四、綜合分析題一
1、某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2008年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）“其他貸款利息收入”170萬元，其中票據(jù)貼現(xiàn)貸款利息收入30萬元，外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入140萬元（總行核定的外匯借款利息支出額120萬元）?！敖鹑跈C構(gòu)往來利息收入”賬戶反映往來業(yè)務(wù)取得的利息收入32萬元。
（2）本期吸收存款5000萬元，本期應(yīng)支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機構(gòu)往來利息收入）。
（3）2007年4月1日，以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機構(gòu)支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。
（4）本期銷售賬單憑證、支票等取得收入5萬元，收到乙公司委托放貸手續(xù)費收入8萬元（本期取得委托放貸利息收入80萬元，手續(xù)費按利息收入的10%計算）。
（5）本期實際收到的結(jié)算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款1.5萬元。
（6）因發(fā)放政策性貼息貸款獲得利差補貼收入4萬元。
（7）該金融機構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù)，本期取得購銷差價收入20萬元。
（8）本期銷售上期購進的債券和股票：債券購進原值20萬元，另外支付購進時手續(xù)費、稅金0.50萬元，銷售債券收入25萬元，其中已經(jīng)扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元；股票購進原值60萬元，其中包含購進環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元，銷售股票收入55萬元，另外支付銷售稅費0.45萬元。
要求：假設(shè)以上所有收入均分開核算，試計算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算）
1、某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2008年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）“其他貸款利息收入”170萬元，其中票據(jù)貼現(xiàn)貸款利息收入30萬元，外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入140萬元（總行核定的外匯借款利息支出額120萬元）?！敖鹑跈C構(gòu)往來利息收入”賬戶反映往來業(yè)務(wù)取得的利息收入32萬元。
（2）本期吸收存款5000萬元，本期應(yīng)支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機構(gòu)往來利息收入）。
（3）2007年4月1日，以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機構(gòu)支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。
（4）本期銷售賬單憑證、支票等取得收入5萬元，收到乙公司委托放貸手續(xù)費收入8萬元（本期取得委托放貸利息收入80萬元，手續(xù)費按利息收入的10%計算）。
（5）本期實際收到的結(jié)算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款1.5萬元。
（6）因發(fā)放政策性貼息貸款獲得利差補貼收入4萬元。
（7）該金融機構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù)，本期取得購銷差價收入20萬元。
（8）本期銷售上期購進的債券和股票：債券購進原值20萬元，另外支付購進時手續(xù)費、稅金0.50萬元，銷售債券收入25萬元，其中已經(jīng)扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元；股票購進原值60萬元，其中包含購進環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元，銷售股票收入55萬元，另外支付銷售稅費0.45萬元。
要求：假設(shè)以上所有收入均分開核算，試計算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算）