二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
11.注冊(cè)稅務(wù)師需要履行的義務(wù)有（ ）。
A．注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)既可以由稅務(wù)師事務(wù)所委派，也可以以個(gè)人的名義承攬執(zhí)業(yè)
B．注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核
C．注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的秘密負(fù)有保密義務(wù)
D．注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為的，不管什么原因，都應(yīng)當(dāng)予以勸阻
E．注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避
答：BE
依據(jù)：P9
12.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理法定業(yè)務(wù)范圍的是（ ）。
A.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
B.代理稅務(wù)行政訴訟
C.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票
D.辦理企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的鑒證
E.代理稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅檢查
答：ACD
依據(jù)：P10
13.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)遇有下列（ ）情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。
A．委托人示意其作不實(shí)報(bào)告
B．委托人示意其作不當(dāng)證明
C．委托人故意不提供有關(guān)資料和文件
D．委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人產(chǎn)生重大誤解
E．委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人產(chǎn)生的合法權(quán)益
答：ABC
依據(jù)：P11
14. 下列情形中，應(yīng)由付款方向收款方開具相關(guān)發(fā)票的有（ ）。
A．企業(yè)向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品
B．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)
C．批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品
D．個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人向納稅義務(wù)人支付個(gè)人勞務(wù)所得
Ｅ．企業(yè)向廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資
答：AD
依據(jù)：P49
15.“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算企業(yè)（ ）。
A．直接減免的增值稅
B．即征即退的增值稅
C．出口退稅
D．先征后退的增值稅
E．先征后返的增值稅
答：ABDE
依據(jù)：73
15.《增值稅納稅申報(bào)表》第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)填報(bào)（ ）。
A．本期按適用稅率繳納的增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額
B．財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物或價(jià)外費(fèi)用銷售額
C．外貿(mào)企業(yè)作價(jià)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額
D．銷售退回貨物的銷售額
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的銷售額
答：ABCD
依據(jù)：P117
16.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第5行“其他收入”填報(bào)（ ）。
A．按會(huì)計(jì)制度核算的“營(yíng)業(yè)外收入”
B．納稅人收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入
C．在“資本公積金”中反映的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)
D．在“資本公積金”中反映的資產(chǎn)評(píng)估增值
E．在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益
答：ACDE
依據(jù)：P144
17. 在計(jì)算廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額時(shí)，可以作為計(jì)算基數(shù)的“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”包括（ ）。
A．讓渡無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入
B．讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入
C．固定資產(chǎn)出租收入
D．讓渡貨幣資產(chǎn)使用權(quán)收入
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的銷售收入
答：BC
依據(jù)：P148
18.《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》第14行“處置非貨幣資產(chǎn)視同銷售收入”一行填報(bào)的內(nèi)容有（ ）。
A．將非貨幣資產(chǎn)用于在建工程時(shí)的視同銷售收入金額
B．將非貨幣資產(chǎn)用于投資時(shí)的視同銷售收入金額
C．將非貨幣資產(chǎn)用于職工福利時(shí)的視同銷售收入金額
D．將非貨幣資產(chǎn)用于捐贈(zèng)時(shí)的視同銷售收入金額
E．將非貨幣資產(chǎn)用于抵償債務(wù)時(shí)的視同銷售收入金額
答：BDE
依據(jù)：P148
19.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金有（ ）。
A．營(yíng)業(yè)稅 B．城建稅
C．教育費(fèi)附加 D．印花稅
E．企業(yè)所得稅
答：ABC
依據(jù)：P212
19. 對(duì)資源稅代理納稅審核下列表述中正確的是（ ）。
A．審核“生產(chǎn)成本”等科目，對(duì)照領(lǐng)料單等原始憑證，確認(rèn)自產(chǎn)自用數(shù)量是否正確
B．對(duì)于連續(xù)加工無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤產(chǎn)量作為課稅數(shù)量
C．開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅
D．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按銷售單位適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在收購(gòu)地代扣代繳資源稅
E．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自產(chǎn)自用包括生產(chǎn)和非生產(chǎn)自用
答：ABCE
依據(jù)：P317-318
20.在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人提供擔(dān)保的方式包括（ ）。
A．保證 B．繳納不低于10000元的保證金 C．繳納不低于10000元的保證金 D．質(zhì)押 E．抵押
答：ADE
11.注冊(cè)稅務(wù)師需要履行的義務(wù)有（ ）。
A．注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)既可以由稅務(wù)師事務(wù)所委派，也可以以個(gè)人的名義承攬執(zhí)業(yè)
B．注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核
C．注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的秘密負(fù)有保密義務(wù)
D．注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為的，不管什么原因，都應(yīng)當(dāng)予以勸阻
E．注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避
答：BE
依據(jù)：P9
12.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理法定業(yè)務(wù)范圍的是（ ）。
A.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
B.代理稅務(wù)行政訴訟
C.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票
D.辦理企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的鑒證
E.代理稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅檢查
答：ACD
依據(jù)：P10
13.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)遇有下列（ ）情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。
A．委托人示意其作不實(shí)報(bào)告
B．委托人示意其作不當(dāng)證明
C．委托人故意不提供有關(guān)資料和文件
D．委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人產(chǎn)生重大誤解
E．委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人產(chǎn)生的合法權(quán)益
答：ABC
依據(jù)：P11
14. 下列情形中，應(yīng)由付款方向收款方開具相關(guān)發(fā)票的有（ ）。
A．企業(yè)向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品
B．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)
C．批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品
D．個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人向納稅義務(wù)人支付個(gè)人勞務(wù)所得
Ｅ．企業(yè)向廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資
答：AD
依據(jù)：P49
15.“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算企業(yè)（ ）。
A．直接減免的增值稅
B．即征即退的增值稅
C．出口退稅
D．先征后退的增值稅
E．先征后返的增值稅
答：ABDE
依據(jù)：73
15.《增值稅納稅申報(bào)表》第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)填報(bào)（ ）。
A．本期按適用稅率繳納的增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額
B．財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物或價(jià)外費(fèi)用銷售額
C．外貿(mào)企業(yè)作價(jià)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額
D．銷售退回貨物的銷售額
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的銷售額
答：ABCD
依據(jù)：P117
16.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第5行“其他收入”填報(bào)（ ）。
A．按會(huì)計(jì)制度核算的“營(yíng)業(yè)外收入”
B．納稅人收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入
C．在“資本公積金”中反映的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)
D．在“資本公積金”中反映的資產(chǎn)評(píng)估增值
E．在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益
答：ACDE
依據(jù)：P144
17. 在計(jì)算廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額時(shí)，可以作為計(jì)算基數(shù)的“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”包括（ ）。
A．讓渡無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入
B．讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入
C．固定資產(chǎn)出租收入
D．讓渡貨幣資產(chǎn)使用權(quán)收入
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的銷售收入
答：BC
依據(jù)：P148
18.《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》第14行“處置非貨幣資產(chǎn)視同銷售收入”一行填報(bào)的內(nèi)容有（ ）。
A．將非貨幣資產(chǎn)用于在建工程時(shí)的視同銷售收入金額
B．將非貨幣資產(chǎn)用于投資時(shí)的視同銷售收入金額
C．將非貨幣資產(chǎn)用于職工福利時(shí)的視同銷售收入金額
D．將非貨幣資產(chǎn)用于捐贈(zèng)時(shí)的視同銷售收入金額
E．將非貨幣資產(chǎn)用于抵償債務(wù)時(shí)的視同銷售收入金額
答：BDE
依據(jù)：P148
19.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金有（ ）。
A．營(yíng)業(yè)稅 B．城建稅
C．教育費(fèi)附加 D．印花稅
E．企業(yè)所得稅
答：ABC
依據(jù)：P212
19. 對(duì)資源稅代理納稅審核下列表述中正確的是（ ）。
A．審核“生產(chǎn)成本”等科目，對(duì)照領(lǐng)料單等原始憑證，確認(rèn)自產(chǎn)自用數(shù)量是否正確
B．對(duì)于連續(xù)加工無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤產(chǎn)量作為課稅數(shù)量
C．開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅
D．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按銷售單位適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在收購(gòu)地代扣代繳資源稅
E．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自產(chǎn)自用包括生產(chǎn)和非生產(chǎn)自用
答：ABCE
依據(jù)：P317-318
20.在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人提供擔(dān)保的方式包括（ ）。
A．保證 B．繳納不低于10000元的保證金 C．繳納不低于10000元的保證金 D．質(zhì)押 E．抵押
答：ADE