一、 單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1.執(zhí)業(yè)備案的注冊(cè)稅務(wù)師有下列（ ）情形之一的，注銷備案。
A．同時(shí)在2個(gè)以上稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的
B．受刑事處罰，自處罰執(zhí)行完畢之日起未滿3年的
C．在從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)中有違法行為，自處罰決定之日起未滿2年的
D．違反行業(yè)管理規(guī)范，連續(xù)3年有不良從業(yè)記錄的
答：A
依據(jù)：P8
2.關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣，下列說法不正確的是（ ）。
A．增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所取得的由自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物（固定資產(chǎn)除外）所取得的由自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.增值稅一般納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為自開票納稅人的物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.貨運(yùn)發(fā)票合并注明“運(yùn)雜費(fèi)”的，不予抵扣
答：B
依據(jù)：P46
3. 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前列支的有（ ）。
A．稅收滯納金和罰款 B．用于個(gè)人的支出
C．賠償金 D．分配給投資者的股利
答：C
依據(jù)：P57
4.甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2005年欠繳增值稅80萬元，企業(yè)尚有留抵稅額100萬元，則甲企業(yè)用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確的是（ ）。
A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅80
B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅80
C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100
答：B
依據(jù)：P70
5.下列稅種中，應(yīng)當(dāng)在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是（ ）。
A．房產(chǎn)稅 B．增值稅 C．資源稅 D．土地使用稅
答：C
依據(jù)：P72
6．甲企業(yè)從境內(nèi)某聯(lián)營企業(yè)分回利潤(rùn)85萬元，企業(yè)尚有未彌補(bǔ)的虧損20萬元，甲企業(yè)適用稅率33%，聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%，則《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第2行填入的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是（ ）萬元 。
A．85 B．85/（1-15%）=100
C．85-20=65 D．（85-20）/（1-15%）=76.47
答：A
依據(jù)：P144
7.《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》規(guī)定的扣除項(xiàng)目中，下列表述正確的是（ ）。
A．投資者的工資可以在稅前直接扣除
B．投資者發(fā)生的生活費(fèi)用可以稅前扣除，但其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許稅前扣除
C．企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金符合條件的可以稅前扣除
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)在計(jì)稅工資總額的1.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除
答：D
依據(jù)：P200
8. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A．8500元 B．8160元 C．8840元 D．9547.20元
答：C
依據(jù)：P238
9.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述不正確的有（ ）。
A．采取委托代銷方式銷售商品的，發(fā)出代銷商品超過180天仍舊沒有收到代銷清單及貨款的，在發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)
B．采取委托代銷方式銷售商品的，在收到代銷清單的當(dāng)天確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)
C．采取委托代銷方式銷售商品的，在收到代銷清單前收到全部或部分貨款的，于收到貨款的當(dāng)天確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)
D．采取預(yù)收貨款方式銷售商品的，在收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)
答：D
依據(jù)：P344
10. 下列稅務(wù)代理工作底稿中不屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的有（ ）。
A．稅務(wù)代理協(xié)議書 B．代理納稅審查
C．納稅策劃 D．代理納稅申報(bào)
E．代理項(xiàng)目的工作記錄
答：A
依據(jù)：P353
1.執(zhí)業(yè)備案的注冊(cè)稅務(wù)師有下列（ ）情形之一的，注銷備案。
A．同時(shí)在2個(gè)以上稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的
B．受刑事處罰，自處罰執(zhí)行完畢之日起未滿3年的
C．在從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)中有違法行為，自處罰決定之日起未滿2年的
D．違反行業(yè)管理規(guī)范，連續(xù)3年有不良從業(yè)記錄的
答：A
依據(jù)：P8
2.關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣，下列說法不正確的是（ ）。
A．增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所取得的由自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物（固定資產(chǎn)除外）所取得的由自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.增值稅一般納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為自開票納稅人的物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.貨運(yùn)發(fā)票合并注明“運(yùn)雜費(fèi)”的，不予抵扣
答：B
依據(jù)：P46
3. 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前列支的有（ ）。
A．稅收滯納金和罰款 B．用于個(gè)人的支出
C．賠償金 D．分配給投資者的股利
答：C
依據(jù)：P57
4.甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2005年欠繳增值稅80萬元，企業(yè)尚有留抵稅額100萬元，則甲企業(yè)用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確的是（ ）。
A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅80
B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅80
C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100
答：B
依據(jù)：P70
5.下列稅種中，應(yīng)當(dāng)在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是（ ）。
A．房產(chǎn)稅 B．增值稅 C．資源稅 D．土地使用稅
答：C
依據(jù)：P72
6．甲企業(yè)從境內(nèi)某聯(lián)營企業(yè)分回利潤(rùn)85萬元，企業(yè)尚有未彌補(bǔ)的虧損20萬元，甲企業(yè)適用稅率33%，聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%，則《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第2行填入的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是（ ）萬元 。
A．85 B．85/（1-15%）=100
C．85-20=65 D．（85-20）/（1-15%）=76.47
答：A
依據(jù)：P144
7.《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》規(guī)定的扣除項(xiàng)目中，下列表述正確的是（ ）。
A．投資者的工資可以在稅前直接扣除
B．投資者發(fā)生的生活費(fèi)用可以稅前扣除，但其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許稅前扣除
C．企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金符合條件的可以稅前扣除
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)在計(jì)稅工資總額的1.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除
答：D
依據(jù)：P200
8. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A．8500元 B．8160元 C．8840元 D．9547.20元
答：C
依據(jù)：P238
9.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述不正確的有（ ）。
A．采取委托代銷方式銷售商品的，發(fā)出代銷商品超過180天仍舊沒有收到代銷清單及貨款的，在發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)
B．采取委托代銷方式銷售商品的，在收到代銷清單的當(dāng)天確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)
C．采取委托代銷方式銷售商品的，在收到代銷清單前收到全部或部分貨款的，于收到貨款的當(dāng)天確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)
D．采取預(yù)收貨款方式銷售商品的，在收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)
答：D
依據(jù)：P344
10. 下列稅務(wù)代理工作底稿中不屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的有（ ）。
A．稅務(wù)代理協(xié)議書 B．代理納稅審查
C．納稅策劃 D．代理納稅申報(bào)
E．代理項(xiàng)目的工作記錄
答：A
依據(jù)：P353