附表四第12行“股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失”反映本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失大于本期股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，其超過(guò)部分在本年度調(diào)增應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。按附表三的 相關(guān)內(nèi)容填列。
附表四第14行“壞賬準(zhǔn)備金”根據(jù)附表十三的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍按會(huì)計(jì)制度確定，只是計(jì)提比例稅法統(tǒng)一確定為5‰，計(jì)提方法統(tǒng)一為年末余額百分比法，企業(yè)實(shí)際計(jì)提超標(biāo)準(zhǔn)部分作調(diào)增處理。
附表四第3列“納稅調(diào)增金額”第41行的合計(jì)數(shù)填入主表第14行。
主表第15行“納稅調(diào)整減少額”主要是會(huì)計(jì)上以前年度發(fā)生的費(fèi)用，稅法不允許扣，結(jié)轉(zhuǎn)到本期稅法允許扣除。金額等于附表五第21行。
附表五第6行“以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金”，是指企業(yè)在計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，調(diào)增了計(jì)稅所得額，已經(jīng)繳納過(guò)企業(yè)所得稅。當(dāng)有關(guān)資產(chǎn)價(jià)值出現(xiàn)增值，減少減值準(zhǔn)備增加當(dāng)年利潤(rùn)時(shí)，在計(jì)稅上應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
附表五第17行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”。
關(guān)于一般性銷貨退回和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間的銷貨退回。
附表五第21行的合計(jì)數(shù)應(yīng)填在主表第15行上。
主表第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額”，為本年投資收益的數(shù)額彌補(bǔ)以前年度虧損，在扣減“免稅所得”后的余額所對(duì)應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。
例題：A企業(yè)本年取得對(duì)外投資股利8.50萬(wàn)元（會(huì)計(jì)賬戶中取得的投資分紅），被投資方適用稅率15%，該企業(yè)適用稅率33%。上年有需要彌補(bǔ)的虧損額4元。
假如第16行納稅調(diào)整后所得=10（萬(wàn)元）
則：第2行投資收益8.50萬(wàn)元；
第16行納稅調(diào)整后所得10萬(wàn)元；
第17行減：彌補(bǔ)以前年度虧損4萬(wàn)元；
第19行加：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額=（8.50-4）÷（1-15%）×15%
=0.79萬(wàn)元）
第22行應(yīng)納稅所得額=10-4+0.79=6.79（萬(wàn)元）；
第23行適用稅率27%；
第24行境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=6.79×27%=1.83（萬(wàn)元）；
第25行減：境內(nèi)投資所得抵免稅額0.79
第30行實(shí)際應(yīng)納所得稅額1.04萬(wàn)元。
主表第20行“允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額”即允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。根據(jù)附表八相關(guān)數(shù)據(jù)填列。
按主表16行“納稅調(diào)整后所得”乘以規(guī)定的扣除比例計(jì)算數(shù)字和實(shí)際發(fā)生數(shù)額較小者填寫。若主表16行小于等于0，則扣除限額為0.
企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物和外購(gòu)的原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和有價(jià)證券用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。
主表第21行“加計(jì)扣除額”
企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)直接按其50%在此填列。
主表第22行“應(yīng)納稅所得額”
主表第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額”（請(qǐng)?zhí)罡奖砭牛?BR> 主表第29行“減免所得稅額”（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?BR> 附表七《免稅所得及減免稅明細(xì)表》分為三部分：
第一部分免稅所得（屬稅基式減免）
第二部分減免稅額（屬稅額式減免）
第三部分抵免所得稅額（屬稅額式減免）
“購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅”當(dāng)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備，進(jìn)行技術(shù)改造，那么所購(gòu)買的設(shè)備價(jià)款的40%，用當(dāng)年比上年新增的所得稅稅額來(lái)抵減。
第18行“減免稅所得”（請(qǐng)?zhí)罡奖砥叩谝徊糠置舛愃茫?BR>
附表四第14行“壞賬準(zhǔn)備金”根據(jù)附表十三的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍按會(huì)計(jì)制度確定，只是計(jì)提比例稅法統(tǒng)一確定為5‰，計(jì)提方法統(tǒng)一為年末余額百分比法，企業(yè)實(shí)際計(jì)提超標(biāo)準(zhǔn)部分作調(diào)增處理。
附表四第3列“納稅調(diào)增金額”第41行的合計(jì)數(shù)填入主表第14行。
主表第15行“納稅調(diào)整減少額”主要是會(huì)計(jì)上以前年度發(fā)生的費(fèi)用，稅法不允許扣，結(jié)轉(zhuǎn)到本期稅法允許扣除。金額等于附表五第21行。
附表五第6行“以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金”，是指企業(yè)在計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，調(diào)增了計(jì)稅所得額，已經(jīng)繳納過(guò)企業(yè)所得稅。當(dāng)有關(guān)資產(chǎn)價(jià)值出現(xiàn)增值，減少減值準(zhǔn)備增加當(dāng)年利潤(rùn)時(shí)，在計(jì)稅上應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
附表五第17行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”。
關(guān)于一般性銷貨退回和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間的銷貨退回。
附表五第21行的合計(jì)數(shù)應(yīng)填在主表第15行上。
主表第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額”，為本年投資收益的數(shù)額彌補(bǔ)以前年度虧損，在扣減“免稅所得”后的余額所對(duì)應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。
例題：A企業(yè)本年取得對(duì)外投資股利8.50萬(wàn)元（會(huì)計(jì)賬戶中取得的投資分紅），被投資方適用稅率15%，該企業(yè)適用稅率33%。上年有需要彌補(bǔ)的虧損額4元。
假如第16行納稅調(diào)整后所得=10（萬(wàn)元）
則：第2行投資收益8.50萬(wàn)元；
第16行納稅調(diào)整后所得10萬(wàn)元；
第17行減：彌補(bǔ)以前年度虧損4萬(wàn)元；
第19行加：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額=（8.50-4）÷（1-15%）×15%
=0.79萬(wàn)元）
第22行應(yīng)納稅所得額=10-4+0.79=6.79（萬(wàn)元）；
第23行適用稅率27%；
第24行境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=6.79×27%=1.83（萬(wàn)元）；
第25行減：境內(nèi)投資所得抵免稅額0.79
第30行實(shí)際應(yīng)納所得稅額1.04萬(wàn)元。
主表第20行“允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額”即允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。根據(jù)附表八相關(guān)數(shù)據(jù)填列。
按主表16行“納稅調(diào)整后所得”乘以規(guī)定的扣除比例計(jì)算數(shù)字和實(shí)際發(fā)生數(shù)額較小者填寫。若主表16行小于等于0，則扣除限額為0.
企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物和外購(gòu)的原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和有價(jià)證券用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。
主表第21行“加計(jì)扣除額”
企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)直接按其50%在此填列。
主表第22行“應(yīng)納稅所得額”
主表第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額”（請(qǐng)?zhí)罡奖砭牛?BR> 主表第29行“減免所得稅額”（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?BR> 附表七《免稅所得及減免稅明細(xì)表》分為三部分：
第一部分免稅所得（屬稅基式減免）
第二部分減免稅額（屬稅額式減免）
第三部分抵免所得稅額（屬稅額式減免）
“購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅”當(dāng)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備，進(jìn)行技術(shù)改造，那么所購(gòu)買的設(shè)備價(jià)款的40%，用當(dāng)年比上年新增的所得稅稅額來(lái)抵減。
第18行“減免稅所得”（請(qǐng)?zhí)罡奖砥叩谝徊糠置舛愃茫?BR>