26、下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（）。
A.中國人民保險(xiǎn)公司所屬分公司 B.國家郵政局及所屬各級(jí)郵政企業(yè) C.中國人壽保險(xiǎn)公司所屬分公司 D.鐵道部直屬非運(yùn)輸企業(yè)
答案：D 解析：見教材相關(guān)論述。
27、下列項(xiàng)目中，表述正確的是（）。
A.金融企業(yè)在二級(jí)市場上買賣國庫劵的所得，不繳納企業(yè)所得稅 B.金融企業(yè)代銷國債取得的代辦手續(xù)費(fèi)收入，不繳納企業(yè)所得稅 C.金融企業(yè)收回的以物抵債財(cái)產(chǎn)，評(píng)估價(jià)高于債權(quán)金額不退的部分，不繳納企業(yè)所得稅 D.金融企業(yè)向客戶收到業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)時(shí)，以折扣方式讓利或折讓部分，不繳納企業(yè)所得稅
答案：D 解析：ABC都應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
28、某公司2006年3月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.2萬元，6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金1.5萬元，公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（）元。
A.1.0 B.1.2 C.1.5 D.2.7
答案：A 解析：納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，符合獨(dú)立納稅人交易原則的租金可根據(jù)受益時(shí)間均勻扣除。本題在2006年受益期為10個(gè)月，所以應(yīng)該扣除1.2/12×10＝1.0（萬元）。
29、某企業(yè)2006年末應(yīng)從A企業(yè)收取銷貨款80萬元，應(yīng)從B企業(yè)收取勞務(wù)款20萬元，應(yīng)從C公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬元，如按5%的比例計(jì)算，年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為（）元。
A.40000 B.45000 C.50000 D.55000
答案：C 解析：（80＋20）×5%＝5（萬元）。
30、虧損企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（）。
A.按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除 B.在營業(yè)收入的10%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支 C.如比上年發(fā)生額增長10%以上，除據(jù)實(shí)列支外，可按照當(dāng)年發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 D.計(jì)算遞延資產(chǎn)
答案：A 解析：虧損企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用只能按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除，不能加扣。所以A正確。
A.中國人民保險(xiǎn)公司所屬分公司 B.國家郵政局及所屬各級(jí)郵政企業(yè) C.中國人壽保險(xiǎn)公司所屬分公司 D.鐵道部直屬非運(yùn)輸企業(yè)
答案：D 解析：見教材相關(guān)論述。
27、下列項(xiàng)目中，表述正確的是（）。
A.金融企業(yè)在二級(jí)市場上買賣國庫劵的所得，不繳納企業(yè)所得稅 B.金融企業(yè)代銷國債取得的代辦手續(xù)費(fèi)收入，不繳納企業(yè)所得稅 C.金融企業(yè)收回的以物抵債財(cái)產(chǎn)，評(píng)估價(jià)高于債權(quán)金額不退的部分，不繳納企業(yè)所得稅 D.金融企業(yè)向客戶收到業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)時(shí)，以折扣方式讓利或折讓部分，不繳納企業(yè)所得稅
答案：D 解析：ABC都應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
28、某公司2006年3月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.2萬元，6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金1.5萬元，公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（）元。
A.1.0 B.1.2 C.1.5 D.2.7
答案：A 解析：納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，符合獨(dú)立納稅人交易原則的租金可根據(jù)受益時(shí)間均勻扣除。本題在2006年受益期為10個(gè)月，所以應(yīng)該扣除1.2/12×10＝1.0（萬元）。
29、某企業(yè)2006年末應(yīng)從A企業(yè)收取銷貨款80萬元，應(yīng)從B企業(yè)收取勞務(wù)款20萬元，應(yīng)從C公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬元，如按5%的比例計(jì)算，年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為（）元。
A.40000 B.45000 C.50000 D.55000
答案：C 解析：（80＋20）×5%＝5（萬元）。
30、虧損企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（）。
A.按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除 B.在營業(yè)收入的10%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支 C.如比上年發(fā)生額增長10%以上，除據(jù)實(shí)列支外，可按照當(dāng)年發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 D.計(jì)算遞延資產(chǎn)
答案：A 解析：虧損企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用只能按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除，不能加扣。所以A正確。