備考系列:注稅稅代考試第六章練習題(2)

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10、某企業(yè)本月外購原材料并入庫,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元,增值稅額為1700元,數(shù)量為10噸,銷貨方代墊運費1000元,其中包括建設基金200元,裝卸費100元,原材料因自然因素入庫前造成非正常損失1噸。上述款項均已付清,下述分錄正確的是( ?。?BR>    A、借:管理費用                1000 原材料                10000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)    1700 貸:銀行存款              12700
    B、借:原材料                9843.3 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)   1586.7 待處理財產(chǎn)損溢             1270 貸:銀行存款              12700
    C、借:原材料                10937 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)    1763 貸:銀行存款              12700
    D、借:原材料                9667 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)   1763 待處理財產(chǎn)損溢            1270 貸:銀行存款              12700
    11、下列經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后,需要通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是(  )。
    A、一般納稅企業(yè)將外購貨物用作投資
    B、一般納稅企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
    C、一般納稅企業(yè)因管理不善,造成庫存產(chǎn)品變質(zhì)
    D、一般納稅企業(yè)將購買的貨物無償贈送他人
    12、紅塔山集團銷售一批卷煙給某商場,其包裝箱隨同卷煙一起銷售。但為了促使該商場將包裝箱退回,紅塔山集團加收了10000元的押金。已知該卷煙的消費稅率為45%(不考慮定額稅)假定押金未按期歸還,紅塔山集團應作的下列會計分錄中正確的是( )。
    A、借:營業(yè)稅金及附加 3846.15 貸:應交稅費-應交消費稅 3846.15
    B、借:其他應付款 10000 貸:應交稅費-應交消費稅 4500 營業(yè)外收入 5500
    C、借:其他應付款 3846.15 貸:應交稅費-應交消費稅 3846.15
    D、借:其他業(yè)務成本 3383.46 貸:應交稅費-應交消費稅 3383.46
    13、某工業(yè)企業(yè)執(zhí)行新會計制度,轉(zhuǎn)讓一份無形資產(chǎn)所有權,該項轉(zhuǎn)讓收入為100000元,轉(zhuǎn)讓費用為2000元,賬面原值為80000,已攤銷24000元,營業(yè)稅稅率為5%,下列賬務處理中正確的是( )。
    A、借:銀行存款       100000 累計攤銷 24000 貸:無形資產(chǎn)     80000 營業(yè)外收入    44000 借:營業(yè)外支出      7000 貸:銀行存款     2000 應交稅費-應交營業(yè)稅 5000
    B、借:銀行存款       100000 貸:其他業(yè)務收入  100000   借:營業(yè)外支出      56000 貸:無形資產(chǎn)     56000 借:營業(yè)外支出         2200 貸:應交稅費-應交營業(yè)稅   2200 借:營業(yè)外支出         2000 貸:銀行存款           2000
    C、借:銀行存款         100000 累計攤銷 24000 貸:營業(yè)外收入        37000 無形資產(chǎn)         80000 銀行存款          2000 應交稅費-應交營業(yè)稅   5000
    D、借:銀行存款         98000 貸:其他業(yè)務收入       98000 借:其他業(yè)務成本       61000 累計攤銷 24000 貸:無形資產(chǎn)         80000 應交稅費-應交營業(yè)稅    5000
    14、關于外商投資企業(yè)采購固定資產(chǎn)設備退稅的核算,下列說法正確的是( )。
    A、外商投資企業(yè)因采購國產(chǎn)設備,收到稅務機關退還的增值稅款,沖減當期應繳納的增值稅
    B、如果采購的國產(chǎn)設備尚未交付使用的,退還的增值稅款應貸記“在建工程”科目
    C、如果采購的國產(chǎn)設備已交付使用,則應調(diào)整設備的賬面原價,退還的增值稅款應貸記“固定資產(chǎn)”科目,但不能沖減已計提的折舊
    D、對于稅務機關跨年度退還的增值稅,如果設備已交付使用,應沖減已提的折舊,借記“累計折舊”,貸記“制造費用、管理費用”等科目
    15、某企業(yè)本月內(nèi)銷貨物銷售額2000萬元,外銷貨物銷售額5000萬元,來料加工銷售額3000萬元,本月共發(fā)生進項稅額340萬元。企業(yè)對于該來料加工進項稅額應作分錄( )。
    A、借:主營業(yè)務成本-來料加工 102 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 102
    B、借:主營業(yè)務成本-來料加工 340 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 340
    C、借:營業(yè)外支出 102 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 102
    D、借:營業(yè)外支出 340 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 340
    16、如果生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品,由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨,其退貨貨物的原運保傭以及退貨費用由我方承擔的,應作會計處理( )。
    A、借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入
    B、借:營業(yè)外支出貸:主營業(yè)務收入
    C、借:待處理財產(chǎn)損溢貸:主營業(yè)務收入 銀行存款
    D、借:營業(yè)外支出貸:銀行存款
    17、企業(yè)在執(zhí)行小企業(yè)會計制度時,對于清查出的損失,經(jīng)批準沖減相關所有者權益時,應首先將“待處理財產(chǎn)損溢”科目余額轉(zhuǎn)入( )。
    A、盈余公積
    B、資本公積
    C、營業(yè)外支出
    D、利潤分配-未分配利潤
    18、某百貨商店采用售價金額法核算,2007年10月購進一批商品,進價80000元,支付的進項稅額13600元,款項通過銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價為117000元;則該商店在商品驗收入庫時應作分錄為( )。
    A、借:庫存商品 80000 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 13600 貸:銀行存款 93600
    B、借:庫存商品 117000 貸:物資采購 80000 商品進銷差價 37000
    C、借:物資采購 117000 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 13600 貸:商品進銷差價 37000 銀行存款 93600
    D、借:庫存商品 80000 貸:物資采購 80000