二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
1、以下的情況中，屬于稅務(wù)代理關(guān)系變更的情況的有（ ）。
A、甲企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的代理協(xié)議，由單項(xiàng)代理改為全面代理
B、乙企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了代理協(xié)議后，企業(yè)的財(cái)務(wù)主管人員變更
C、丙企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了代理協(xié)議后，企業(yè)的法定代表人變更
D、丁企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了代理協(xié)議后，公平稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)該代理業(yè)務(wù)的注冊稅務(wù)師進(jìn)行了變更
E、戊企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告的代理協(xié)議后，由于客觀情況發(fā)生變化，導(dǎo)致協(xié)議的時(shí)間延長
2、甲企業(yè)2007年6月成立，截止2007年底尚欠稅款50萬元沒有支付，在稅務(wù)人員李正和張帆多次催繳的情況，仍未支付，甚至將李正打傷，則甲企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人可能面對的處罰有（ ）。
A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款
D、處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金
E、處以3年以上10年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金
3、依據(jù)企業(yè)稅務(wù)登記的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給納稅人核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證的是（ ）。
A、北京市達(dá)成建筑材料公司，2007年4月到天津?qū)嶋H經(jīng)營，截至2008年4月份，累計(jì)經(jīng)營時(shí)間為200天
B、德國某橋梁施工企業(yè)，簽訂合同在中國云南某城市進(jìn)行橋梁建設(shè)施工項(xiàng)目
C、某股份有限公司開展經(jīng)營業(yè)務(wù)
D、某農(nóng)民將自己種的糧食和蔬菜帶到縣城居住小區(qū)中叫賣
E、未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的某納稅人
4、某集團(tuán)企業(yè)2007年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并作出對應(yīng)的涉稅會(huì)計(jì)分錄，其中有誤的是（ ）。
A、將自產(chǎn)的設(shè)備配件用于股東利潤分配，產(chǎn)品成本100萬元，同類產(chǎn)品售價(jià)120萬元，適用增值稅稅率17%。借：應(yīng)付利潤 140.4萬貸：主營業(yè)務(wù)收入120萬 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4萬
B、將外購的木質(zhì)一次性筷子出售給其他企業(yè)，商品成本100萬元，售價(jià)120萬元，木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率17%。有關(guān)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加 6萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅6萬
C、收購未稅礦產(chǎn)品鐵礦石，收購價(jià)款100萬元，收購數(shù)量1250噸，單位資源稅稅額15元/噸，有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加 1.875萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅 1.875萬
D、當(dāng)年度啟用會(huì)計(jì)賬簿20本，其中現(xiàn)金、銀行存款賬簿2本，實(shí)收資本賬簿1本，按規(guī)定計(jì)算繳納了印花稅，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用95萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交印花稅95萬
E、當(dāng)期采購小汽車1輛給財(cái)務(wù)部門使用，取得的機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)款是20萬元，增值稅款是3.4萬元，按照規(guī)定計(jì)算繳納了車輛購置稅。（車輛購置稅稅率為10%）借：管理費(fèi)用 2萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交車輛購置稅 2萬
5、注冊稅務(wù)師代理填制《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》時(shí)，說法正確的是（）。
A、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅納稅人按照各地的申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)
B、同時(shí)發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表附表
C、凡使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)同時(shí)報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡
D、納稅申報(bào)資料的報(bào)送方式、報(bào)送的具體份數(shù)由縣級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
E、交通運(yùn)輸業(yè)、娛樂業(yè)等營業(yè)稅納稅人均需根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)，不得實(shí)行簡易申報(bào)方式
6、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（附表十）廣告費(fèi)支出明細(xì)表中的“不符合條件的廣告費(fèi)支出”欄反映的內(nèi)容包括（ ）。
A、糧食白酒的廣告費(fèi)支出
B、香煙的廣告費(fèi)支出
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)廣告費(fèi)支出
D、廣告性贊助支出
E、沒有取得合規(guī)憑據(jù)的廣告費(fèi)支出
7、注冊稅務(wù)師接受某企業(yè)委托進(jìn)行所得稅納稅情況審核時(shí)，從企業(yè)所得稅計(jì)算的角度考慮，發(fā)現(xiàn)的下列問題中，需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的有（ ）。
A、企業(yè)將預(yù)收賬款計(jì)入應(yīng)收賬款的貸方反映
B、企業(yè)將管理人員的工資計(jì)入了生產(chǎn)成本中核算
C、企業(yè)將消費(fèi)稅的稅款滯納金計(jì)入了營業(yè)稅金及附加科目中核算
D、企業(yè)將收回的原材料銷售款直接沖減了原材料成本
E、企業(yè)本年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過了稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)
8、注冊稅務(wù)師對納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算進(jìn)行審核時(shí)，對于以下業(yè)務(wù)判斷為處理正確的是（ ）。
A、2007年6月簽訂賒銷合同，約定在3個(gè)月后付款，簽訂合同當(dāng)日發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)在3個(gè)月后如期確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B、2007年8月預(yù)收貨款，按合同約定在3個(gè)月后發(fā)貨，企業(yè)如期發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)在11月確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、企業(yè)2007年6月30日按合同約定委托收款發(fā)出商品，并于2007年7月1日辦妥委托收款手續(xù)，企業(yè)于2007年7月確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D、企業(yè)2007年5月簽訂分期收款銷售合同，約定于2007年7～9月分別收取貨款100萬元、200萬元、300萬元，企業(yè)于2007年7～9月實(shí)際收到貨款分別為100萬元、250萬元、50萬元，企業(yè)已經(jīng)按100萬元、250萬元、50萬元確認(rèn)7～9月納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
E、企業(yè)2007年9月簽訂分期收款銷售合同，約定于2007年10、11月分別收取貨款100萬元、200萬元，企業(yè)截止到2007年12月尚未收到貨款，于是未確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生
9、關(guān)于資源稅中，應(yīng)納資源稅額的確定，以下說法中正確的是（ ）。
A、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)該按照收購地的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
B、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)該按照收購未稅礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
C、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購和本單位產(chǎn)品相同的未稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)該按照本單位的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
D、其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，應(yīng)該按照收購地的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
E、其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，應(yīng)該按照本單位的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
10、M稅務(wù)師事務(wù)所接受W企業(yè)委托，代理其全面涉稅業(yè)務(wù)，M所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密。下列情形中不構(gòu)成M所違反的保密義務(wù)的是（ ）。
A、為取得未來大客戶的依賴，W企業(yè)授權(quán)M所提供部分涉稅資料給此客戶，M所未拒絕
B、代理W企業(yè)行政復(fù)議過程中，M所將相關(guān)涉稅資料作為證據(jù)出示給復(fù)議受理機(jī)關(guān)
C、司法機(jī)關(guān)判定W企業(yè)涉嫌騙取出口退稅，要求M所提供相關(guān)出口報(bào)退資料，M所未拒絕
D、因當(dāng)?shù)刈远悇?wù)師協(xié)會(huì)依法對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量進(jìn)行檢查，M所出具了W企業(yè)涉稅代理相關(guān)咨詢
E、為多攬業(yè)務(wù)，M所將為W企業(yè)出具業(yè)務(wù)報(bào)告所做的工作底稿展示給P企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，P企業(yè)認(rèn)為M所工作底稿規(guī)范整潔，決定與M所簽定業(yè)務(wù)約定書
1、以下的情況中，屬于稅務(wù)代理關(guān)系變更的情況的有（ ）。
A、甲企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的代理協(xié)議，由單項(xiàng)代理改為全面代理
B、乙企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了代理協(xié)議后，企業(yè)的財(cái)務(wù)主管人員變更
C、丙企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了代理協(xié)議后，企業(yè)的法定代表人變更
D、丁企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了代理協(xié)議后，公平稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)該代理業(yè)務(wù)的注冊稅務(wù)師進(jìn)行了變更
E、戊企業(yè)與公平稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告的代理協(xié)議后，由于客觀情況發(fā)生變化，導(dǎo)致協(xié)議的時(shí)間延長
2、甲企業(yè)2007年6月成立，截止2007年底尚欠稅款50萬元沒有支付，在稅務(wù)人員李正和張帆多次催繳的情況，仍未支付，甚至將李正打傷，則甲企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人可能面對的處罰有（ ）。
A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款
D、處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金
E、處以3年以上10年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金
3、依據(jù)企業(yè)稅務(wù)登記的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給納稅人核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證的是（ ）。
A、北京市達(dá)成建筑材料公司，2007年4月到天津?qū)嶋H經(jīng)營，截至2008年4月份，累計(jì)經(jīng)營時(shí)間為200天
B、德國某橋梁施工企業(yè)，簽訂合同在中國云南某城市進(jìn)行橋梁建設(shè)施工項(xiàng)目
C、某股份有限公司開展經(jīng)營業(yè)務(wù)
D、某農(nóng)民將自己種的糧食和蔬菜帶到縣城居住小區(qū)中叫賣
E、未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的某納稅人
4、某集團(tuán)企業(yè)2007年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并作出對應(yīng)的涉稅會(huì)計(jì)分錄，其中有誤的是（ ）。
A、將自產(chǎn)的設(shè)備配件用于股東利潤分配，產(chǎn)品成本100萬元，同類產(chǎn)品售價(jià)120萬元，適用增值稅稅率17%。借：應(yīng)付利潤 140.4萬貸：主營業(yè)務(wù)收入120萬 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4萬
B、將外購的木質(zhì)一次性筷子出售給其他企業(yè)，商品成本100萬元，售價(jià)120萬元，木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率17%。有關(guān)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加 6萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅6萬
C、收購未稅礦產(chǎn)品鐵礦石，收購價(jià)款100萬元，收購數(shù)量1250噸，單位資源稅稅額15元/噸，有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加 1.875萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅 1.875萬
D、當(dāng)年度啟用會(huì)計(jì)賬簿20本，其中現(xiàn)金、銀行存款賬簿2本，實(shí)收資本賬簿1本，按規(guī)定計(jì)算繳納了印花稅，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用95萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交印花稅95萬
E、當(dāng)期采購小汽車1輛給財(cái)務(wù)部門使用，取得的機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)款是20萬元，增值稅款是3.4萬元，按照規(guī)定計(jì)算繳納了車輛購置稅。（車輛購置稅稅率為10%）借：管理費(fèi)用 2萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交車輛購置稅 2萬
5、注冊稅務(wù)師代理填制《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》時(shí)，說法正確的是（）。
A、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅納稅人按照各地的申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)
B、同時(shí)發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表附表
C、凡使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)同時(shí)報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡
D、納稅申報(bào)資料的報(bào)送方式、報(bào)送的具體份數(shù)由縣級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
E、交通運(yùn)輸業(yè)、娛樂業(yè)等營業(yè)稅納稅人均需根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)，不得實(shí)行簡易申報(bào)方式
6、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（附表十）廣告費(fèi)支出明細(xì)表中的“不符合條件的廣告費(fèi)支出”欄反映的內(nèi)容包括（ ）。
A、糧食白酒的廣告費(fèi)支出
B、香煙的廣告費(fèi)支出
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)廣告費(fèi)支出
D、廣告性贊助支出
E、沒有取得合規(guī)憑據(jù)的廣告費(fèi)支出
7、注冊稅務(wù)師接受某企業(yè)委托進(jìn)行所得稅納稅情況審核時(shí)，從企業(yè)所得稅計(jì)算的角度考慮，發(fā)現(xiàn)的下列問題中，需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的有（ ）。
A、企業(yè)將預(yù)收賬款計(jì)入應(yīng)收賬款的貸方反映
B、企業(yè)將管理人員的工資計(jì)入了生產(chǎn)成本中核算
C、企業(yè)將消費(fèi)稅的稅款滯納金計(jì)入了營業(yè)稅金及附加科目中核算
D、企業(yè)將收回的原材料銷售款直接沖減了原材料成本
E、企業(yè)本年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過了稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)
8、注冊稅務(wù)師對納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算進(jìn)行審核時(shí)，對于以下業(yè)務(wù)判斷為處理正確的是（ ）。
A、2007年6月簽訂賒銷合同，約定在3個(gè)月后付款，簽訂合同當(dāng)日發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)在3個(gè)月后如期確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B、2007年8月預(yù)收貨款，按合同約定在3個(gè)月后發(fā)貨，企業(yè)如期發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)在11月確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、企業(yè)2007年6月30日按合同約定委托收款發(fā)出商品，并于2007年7月1日辦妥委托收款手續(xù)，企業(yè)于2007年7月確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D、企業(yè)2007年5月簽訂分期收款銷售合同，約定于2007年7～9月分別收取貨款100萬元、200萬元、300萬元，企業(yè)于2007年7～9月實(shí)際收到貨款分別為100萬元、250萬元、50萬元，企業(yè)已經(jīng)按100萬元、250萬元、50萬元確認(rèn)7～9月納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
E、企業(yè)2007年9月簽訂分期收款銷售合同，約定于2007年10、11月分別收取貨款100萬元、200萬元，企業(yè)截止到2007年12月尚未收到貨款，于是未確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生
9、關(guān)于資源稅中，應(yīng)納資源稅額的確定，以下說法中正確的是（ ）。
A、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)該按照收購地的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
B、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)該按照收購未稅礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
C、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購和本單位產(chǎn)品相同的未稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)該按照本單位的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
D、其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，應(yīng)該按照收購地的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
E、其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，應(yīng)該按照本單位的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅
10、M稅務(wù)師事務(wù)所接受W企業(yè)委托，代理其全面涉稅業(yè)務(wù)，M所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密。下列情形中不構(gòu)成M所違反的保密義務(wù)的是（ ）。
A、為取得未來大客戶的依賴，W企業(yè)授權(quán)M所提供部分涉稅資料給此客戶，M所未拒絕
B、代理W企業(yè)行政復(fù)議過程中，M所將相關(guān)涉稅資料作為證據(jù)出示給復(fù)議受理機(jī)關(guān)
C、司法機(jī)關(guān)判定W企業(yè)涉嫌騙取出口退稅，要求M所提供相關(guān)出口報(bào)退資料，M所未拒絕
D、因當(dāng)?shù)刈远悇?wù)師協(xié)會(huì)依法對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量進(jìn)行檢查，M所出具了W企業(yè)涉稅代理相關(guān)咨詢
E、為多攬業(yè)務(wù)，M所將為W企業(yè)出具業(yè)務(wù)報(bào)告所做的工作底稿展示給P企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，P企業(yè)認(rèn)為M所工作底稿規(guī)范整潔，決定與M所簽定業(yè)務(wù)約定書