納稅人&扣繳義務(wù)人的法律責任
違反法規(guī)行為
法律責任
違反法規(guī)行為
法律責任
扣繳義務(wù)人：未設(shè)置保存賬薄和憑證
責令改正，2000以下罰款；
嚴重：2000〜5000元罰款。
未按規(guī)設(shè)置、保存賬薄和憑證；
未備案財務(wù)制度&核算辦法&軟件；
未按期辦、變、銷稅務(wù)登記證；
未按規(guī)辦、驗稅務(wù)登記證；
未備案全部銀行賬號；
未按規(guī)使用稅控裝置。
責令限期改正，可處2000元以下罰款；
嚴重：2000元〜10000元罰款。
不辦理稅務(wù)登記證(逾期不改)
責令限期改正；逾期不改，提請吊銷營業(yè)執(zhí)照。
未按規(guī)使用、轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證
2000〜10000元罰款；
嚴重：10000〜50000元罰款。
銀行等金融機構(gòu)未在納稅人銀行賬號中登錄稅務(wù)登記證號碼；或未在稅務(wù)登記證中登錄銀行賬號
責令限期改正，處2000〜20000元罰款；
嚴重：20000〜50000元罰款
車站、碼頭、機場、郵政&其分支機構(gòu)拒絕檢查納稅人的相關(guān)情況
責令限期改正，處10000元以下罰款；
嚴重：10000〜50000元罰款
違法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造、偽造完稅憑證
責令限期改正，可處2000〜10000元罰款；
嚴重：10000元〜50000元罰款；
構(gòu)成犯罪，追刑事責任。
納&扣繳人未按期納稅申報和報送相關(guān)資料
責令限期改正，可處2000元以下罰款；
嚴重：2000元〜10000元罰款。
違反法規(guī)行為
法律責任
欠：納&扣繳人逾期未繳稅，采取轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)人員追繳。
納人：欠稅＋滯納金＋欠稅的50%至5倍罰款；犯罪：刑事責任。
扣繳人：欠稅＋滯納金＋欠稅的50%至3倍罰款。
偷：偽造、變造、隱匿、銷毀憑證或賬簿；
賬簿多列支出、少列收入；
拒不申報、虛假申報；
不繳、少繳稅款。
納人or扣繳人：欠稅＋滯納金＋欠稅的50%至5倍罰款；犯罪：刑事責任。
不進行納稅申報、不繳或少繳稅款
欠稅＋滯納金＋欠稅的50%至5倍罰款
編造虛假計稅依據(jù)
責令限期改正，可處50000元以下罰款
抗：以暴力威脅方式拒絕繳納稅款
抗稅＋滯納金＋抗稅的1倍至5倍罰款；
犯罪：抗稅的1倍至5倍罰款＋3年以下徒刑(or拘役)；
情節(jié)嚴重：抗稅的1倍至5倍罰款＋3至7年徒刑
騙：騙取出口退稅款。
騙稅＋騙稅的1倍至5倍罰款；
犯罪-數(shù)額較大：騙稅的1倍至5倍罰金＋5年以下徒刑；
犯罪-數(shù)額巨大：騙稅的1倍至5倍罰金＋5年至10徒刑；
犯罪-數(shù)額特別巨大：騙稅的1倍至5倍罰金＋10年以上徒刑；
停止辦理出口退稅。
賄：向稅務(wù)人員行賄，不繳或少繳稅款
稅款的5倍以下罰款＋刑事責任；
嚴重/國家重大損失：5至10年徒刑；
特別嚴重：10年以上徒刑
非法提供賬戶、發(fā)票、證明或其他方便，未繳少繳稅款，騙取出口退稅
沒收非法所得＋稅款的1倍以
違反法規(guī)行為
法律責任
違反法規(guī)行為
法律責任
扣繳義務(wù)人：未設(shè)置保存賬薄和憑證
責令改正，2000以下罰款；
嚴重：2000〜5000元罰款。
未按規(guī)設(shè)置、保存賬薄和憑證；
未備案財務(wù)制度&核算辦法&軟件；
未按期辦、變、銷稅務(wù)登記證；
未按規(guī)辦、驗稅務(wù)登記證；
未備案全部銀行賬號；
未按規(guī)使用稅控裝置。
責令限期改正，可處2000元以下罰款；
嚴重：2000元〜10000元罰款。
不辦理稅務(wù)登記證(逾期不改)
責令限期改正；逾期不改，提請吊銷營業(yè)執(zhí)照。
未按規(guī)使用、轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證
2000〜10000元罰款；
嚴重：10000〜50000元罰款。
銀行等金融機構(gòu)未在納稅人銀行賬號中登錄稅務(wù)登記證號碼；或未在稅務(wù)登記證中登錄銀行賬號
責令限期改正，處2000〜20000元罰款；
嚴重：20000〜50000元罰款
車站、碼頭、機場、郵政&其分支機構(gòu)拒絕檢查納稅人的相關(guān)情況
責令限期改正，處10000元以下罰款；
嚴重：10000〜50000元罰款
違法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造、偽造完稅憑證
責令限期改正，可處2000〜10000元罰款；
嚴重：10000元〜50000元罰款；
構(gòu)成犯罪，追刑事責任。
納&扣繳人未按期納稅申報和報送相關(guān)資料
責令限期改正，可處2000元以下罰款；
嚴重：2000元〜10000元罰款。
違反法規(guī)行為
法律責任
欠：納&扣繳人逾期未繳稅，采取轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)人員追繳。
納人：欠稅＋滯納金＋欠稅的50%至5倍罰款；犯罪：刑事責任。
扣繳人：欠稅＋滯納金＋欠稅的50%至3倍罰款。
偷：偽造、變造、隱匿、銷毀憑證或賬簿；
賬簿多列支出、少列收入；
拒不申報、虛假申報；
不繳、少繳稅款。
納人or扣繳人：欠稅＋滯納金＋欠稅的50%至5倍罰款；犯罪：刑事責任。
不進行納稅申報、不繳或少繳稅款
欠稅＋滯納金＋欠稅的50%至5倍罰款
編造虛假計稅依據(jù)
責令限期改正，可處50000元以下罰款
抗：以暴力威脅方式拒絕繳納稅款
抗稅＋滯納金＋抗稅的1倍至5倍罰款；
犯罪：抗稅的1倍至5倍罰款＋3年以下徒刑(or拘役)；
情節(jié)嚴重：抗稅的1倍至5倍罰款＋3至7年徒刑
騙：騙取出口退稅款。
騙稅＋騙稅的1倍至5倍罰款；
犯罪-數(shù)額較大：騙稅的1倍至5倍罰金＋5年以下徒刑；
犯罪-數(shù)額巨大：騙稅的1倍至5倍罰金＋5年至10徒刑；
犯罪-數(shù)額特別巨大：騙稅的1倍至5倍罰金＋10年以上徒刑；
停止辦理出口退稅。
賄：向稅務(wù)人員行賄，不繳或少繳稅款
稅款的5倍以下罰款＋刑事責任；
嚴重/國家重大損失：5至10年徒刑；
特別嚴重：10年以上徒刑
非法提供賬戶、發(fā)票、證明或其他方便，未繳少繳稅款，騙取出口退稅
沒收非法所得＋稅款的1倍以