四、綜合題
1、某洗衣機(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1、銷售洗衣機(jī)1000臺(tái)，取得含稅銷售收入2340000元，另向購(gòu)貸方收取包裝費(fèi)30000元，款項(xiàng)均送存銀行。
2、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)600000元，稅金合計(jì)102000元，款項(xiàng)均付，材料均已驗(yàn)收入庫。
3、上月銷售的洗衣機(jī)中，有兩臺(tái)因質(zhì)量問題在本月退回，企業(yè)退還購(gòu)貨方價(jià)款和稅金共計(jì)4680元。
4、辦公室購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款3000元，稅金510元。
5、企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)洗衣機(jī)工廠成本為2400元，同類產(chǎn)品售價(jià)為每臺(tái)3000元。
6、因倉(cāng)庫保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉(cāng)庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為5000元，該材料適用17％增值稅稅率。
7、上月末“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。
2、資料：
1、基本情況：遠(yuǎn)洋有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事小五金產(chǎn)品的生產(chǎn)、內(nèi)銷及出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，出口貨物增值稅實(shí)行“免、抵、退”稅管理方法，從2006年1月1日實(shí)增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理。銷售貨物適用增值稅稅率17%，退稅率15%。
2、計(jì)稅資料：該企業(yè)2005年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）15日，外購(gòu)一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款580萬，增值稅款98.6萬元，貨款已通過銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。
（2）18日，進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，作價(jià)人民幣100萬元，貨款已通過銀行支付。
（3）20日，自營(yíng)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物一批，該批貨物離岸價(jià)75萬美元，折合人民幣600萬元。
（4）23日，內(nèi)銷貨物一批，銷售額為500萬元，貨款尚未收到。
（5）30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬元。增值稅款0.68萬元，稅款已通過銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。
（6）31日，接自來水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款40萬元，增值稅2.4萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。
（7）上期末留抵稅款1萬元。
1、某洗衣機(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1、銷售洗衣機(jī)1000臺(tái)，取得含稅銷售收入2340000元，另向購(gòu)貸方收取包裝費(fèi)30000元，款項(xiàng)均送存銀行。
2、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)600000元，稅金合計(jì)102000元，款項(xiàng)均付，材料均已驗(yàn)收入庫。
3、上月銷售的洗衣機(jī)中，有兩臺(tái)因質(zhì)量問題在本月退回，企業(yè)退還購(gòu)貨方價(jià)款和稅金共計(jì)4680元。
4、辦公室購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款3000元，稅金510元。
5、企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)洗衣機(jī)工廠成本為2400元，同類產(chǎn)品售價(jià)為每臺(tái)3000元。
6、因倉(cāng)庫保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉(cāng)庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為5000元，該材料適用17％增值稅稅率。
7、上月末“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。
2、資料：
1、基本情況：遠(yuǎn)洋有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事小五金產(chǎn)品的生產(chǎn)、內(nèi)銷及出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，出口貨物增值稅實(shí)行“免、抵、退”稅管理方法，從2006年1月1日實(shí)增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理。銷售貨物適用增值稅稅率17%，退稅率15%。
2、計(jì)稅資料：該企業(yè)2005年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）15日，外購(gòu)一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款580萬，增值稅款98.6萬元，貨款已通過銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。
（2）18日，進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，作價(jià)人民幣100萬元，貨款已通過銀行支付。
（3）20日，自營(yíng)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物一批，該批貨物離岸價(jià)75萬美元，折合人民幣600萬元。
（4）23日，內(nèi)銷貨物一批，銷售額為500萬元，貨款尚未收到。
（5）30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬元。增值稅款0.68萬元，稅款已通過銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。
（6）31日，接自來水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款40萬元，增值稅2.4萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。
（7）上期末留抵稅款1萬元。