花稅
4、如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)（ ）。
A、合并填報(bào)
B、只填報(bào)征稅項(xiàng)目
C、分別填報(bào)
D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報(bào)
5、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的樓房，售價(jià)500萬元。該樓房原價(jià)為600萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共27.5萬元。該單位應(yīng)繳納土地增值稅額是（ ）。
A、25萬元
B、24.15萬元
C、20萬元
D、21.75萬元
6、2007年1月31日，黃山房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢，共取得轉(zhuǎn)讓貨幣收入6000萬元和價(jià)值500萬的水泥，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營業(yè)稅稅率5%，城建稅等其他稅金30萬元）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為800萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為200萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙痤~機(jī)構(gòu)證明），比按工商銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多出20萬元。另知公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%，該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額為（ ）萬元。
A、784.25
B、775.25
C、927.25
D、1036.25
7、關(guān)于繳納印花稅的說法中正確的是（ ?。?。
A、簽訂應(yīng)稅合同的企業(yè)，印花稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為合同開始履行時(shí)
B、印花稅應(yīng)納稅額不足一元的不征稅
C、購銷單位相互之間開出的訂單、要貨單、傳真函件等均應(yīng)視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花
D、企業(yè)一次繳納印花稅額超過200元的，可用稅收繳款書繳納稅款
8、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價(jià)值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備合同，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)繳納印花稅（ ）。
A、10200元
B、1200元
C、7000元
D、11400元
9、某運(yùn)輸公司與甲公司簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬元，保管費(fèi)10萬元；與民政局簽訂了價(jià)值300萬元的救災(zāi)物資運(yùn)輸合同（附有縣級(jí)人民政府搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸證明文件），合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)3000元；該貨運(yùn)公司以價(jià)值100萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貨款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（ ）。
A、575元
B、265元
C、865元
D、580元