16、下列各項中，按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A.金融企業(yè)在二級市場上買賣國庫券的所得，不繳納企業(yè)所得稅 B.金融企業(yè)收回的以物抵債財產，評估價高于債權不退的部分，應繳納企業(yè)所得稅 C.金融企業(yè)代銷國債取得的代辦手續(xù)費收入，不繳納企業(yè)所得稅 D.金融企業(yè)向客戶收取業(yè)務手續(xù)費后再返還或者回扣給客戶的部分，應繳納企業(yè)所得稅
答案：BD解析：金融企業(yè)在二級市場上買賣國庫券的所得，以及金融企業(yè)代銷國債取得的代辦手續(xù)費收入，均應該計入應納稅所得。
17、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅年度的具體認定可以是（ ）。
A.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度 B.可以自農歷1月1日起至12月31日止為一個納稅年度 C.納稅人進行清算時，以清算期間作為一個納稅年度 D.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以經(jīng)營滿365天為一個納稅年度
答案：AC解析：納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
18、下列項目中，在會計利潤的基礎上應調增應納稅所得額的有（ ）。
A.查補的消費稅 B.多提職工福利費 C.免予補稅的投資收益 D.多列無形資產攤銷
答案：BD解析：AC應該調減應納稅所得。
19、依據(jù)企業(yè)股權投資業(yè)務的所得稅處理的規(guī)定，下列各項表述正確的有（ ?。?BR> A.凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，企業(yè)取得的股權投資所得應按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅 B.企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額依法繳納企業(yè)所得稅 C.企業(yè)整體資產轉讓，原則上應在交易發(fā)生時按公允價值銷售全部資產和進行投資兩項經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定計算確認資產轉讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅 D.企業(yè)整體資產置換，原則上應在交易發(fā)生時按公允價值銷售全部資產和按公允價值購買另一方全部資產的經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定計算確認資產轉讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅
答案：ABCD解析：新的企業(yè)所得稅申報表的填列辦法為：將分回的投資收益不再還原，直接填列在企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表的第2行，已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅填列在主表第19行，按稅法規(guī)定準予抵免的已納所得稅在主表第25行扣除。從申報表的整體來看，實際上仍然是以還原后的所得計算繳納企業(yè)所得稅，但方法與舊申報表不一樣。
20、按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不可在稅前扣除 B.納稅人的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金可以扣除 C.企業(yè)已出售給職工個人的住房，不得在稅前扣除折舊費和維修管理費 D.長期投資減值準備金、風險準備基金（包括投資風險準備基金）不得扣除
答案：ACD解析：納稅人的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金不得扣除。
A.金融企業(yè)在二級市場上買賣國庫券的所得，不繳納企業(yè)所得稅 B.金融企業(yè)收回的以物抵債財產，評估價高于債權不退的部分，應繳納企業(yè)所得稅 C.金融企業(yè)代銷國債取得的代辦手續(xù)費收入，不繳納企業(yè)所得稅 D.金融企業(yè)向客戶收取業(yè)務手續(xù)費后再返還或者回扣給客戶的部分，應繳納企業(yè)所得稅
答案：BD解析：金融企業(yè)在二級市場上買賣國庫券的所得，以及金融企業(yè)代銷國債取得的代辦手續(xù)費收入，均應該計入應納稅所得。
17、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅年度的具體認定可以是（ ）。
A.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度 B.可以自農歷1月1日起至12月31日止為一個納稅年度 C.納稅人進行清算時，以清算期間作為一個納稅年度 D.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以經(jīng)營滿365天為一個納稅年度
答案：AC解析：納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
18、下列項目中，在會計利潤的基礎上應調增應納稅所得額的有（ ）。
A.查補的消費稅 B.多提職工福利費 C.免予補稅的投資收益 D.多列無形資產攤銷
答案：BD解析：AC應該調減應納稅所得。
19、依據(jù)企業(yè)股權投資業(yè)務的所得稅處理的規(guī)定，下列各項表述正確的有（ ?。?BR> A.凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，企業(yè)取得的股權投資所得應按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅 B.企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額依法繳納企業(yè)所得稅 C.企業(yè)整體資產轉讓，原則上應在交易發(fā)生時按公允價值銷售全部資產和進行投資兩項經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定計算確認資產轉讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅 D.企業(yè)整體資產置換，原則上應在交易發(fā)生時按公允價值銷售全部資產和按公允價值購買另一方全部資產的經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定計算確認資產轉讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅
答案：ABCD解析：新的企業(yè)所得稅申報表的填列辦法為：將分回的投資收益不再還原，直接填列在企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表的第2行，已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅填列在主表第19行，按稅法規(guī)定準予抵免的已納所得稅在主表第25行扣除。從申報表的整體來看，實際上仍然是以還原后的所得計算繳納企業(yè)所得稅，但方法與舊申報表不一樣。
20、按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不可在稅前扣除 B.納稅人的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金可以扣除 C.企業(yè)已出售給職工個人的住房，不得在稅前扣除折舊費和維修管理費 D.長期投資減值準備金、風險準備基金（包括投資風險準備基金）不得扣除
答案：ACD解析：納稅人的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金不得扣除。